高级成本管理

K/3高级成本管理P2成本实施很难？应用场景多种多样与物流、制造、财务相关性强客户需求不明确K/3成本管理有五个模块实施方案如何与客户需求匹配？系统功能复杂学习难度大，资料缺乏P3目录业务背景管理流程管理重点及难点模块（功能）特点及实施控制难点业务流程介绍重点功能与其他模块关联企业案例分析P4渐进式成本管理解决方案成本管理及责任考核粗放精细企业管理水平及效益低高基础管理（财务、物流）财务，物流管理资源计划管理•MPS/MRP计划•生产订单管理•BOM及数据管理作业精细化管理车间管理质量管理企业价值链管理部门级责任考核班组级责任考核作业级责任考核全员、全面、全过程考核产品级成本管理体系订单级成本管理体系作业成本管理体系全面成本管理体系BI商业分析协同管理人力成本管理能力计划管理1234PDCAPDCAPDCAPDCAP5采购发票价运费等费用采购成本生产领料材料成本工资费用折旧费用其他费用生产成本入库成本出库成本销售收入采购计划生产预算销售预算销售结算销售报价成本管理流程——物料成本P6订单确认BOM配置成本对象确认订单报价订单成本预测订单预测成本订单生产订单生产成本订单实时费用订单分配费用订单成本计算单订单出库订单出库成本订单成本分析利润分析预测利润分析生产利润分析出库毛利分析成本管理流程——物料批次(订单)成本P7实际成本报表标准成本报表差异分析表直接材料两因数分析直接人工两因数分析变动制造费用两因数分析固定制造费用三因数分析实际成本计算标准成本计算价差量差效率工资率耗用率效率能力效率预算成本管理流程——物料成本分析P8作业成本法传统成本法制造费用生产部门1生产部门2产品1产品2产品3产品4直接材料直接人工部门间归集部门内分配人工工时机器工时制造费用拉线启动材料处理生产任务销售订单工序产品直接材料直接人工启动次数质量检验...检验次数处理时间...资源动因作业动因１１２２３３以部门为核心以作业为核心工时为主的分配标准品种或类别为成本对象以作业消耗动因确定多种不同分配标准订单等多层次成本对象成本管理流程——作业成本P9采购订单生产订单销售订单采购执行销售执行生产订单管理车间作业管理财务战略目标全面预算管理预算业务控制目标检查绩效分析与考核责任中心设置考核体系建立标准费用制定标准BOM及工艺路线指定标准成本计算标准成本批准及生效处理订单成本核算采购成本核算生产差异控制采购差异控制工序成本核算成本中心控制会计准则支持实际成本核算物料成本分析订单获利分析成本结构分析责任成本分析财务规划成本规划成本管控成本分析成本管理流程——标准成本P10目录业务背景管理流程管理重点及难点模块（功能）特点及实施控制难点业务流程介绍重点功能与其他模块关联企业案例分析P11管理重点与难点建立成本管理体系、制度准确核算物料成本成本数据收集特殊业务下的物料成本核算联副产品成本核算废品成本核算跨期改制成本调整成本分析成本控制与考核成本管理高级应用作业成本管理体系标准成本管理体系P12目录业务背景管理流程管理重点及难点模块（功能）特点及实施控制难点业务流程介绍重点功能与其他模块关联企业案例分析P13成本管理系统架构总览成本控制与分析成本核算标准成本核算体系成本规划企业战略目标财务规划组织架构经营环境成本核算制度成本报告制度责任考核体系标准成本数据成本动因库费用归集标准成本基础数据管理费用分配标准成本核算成本差异核算成本计算生产信息归集成本动因数据实际成本核算实际成本核算体系标准成本调整工艺数据采购订单生产订单销售订单销售订单销售价格控制计划管理生产订单车间管理采购订单订单获利分析客户信用控制订单成本控制作业成本控制采购价格控制本量利分析成本差异分析责任成本分析采购成本分析P14生产任务单工资结算表投入产出表人工费用汇总表生产领料单产品入库单在产统计表福利发放表折旧明细表维修费用单……制造费用汇总表生产任务单材料费用分配表人工费用分配表制造费用分配表