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贺州大会堂会计培训学校1贺州大会堂会计培训学校财经法规第三章练习【精典题1】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有()。A、税务登记证件B、经办人身份证明C、工商营业执照D、财务印章或发票专用章印模【解析】ABD★★。P138【精典题2】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。()【解析】对★★。P139【精典题3】临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（）【解析】对★★。【精典题4】根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指（）。A.15日内B.30日内C.40日内D.60日内【解析】A★★★。【精典题5】根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为（）。A.7日B.15日C.30日D.45日【解析】B★★★。【精典题6】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（）。A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内【解析】C★★★。【精典题7】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。A.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D.检查领购、开具和保管发票的情况【解析】ABCD★★。检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；调出发票查验；查阅、复制贺州大会堂会计培训学校2与发票有关的凭证、资料；向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票过程中，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录象、照相和复制。【精典题8】企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。（）【解析】错★★★。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报；纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。【精典题9】根据《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起()内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A．15日B．30日C．10日D．60日【解析】B★★★。【精典题10】根据《税务登记管理办法》的规定，纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，该证明的有效期限最长不得超过()。A．90天B．30天C．60天D．180天【解析】错★★。在同一地累计超过180天的，应在期满之日起30日之内向营业地办理税务税务机关办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。【精典题11】根据《发票管理办法》的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存()。A．5年B．10年C．15年D．永久【解析】A★★★。【精典题12】根据《税收征管法》的规定，纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金(资本)的情形，应当办理()。A．开业登记B．停业登记C．注销登记D．变更登记【解析】D★★★。【精典题13】根据《税务登记管理办法》的规定，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过()。A．一年B．半年C．90天D．2年【解析】A★★★。P129【精典题14】根据《税收征管法》的规定，下列各项中属于税务管理内容的有()。A．税款征收管理B．税务登记管理C．账簿凭证管理D．纳税申报管理【解析】BCD★★★。税务管理包括税务登记管理、账簿凭证管理、发票管理、纳税申报管理。【精典题15】根据有关税收征．收管理法律制度的规定。普通发票的主要使用者为()。A．营业税纳税人B．增值税小规模纳税人C．所有纳税人任何时候都可使用贺州大会堂会计培训学校3D．增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票【解析】ABD★★★。【精典题16】发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（）【解析】对★★。142【精典题17】增值税专用发票应由()指定的企业印刷。A．国务院财政部门B．省级税务主管部门C．国务院工商行政管理部门D．国务院税务主管部门【解析】D★★★。【精典题18】开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。A．3年B．5年C．15年D．永久【解析】B★★★。【精典题19】从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过()的，应当在营业地办理税务登记手续。A．90日B．180日C．360日D．30日【解析】B★★★。【精典题20】（下列关于发票开具要求的表述不正确的有()。A．单位和个人在特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票B．使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票C.发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印。D．任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票【解析】ABD★★★。填开发票的单位和个人应在经营业务确认收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。未经税务机关批准，不得拆本使用发票。不得自行扩大专业发票的使用范围。禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。P142【精典题21】纳税人办理税务登记后，下述情形中应当办理税务变更登记的有()。A．