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第四节票据结算方式三、商业汇票•汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。•汇票可分为银行汇票和商业汇票，前者是银行签发的，后者则是银行之外的企事业单位、机关、团体等签发的。•（一）商业汇票的概念和种类•商业汇票：是指出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。•商业汇票按承兑人的不同，分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人。商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月，商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10天。•（二）商业汇票的出票•商业汇票的出票，是指出票人签发商业汇票并将其交付给收款的行为。•1、商业汇票出票人的资格•商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。•银行承兑汇票出票人必须具备下列条件（1）在承兑银行开立存款账户的法人及其他组织（2）与承兑银行具有真实的委托付款关系（3）资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。•2、商业汇票的绝对记载事项•（1）表明“银行承兑汇票”或“商业承兑汇票的字样；•（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；•（4）付款人名称；（5）收款人名称；•（6）出票日期；（7）出票人签章。•欠缺之一的，商业汇票无效•3、商业汇票的相对记载事项•付款日期、付款地、出票地•4、商业汇票的法定要求•在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算，才能使用商业汇票，个人不能使用商业汇票。•5、商业汇票出票的效力•（1）对收款人的效力。付款请求权、追索权•（2）对付款人的效力。出票行为是单方行为，付款人并不因此而有付款义务，付款人接受出票人的委托承兑后，成为汇票的主债务人。•（3）对出票人的效力。出票人签发汇票后，承担保证该汇票承兑和付款的责任。出票人在汇票得不到承兑或者付款时，应当向持票人清偿法律规定的金额和费用。•例2-17•（三）商业汇票的承兑•承兑：汇票付款人承诺在汇票到期日支付票据金额并盖章的行为。承兑是汇票特有的制度，支票和本票都没有承兑；•商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。•1、承兑的程序•承兑的程序包括两个方面：一是提示承兑；二是承兑成立。•（1）提示承兑•提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。（适用于汇票，未经提示承兑的汇票则不能请求付款）•①定日付款或出票后定期付款的汇票，在汇票到期日前提示承兑•②见票后定期付款的汇票，自出票日起1个月内提示承兑。•③见票即付的汇票无须提示承兑（票面上明确记载见票即付或没有记载付款日期）•若未在规定期间提示承兑，否则丧失对前手的追索权。•（2）承兑成立•①承兑时间：自收到提示承兑的汇票之日起3天内承兑或拒绝承兑，否则视为拒绝承兑。持票人可要求其作出拒绝承兑证明，向其前手行使追索权。•②接受承兑。付款人收到持票人提示承兑的汇票时，应向持票人签发收到汇票的回单，回单上应记明汇票提示承兑的日期并签章。这一手续完毕，意味着接受承兑。•③承兑的格式。•付款人承兑汇票的，应当在汇票的正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章；见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。•承兑时应在汇票上记载承兑文句、承兑日期、承兑人签章。其中承兑文句、承兑人签章是绝对记载事项，而承兑日期属于相对记载事项。•④退回已承兑的汇票。•付款人依承兑格式填写完毕应记载事项后，并不意味着承兑生效，只有在其将已承兑汇票退回持票人才产生承兑效力。•2、承兑的效力•付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，是一种绝对责任，表现为：•（1）承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件支付汇票上的金额，否则其必须承担迟延付款责任。•（2）承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，该权利人包括付款请求权人和追索权人。•（3）承兑人不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。•（4）承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限内提示付款而解除。•3、承兑不得附有条件•付款人承兑商业汇票，不得附有条件，承兑附条件的，视为拒绝承兑。•4、银行承兑汇票的两个“万分之五”•（1）银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取“万分之五”的手续费。•（2）银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天“万分之五”计收利息。•（四）商业汇票的付款•1、付款提示：向付款人或承兑人出示票据，请求付款的行为。持票人只有在法定期限内提示付款的，才产生法律效力。•①支票自出票日起10日内提示付款•②本票自出票日起2个月内提示付款•③银行汇票、见票即付的汇票自出票日起1个月内提示付款•④定日付款、出票后定期付款或见票后定期付款的汇票，自到期日起10天内提示付款•注意：持票人未在法定期限内提示付款的，将丧失对其前手追索权，但在作出说明后，承兑人或付款人仍应当承担付款责任。•2、支票的付款•经持票人提示付款后，付款人必须无条件在当日按票据金额足额支付给持票人，否则承担迟延付款责任。•持票人获得付款的，应在汇票正面上签章，并将汇票交给付款人。•汇票金额为外币的，应按照付款日的市场汇价，以人民币支付。汇票当事人对汇票支付的货币种类另有约定的，从其约定。•（五）商业汇票的背书•商业汇票背书是指以转让商业汇票权利或将一定的商业汇票权利授予他人行使，而在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的行为。•《票据法》规定，票据背书时应交付汇票，汇票的转让只能采用背书方式，不能仅凭单纯交付方式，否则不产生票据转让的效力。