数据归集费用分配成本计算成本计算表成本还原表废品损失表实际成本系统流程P15日成本系统实现流程数据归集费用分配成本计算向导式成本计算费用分配计算合法性检查投入产量完工产量废品产量在产品日盘点产量劳务耗用量部门间共耗费用材料费用人工费用折旧费用其他费用废品索赔成本计算周期设置生产任务单产品入库单返工任务单生产领料单总账总账/工资/车间总账/固定资产总账分配标准设置分配标准维护日成本计算单日材料成本计算单分类法成本计算表批次成本汇总表产品完工成本汇总表废品损失明细表废品损失汇总表P16成本分析系统实现流程标准成本计算成本差异分析成本管理模型账务处理量差价差效率工资率耗用率效率效率能力预算成本预测定价决策成本考核本量利分析凭证处理总账系统实际成本报表标准成本报表成本差异分析实际成本计算标准成本计算直接材料差异直接人工差异变动制造费用差异固定制造费用差异P17数据归集费用分配成本计算总总/总总费用分配分配标准设置共耗材料分配其他费用分配投入产量完工产量在产品产量工时数据材料费用人工费用折旧费用其他费用总总总总总总总总总总总总总总总总总总总总总总总总总总总总总总/总总废品产量成本报告废品损失表成本还原表销售订单成本计算单销售订单成本跟踪表分类法成本计算单材料成本计算单分配标准维护分配标准数据录入总总总总总总总总总成本计算计算合法性检查凭证处理成本计算单总总期末处理作业成本系统流程以作业为核心订单等多层次成本对象P18标准工程资料标准成本制定任务单完工产品标准成本成本中心标准费率外购材料标准单价采购管理材料库存管理任务单工时汇报成本中心实际费用物料标准成本管理标准成本基础数据管理任务单成本控制任务单差异结算生产任务单管理成本中心费用差异控制账务处理任务单生产领料标准成本系统流程P19成本管理各模块功能一览销售业务管理日成本管理作为实际成本系统的补充，提供按小于月的周期（最小可精确到日）计算实际成本的功能，帮助生产周期短的企业进行产品销售定价、接单分析和利润预测。销售业务管理成本分析提供标准成本计算，并与实际成本系统集成，通过成本预测、成本决策、成本考核、本量利等成本分析方法，反映企业成本运行问题，为成本持续降低提供支持数据。销售业务管理实际成本提供产品和订单（分批）实际成本的计算，并基于计算结果出具多维度的产品和订单成本分析报表，在业务财务一体化基础上，帮助企业提高计算成本的效率和准确性。销售业务管理作业成本管理体现作业成本先进理念。突破部门＋物料的粗旷成本核算模式，以物料、生产任务单、销售订单、成本中心作为成本核算对象，实现订单、生产全过程成本跟踪与多维度成本分析。销售业务管理标准成本系统国际通行标准成本管理体系，并全面支持中国会计准则。与相关业务系统高度集成，帮助企业实现目标成本的控制，包括采购、生产、销售等业务环节的成本控制与分析。P20目录业务背景管理流程管理重点及难点模块（功能）特点及实施控制难点业务流程介绍重点功能（实际成本）与其他模块关联企业案例分析P21实际成本系统应用步骤期末处理费用归集成本计算费用分配成本分析产量归集成本资料设置分配标准设置分配数据录入凭证管理订单成本报表归集分配计算基础设置P22实际成本基础设置成本中心成本对象成本项目要素费用劳务成本期初余额设置成本系统参数设置期初在产成本调整12345P23实际成本管理-基础资料设置成本项目的定义成本项目的价值指对生产费用按照经济用途所作的划分（费用去向）一般做为成本计算单的明细项目对要素费用的分类汇总反映一定时期产品成本的构成，有利于成本分析与考核。是计算产品成本的基础。P24部门的设置注意事项实际成本管理-基础资料设置部门的属性中的成本核算类型主要用于产品成本核算，只有属性为基本生产部门和辅助生产的部门才会参与成本核算。属性为辅助生产部门的部门为劳务提供部门，主要用于辅助生产费用的核算。部门是企业的生产单元，也是实际成本核算的成本单元。