第二章支付结算法律制度

第二章支付结算法律制度第三节银行结算账户国家相关法规《人民币银行结算账户管理办法》中国人民银行2003年4月10日《人民币银行结算账户管理办法实施细则》中国人民银行2005年1月19日一、银行结算账户的概念银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人。银行结算账户具有以下特点：1、办理人民币业务2、办理资金收付结算业务3、是活期存款帐户1.办理人民币业务。与外币存款账户不同，外币存款账户办理的是外币业务，其开立和使用应遵守国家外汇管理局的有关规定。2.办理资金收付结算业务。与储蓄账户不同，储蓄的基本功能是存取本金和支取利息，储蓄账户不具有办理资金收付结算的功能，其开立和使用应遵守《储蓄管理条例》的规定。3.是活期存款账户。与单位定期存款账户不同，单位定期存款账户不具有结算功能，该类账户的开立和使用应遵守《人民币单位存款管理办法》的规定。二银行结算账户的种类（一）银行结算账户按存款人不同，分为：单位银行结算账户个人银行结算账户。单位包括机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织等。★个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个人包括：中国公民(含香港、澳门、台湾居民)外国公民个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理★邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。（二）单位银行结算账户按用途不同，分为：（1）基本存款账户（2）一般存款账户（3）专用存款账户预算单位专用存款帐户QFII专用存款帐户QFII：QualifiedForeignInstitutionalInvestors（合格境外机构投资者）（4）临时存款账户中国人民银行对下列单位银行结算账户实行核准制度：1、基本存款账户；2、临时存款账户（因注册验资和增资验资的除外）；3、预算单位专用存款账户；4、QFII专用存款账户（P83）在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户人民币结算资金账户上述银行结算账户统称核准类银行结算账户。其他银行结算账户的开立，只需备案经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。注释：《人民币银行结算账户管理办法实施细则》第六条《办法》中“开户登记证”全部改为“开户许可证”。开户许可证是中国人民银行依法准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的行政许可证件，是核准类银行结算账户合法性的有效证明。《办法》是指《人民币银行结算账户管理办法》（三）银行结算账户还可以根据开户地的不同分为：本地银行结算账户异地银行结算账户。银行结算账户的类别不同，其开立、使用和管理也不同。三、银行结算账户管理应遵守的基本原则。（四个）（一）一个基本账户原则（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（三）守法原则（四）存款保密原则（一）一个基本账户原则。这是指单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户。（二）自主选择银行开立银行结算账户原则。存款人可以自主选择银行开立账户，除国家法律、行政法规和国务院有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。（三）守法原则。这是指银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。注意事项：P771.银行应按规定与存款人核对账务。2.存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。3.同倒数1-3行4.法律法规规定的其他事项。（四）存款保密原则。这是指银行必须依法为存款人的银行结算账户信息保密。除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。四、银行结算账户的开立、变更和撤销(一)银行结算账户的开立存款人应以实名开立银行结算账户存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地(跨省、市、县)开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。1、开立银行结算账户的一般程序（四步）（1）存款人应填制开户申请书。并将开立账户所需要的证明材料和盖有存款人印章的印鉴卡送交银行（2）银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利和义务。（3）由开户银行对申请人的资格条件、所提供的证明材料进行审查。（4）符合条件的，应办理开户手续，并5个工作日向人民银行当地支行备案的义务；需核准的，应及时报送，人民银行2个工作日核准。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，但下列两种情况除外：①注册验资的临时存款账户转为基本存款账户②因借款转存开立的一般存款账户。“正式开立之日”，（1）核准类银行结算账户为：中国人民银行当地分支行的核准日（2）非核准类单位银行结算账户为：银行为存款人办理开户手续的日期。当存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。（同本页P77第4-6行）P782、开立银行结算账户应当注意的问题（1）存款人的预留签章存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。（2）名称的一致性结算账户的账户名称开户证明文件上的存款人名称预留银行签章中公章或财务专用章的名称下列情况除外：①因注册验资开立的临时存款账户账户名称为工商行政部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称；预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是存款人与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称。②银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致。③没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。（二）银行结算账户的变更银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生的变化或改变。下列情况需要变更：（1）存款人的账户名称。（2）单位的法定代表人或主要负责人（3）住址以及其他开户资料。1、存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内书面向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件，2、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。（三）银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销，是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应当在2个工作日内办理撤销手续。1、撤销银行结算账户的事由：(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的。(2)注销、被吊销营业执照的。(3)因迁址需要变更开户银行的。(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。2、银行结算账户撤销手续的办理（1）存款人主体资格终止后，银行结算账户撤销手续的办理。存款人有以上第(1)、(2)项情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行；存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户；存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。存款人因第（1）、（2）项原因撤销银行结算账户的，(补充）应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。（2）因地址变更或者其他原因需要变更开户银行的，银行结算账户撤销手续的办理。应在撤销其原基本存款账户后10日内,申请重新开立基本存款账户。（3）在办理银行结算账户撤销手续的过程中，应当注意以下事项：①未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。注册验资资金以现金方式存入，出资人提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款原件及其有效身份证件。②存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。③存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。④银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户许可证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起2个工作日内，向中国人民银行报告。⑤银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位，自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入“久悬未取专户”管理。【选择题】关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述不正确的有（）。A．存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明B．单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明C．存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请D．存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户参考答案：B五、基本存款账户（一）基本存款账户使用范围基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。基本存款账户主要办理;存款人日常经营活动的资金收付工资、奖金和现金的支取（二）基本存款账户的开户要求1.开立基本存款账户的存款人资格。可以申请开立基本存款账户的存款人主要有12种：（1）企业法人；（2）非法人企业（如具有营业执照的企业集团下属的分公司）（3）机关、事业单位；（4）团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构；（9）个体工商户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构（包括食堂、招待所、幼儿园）；（12）其他组织（如业主委员会、村民小组等）。2.开立基本存款账户所需的证明文件（1）企业法人，应出具企业法人营业执照正本。（2）非法人企业，应出具企业营业执照正本。（3）机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。（4）军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支(分)队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。（5）社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。（6）民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。（7）外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。（8）外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处，应出具国家登记机关颁发的登记证。（9）个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。（11）独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户许可证和批文。（12）其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。上述存款人如果是从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。（三）开立基本存款账户的程序1、填写开户申请书，提供证明材料；2、开户银行进行审查；3、报送中国人民银行当地分支行；4、中国人民银行应于2个工作日内进行审核。5、符合开户条件的，予以核准；6、不符