改变生产经营方式B．增加注册资本C．经营地点迁出原登记的县(市)D．改变生产经营范围【解析】ABD★★★。经营地点迁出原登记的县(市)涉及主管税务机关的变动，不属于变更登记。P127【精典题22】下列情形中，不得开具增值税专用发票的有()。A．向消费者销售应税项目B．销售货物或者应税劳务适应免税规定的C．零售企业销售劳保服装D．小规模纳税人销售货物或者应税劳务的【解析】ABD★★★。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。P143【精典题23】纳税申报的方式有()A．直接申报B．委托申报C．邮寄申报D．数据电文申报贺州大会堂会计培训学校4【解析】ACD★★★。P153【精典题24】税务登记的种类包括()。A．设立登记B．停业、复业登记C．外出经营报验登记D．变更登记【解析】ABCD★★★。还有注销登记。设立登记也称开业登记【精典题25】下列需要向税务机关申报办理税务登记的有()。A．企业B．企业在外地设立的分支机构C．行政机关D．个体工商户【解析】ABD★★★。企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当办理税务登记。除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照规定办理税务登记。P121【精典题26】纳税人发生解散，依法终止纳税义务的应在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记后持有关证件和材料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）【解析】ABD★★★。纳税人发生解散，依法终止纳税义务的应在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记前持有关证件和材料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。【精典题27】一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，也可以开具增值税专用发票。（）【解析】错★★★。【精典题28】纳税人应当将税务登记证件副本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂接受税务机关检查。（）【解析】错★。纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂接受税务机关检查。【精典题29】从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款帐户或者其他存款帐户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部帐号。【解析】对★★★。发生变化的，也应当自变化之日15日内，向主管税务机关书面报告。【精典题30】下列不属于税务变更登记事项的是()。A、纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B、改变法定代表人C、增减注册资金D、改变开户银行账号【解析】BCD★★★。P127【精典题31】下列各项中属于违反发票管理规定的行为有()。A、向税务机关以外的单位和个人领购发票B、丢失发票C、应取得而未取得发票D．应开具而未开具发票【解析】ABCD★。P146【精典题32】纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。（）【解析】对★★。P153【精典题33】对未按规定开具发票的单位和个人，由税务机关责令其限期改正，没收非法所得，可以并处10000元以下罚款。（）【解析】对★★★。对未按规定领购、开具、取得、保管发票及未按规定接受税务机关检查的单位贺州大会堂会计培训学校5和个人，由税务机关责令其限期改正，没收非法所得，可以并处10000元以下罚款。P145【精典题34】纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申请表》并上缴给（）。A、上一级税务机关B、公司所在地税务机关C、经营地税务机关D、常住地税务机关【解析】C★★★。P133【精典题35】税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可处以（）的罚款。A、1000元以上10000元以下B、2000元以上20000元以下C、1000元以上20000元以下D、2000元以上10000元以下【解析】D★★★。P153【精典题36】实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理登记，纳税人的停业期限不得超过（）。A、一年B、二年C、三个月D、六个月【解析】A★★★。P129【精典题37】税收征收管理法律制度，主要是指规范（）有关税务登记、发票管理、纳税申报、税收征收缴纳、代扣代缴、代收代缴等行为的法律、行政法规的总称。A、税务机关B、纳税人C、扣缴义务人D、其他税务当事人【解析】ABCD★★。P120【精典题38】（不定项选择题）税务登记管理办法规定的税务登记证件包括（）。A、税务登记表B、税务登记证及其副本C、工商营业执照D、临时税务登记证及其副本【解析】BD★★★。P126【精典题39】（不定项选择题）下列企业中属于专业发票使用范围的有（）。A、国有邮政、电信企业B、国有零售企业C、国有广告企业D、国有金融企业【解析】AD★★★。发票按其用途及反映的内容不同分为增值税发票、普通发票和专业发票。普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具增值税专用发票的情况下也可以使用普通发票。普通发票由行业发票（如商业零售统一发票、商业统一批发发票、工业企业产品统一销售发票）和专用发票（如广告费用结算发票、商品房销售发票）组成。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转帐凭证；国有邮政、电信企业的邮票、电报收据；国有航空、铁路、交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。P137【精典题40】（不定项选择题）根据发票管理办法的规定，单位和个人未按照规定开具发票的，应给予（）处罚。A、责令限期改正，没收非法所得B、并处20000元以下的罚款C、并处10000元以下的罚款D、并处1000元以上的罚款【解析】AC★★★。根据发票管理办法的规定，对未按照规定领购、开具、取得、保管发票及未按规定接受税务机关检查的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处10000元以下的罚款。P145贺州大会堂会计培训学校6【精典题41】纳税人