物料的出入库、产品投产等业务处理均会用到部门这项基础资料。P25实际成本管理-基础资料设置成本对象的定义成本对象的意义指费用归集与承担的载体，并非单纯的指产品。成本对象根据采用的成本计算方法不同也会不同，如品种法下的成本对象就是产品品种；分类法下的成本对象则是某一类产品。成本对象将生产费用予以对象化、具体化，以便记录和反映企业的经营活动成果。提醒：在新增成本对象时，系统对于所有的“自制”或“配置”类属性的物料默认为“品种法”，同时，支持分批法、分类法、分步法成本对象，但分批法与分类法成本对象需手工新增。分步法成本对象也由系统自动指定。P26实际成本管理-基础资料设置成本对象组应用场景举例一类具有相同属性的成本对象的组合。可实现特定的管理目的。如产品即有内销也有外销，而这两类商品的费用分配标准不同，则可利用成本对象组将所有内销商品归为一类，外销归为一类，采用不同的分配方法。P27实际成本管理-基础资料设置劳务的定义核算劳务的意义指辅助车间提供的服务或“产品”一般指水、电、气、模具等系统要求一个辅助车间只能提供一项劳务对于大型的生产企业，通过单独核算辅助车间的劳务成本，便于对该辅助车间进行绩效考核。提醒：劳务的设置主要为了辅助费用的核算，系统要求每一项劳务必须指定一个默认的成本项目，而劳务供应部门则需在成本核算类型为“辅助生产部门”的部门间进行选择。其他类型的部门此处不显示。P28实际成本管理-基础资料设置存货计价方法注意事项存货指企业日常经营活动中持有的以备出售的产成品或商品、在产品、各类原料及物料等。存货计价方法：加权平均法、移动平均法、先进先出法、分批法、计划成本法、后进先出法（新会计准则已取消）。存货计价方法一旦选定，并且有实际业务发生后将不允许再更改，所以，在初始化前，一定要正确选择计价方法。方法名称特点适用范围先进先出法假定先购进的材料先领用。存料实际成本最接近市场价格，较为客观。在收发业务频繁及单价变动较大的情况下，计价工作量较大，且产品成本偏低，不符合谨慎原则。适用于收发不很频繁的材料计价。后进先出法假定后购进的材料先领用。依此计算出的发料成本比较接近实际。计价工作量较大，资产负债表上反映的存货价值不是其真实成本。同上（新会计准则已取消）。加权平均法期末计算材料的加权平均单价，以此作为发料实际单位成本。日常计价工作量大大简化。但影响成本计算的及时性，且不利于材料的日常管理。各期材料成本变动不大的情况。移动加权平均法克服了加权平均法的不足，但日常计价工作量较大。实际工作中运用较多。个别认定法(分批实际法、个别计价法)以某批材料收入时的实际单位成本作为该批材料发出的实际成本。能正确反映耗用成本和库存成本，管理较烦琐。适宜于进货批次周转不很频繁，且易于分别保管的材料。提醒：计价方法的选择取决于客户管理需求，对财务管理的精细程度，一般来讲，加权平均法和移动平均法为大多数客户所采用。P29实际成本管理实现基础成本中心成本对象成本项目要素费用劳务成本期初余额设置成本系统参数设置期初在产成本调整P30实际成本管理_系统参数设置系统参数设置应用场景举例正确的参数设置才能产生正确的计算结果建议对于采用逐步综合结转法的情况启用成本还原，以保证成本核算结果的精确。P31实际成本管理_系统初始设置系统初始化注意事项需录入期初在产品的成本资料信息。系统允许按本项目录入期初成本数据，同时，对于直接材料，还可按具体材料明细进行录入，方便客户将启用系统前的数据与启用后的数据进行有效的衔接。P32期初在产品成本调整单注意事项由于生产任务改制、报废或组织结构调整等经营异常原因，可能导致以前期间投产的成本对象、数量、部门信息等变更，需要对期初在产品数量、成本进行调整。实际成本管理-期初在产成本调整此功能为10.4新增功能。P33实际成本管理实现流程-数据归集数据归集费用分配报表分析成本计算向导式成本计算费用分配计算合法性检查凭证处理投入产量完工产量废品产量在产品盘点产量劳务耗用