•如果出票人在汇票上记载“不得转让”字样，则该汇票不得转让，其后手以此票据进行贴现、质押的，通过贴现、质押取得票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持。•如果收款人或持票人将出票人作禁止背书的汇票转让的，该转让不发生票据法上的效力，出票人和承兑人对受让人不承担票据责任。•1、背书的形式，背书是一种要式行为，因此必须符合法定形式作成并交付。•（1）背书签章和背书日期的记载。背书由背书人签章，并记载背书日期。未记载背书日期的，视为到期日前背书。背书人背书时，必须签章，否则背书行为无效。•（2）被背书人名称的记载。必须记载被背书人名称。如果背书人未记载被背书人名称将票据交付给他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。•（3）禁止背书的记载•背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担票据责任，但不影响出票人、承兑人以及原背书人之前手的票据责任。•（4）背书时粘单的使用•第一位使用粘单的背书人必须将粘单粘接在票据上，并且在汇票和粘单的粘接处签章，否则该粘单记载的内容无效。•（5）背书不得记载的内容。背书不得记载的内容有两项：一是附有条件的背书。二是部分背书。•背书不得附条件。背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书仍然有效。•部分背书：是指将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。部分背书无效•例：甲将一张汇票背书转让给乙，并注明“仅用于支付定金”，乙可以将该汇票用于其他用途。（）•2、背书的连续•以背书转让的汇票，背书应当连续。如果背书不连续，付款人可拒绝向持票人付款，否则付款人自行承担责任。•背书连续主要指背书在形式上连续，如果背书在实质上不连续，如有伪造签章等，付款人仍应对持票人付款。但是，付款人明知持票人不是真正票据权利人，则不得付款，否则应自行承担责任。•3、法定禁止背书•《票据法》规定，被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限这三种情形下的汇票，不得背书转让，否则背书人应承担汇票责任。•（六）商业汇票的保证•票据的保证：票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并盖章的行为。•1、保证的当事人•保证人：是指票据债务人以外的，为票据债务的履行提供担保而参与票据关系的第三人。已成为票据债务人的，不得再充当票据上的保证人。•被保证人：票据债务人一旦由他人为其提供保证，被称为被保证人。•2、保证的格式•保证人必须在汇票或粘单上记载下列事项（1）表明“保证”字样（2）保证人名称和住所（3）被保证人名称（4）保证日期（5）保证人签章•另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证，适用《担保法》•票据保证的绝对记载事项：保证文句、保证人签章两项。•票据保证的相对记载事项：被保证人名称、保证日期、保证人住所三项。•未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。•未记载保证日期的，出票日期为保证日期。•未记载保证人住所的，为保证人的营业场所或住所。•保证人为出票人、承兑人保证的，则应记载于汇票的正面；如果保证人是为背书人保证，则应记载于汇票的背面或者粘单上。•保证不得附有条件，附有条件的，所附条件无效，不影响保证的效力。•3、保证的效力•保证一旦成立，保证人必须对保证行为承担相应责任。•（1）保证人的责任。保证人对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利，承担保证责任。但是，被保证人的债务因汇票记载事项欠缺而无效除外。保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。•（2）共同保证人的责任•共同保证：指保证人为两人以上的保证。保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。在共同保证情况下，持票人可以不分先后向保证人中的一人或数人或全体就全部票据金额及有关费用行使票据权利，共同保证人不得拒绝。•（3）保证人的追索权•保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。四、银行汇票•一、定义•银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票人，为经中国人民银行批准办理银行汇票业务的银行。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。（申请人申请签发100万元的银行汇票，其账户资金至少100万）•二、银行汇票的使用范围•单位和个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。•（三）银行汇票的记载事项•1、银行汇票的绝对记载事项•（1）表明“银行汇票”的字样•（2）无条件支付的承诺•（3）出票金额（实际结算金额、出票金额）•（4）付款人的名称•（5）收款人的名称•（6）出票日期•（7）出票人签章•2、银行汇票的相对记载事项•（1）付款地（2）出票地•（四）银行汇票的提示付款期限•银行汇票为见票即付，自出票日起1个月内向付款人提示付款。•（五）银行汇票的办理程序•（1）填写银行汇票申请书•（2）出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，将银行汇票和•三、使用要求•1.收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。•2.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。•3.收款人可以将银行汇票背书转让被背书人。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。•4.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不子受理。五、银行本票•1.定义：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。•种类：定额本票（1000元、5000元、10000元、50000元）和不定额本票•2.使用范围•单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项均可使用。银行本票可以转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金•3.记载事项•绝对记载事项：•（1）表明“银行本票”的字样；•（2）无条件