第二章支付结算法律制度

支付结算法律制度支付结算概述一、支付结算的概念、种类及基本原则(一)支付结算的概念、种类支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。(多选)支付结算的方式(多选)：1.票据结算方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票(考试要求掌握两种)2.非票据结算方式：汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证等【例题•多选题】根据《支付结算办法》的规定，支付结算的方式包括()。A.现金B.银行汇票C.支票D.信用卡[答案]BCD(二)支付结算的原则(简答)无论对单位还是个人都是要遵守的原则1.恪守信用，履约付款原则。2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则。对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。3.银行不垫款原则。即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。【例题•多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有()。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的帐原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则[答案]ABCD【例题•简答题】支付结算的原则有哪些?[答案]支付结算的原则是：1.恪守信用，履约付款原则;2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则;3.银行不垫款原则。二、办理支付结算的基本要求1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效;未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。【例题•多选题】下列关于支付结算的说法中，正确的是()。A.票据和结算凭证是办理支付结算的工具B.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，银行不予受理C.未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理D.单位办理支付结算必须使用按照中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证[答案]ACD2.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章;单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。(判断)个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。(多选)对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。(判断)票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。(判断)【例题•判断题】未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。()[答案]对【例题•判断题】结算凭证的收款人不得更改，更改的结算凭证，银行不予受理。()[答案]对【例题•单选题】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是()。A.出票日期B.收款人名称C.用途D.票据金额[答案]C【例题•判断题】票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。()[答案]对【例题•判断题】对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。()[答案]对【例题•多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有()。A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D.使用的签章与预留银行签章不符的票据[答案]ABC【例题•单选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是()。A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明[答案]C三、填写票据和结算凭证的基本要求(多选)(注意与第一章的差别)1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。不得用一、二(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”(或“正”)字;到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。——与第一章的差别大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。例如：145.00人民币壹佰肆拾伍元整。145.10人民币壹佰肆拾伍元壹角。145.16人民币壹佰肆拾伍元壹角陆分。3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：(1)阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。(2)阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。(3)阿拉伯数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。(4)阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。6.票据的出票日期必须使用中文大写。(判断)例如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。----见十加零2月12日，应写成零贰月壹拾贰日;在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的(1、2、10)，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的(1~9、10、20、30)，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的(10~19)，应在其前面加“壹”。7.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理;但由此造成损失的，由出票人自行承担。(判断)【例题•判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。()[答案]错【例题•单选题】在填写票据的出票日期，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是()。A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日[答案]D【例题•多选题】下列各项中，表述正确的有()。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。[答案]ABD【例题•单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将2月12日填写正确的是()。A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日[答案]D【例题•单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是()。A.贰零零叁年拾月玖日B.贰零零叁年查拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日[答案]D【例题•多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行应予以退票情形的有()。A.出票人签发空头支票B.签章与预留银行签章不符的支票C.使用圆珠笔填写的支票D.使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票[答案]ABCD银行结算账户一、银行结算账户的概念和种类(一)银行结算账户的概念银行结算账户(又称人民币银行结算账户)是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。特点：1.办理人民币业务;2.办理资金收付结算业务;3.银行结算账户是活期存款账户。(二)银行结算账户的种类1.银行结算账户按其存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。2.单位银行结算账户按用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户。个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。【例题•多选题】单位银行结算账户按用途分为()A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户[答案]ABCD二、银行结算账户的开立、变更和撤销(一)银行结算账户的开立1.申请：存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书，并提交有关的证明文件。2.核准与备案：(1)核准：基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户(2)备案：开立一般存款账户、其他专用账户和个人银行结算账户3.预留签章：存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。4.签发开户登记证(基本存款账户)。存款人应在注册地、住所地开立银行结算账户。符合银行结算账户管理办法规定可以在异地(跨省、市、县)开立银行结算账户的除外。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。(二)银行结算账户的变更(多选)变更：指存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址及其他开户资料发生的变更。存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。(三)银行结算账户的撤销1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的;2.注销、被吊销营业执照的;3.因迁址需要变更开户银行的;4.其他原因需要撤销银行结算账户的。注意：存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户。【例题•多选题】下列各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有()。A.存款人被撤并的B.存款人被吊销营业执照的C.存款人注销的D.存款人因迁址需要变更开户银行的[答案]ABCD【例题•多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应当向开户银行提出撤销银行结算账户的申请()。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的C.单位法定代表人被撤消D.因迁址需要变更开户银行的[答案]ABD三、基本存款账户(一)基本存款账户的概念基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。(二)基本存款账户的使用范围基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。(三)基本存款账户的开户要求1.开立基本存款账户的存款人资格根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户：企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、居民社区委员会、民办非企业组织(如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院)等。同时，有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算