《高级财务会计》教学大纲(64)

1《高级财务会计》课程教学大纲（Advancedfinancialaccounting）制定单位:会计学院制定人：黄中生审核人：路国平编写时间：2016年2月20日2第一部分课程概述一、基本信息（一）课程代码：0110080（二）课程属性、学分、学时本课程是会计学专业学生的必修课程，共有4学分，64课时（三）适用对象适用于会计学专业本科学生（四）先修课程与知识准备先修课程：会计学基础、中级财务会计、税法二、课程简介《高级财务会计》是在《基础会计学》、《中级财务会计》理论与方法的基础上，从会计角度核算与反映在新的社会经济条件下出现的特殊经济业务，是对原有的财务会计内容的补充、延伸和拓展，是为进一步提高学生会计理论水平和应用能力而设置的一门专业课。该课程主要就财务会计领域中的新的、特殊的事项的会计处理问题进行阐述，是在财务会计一般理论、知识、方法和技术基础上的提高、深化和延伸。《高级财务会计》的内容主要包括所得税会计、外币交易会计、企业合并、合并报表、非货币性资产交换、债务重组、租赁会计以及股份支付等。《advancedfinancialaccounting》isdevelopedfromthetheoryofaccountingprincipleandfinancialaccounting.Thecourseisthesupplementandextensionoffinancialaccountingwhichreflectsspecialtractionsandeventsinneweconomicsfromtheviewofaccounting.Thecourseincludestaxationaccounting、leaseaccounting、foreigncurrencytransactionaccounting、accountingfordebtrestructuring、exchangefornon-monetaryassets、enterprisemergeandconsolidatedfinancialstatement。三、教学目标通过本课程的教学，使学生在掌握基本财务会计理论和方法的基础上，掌握特殊经济业务和复杂经济业务的会计处理方法以及相关的理论知识，并使学生了解会计领域中新的和处在探讨研究中的前沿问题。四、师资团队团队成员职责学历/学位职称Email联系方式办公地点黄中生组长研究生/博士副教授[e-mail]58318556敏知510路国平成员本科/学士副教授[e-mail]58318556敏知512许汉友成员研究生/博士副教授[e-mail]58318556敏知512潘魏灵成员研究生/博士讲师58318556敏知5123何太明成员研究生/硕士讲师58318556敏知512五、教学资源教材黄中生、路国平主编:《高级财务会计》，高等教育出版社，2015版扩充阅读资料《企业会计准则》，中华人民共和国财政部，经济科学出版社，2006年4月出版《企业会计准则讲解》（2010），财政部会计司编写组，人民出版社，20112014年及以后发布的新准则、准则修订以及准则解释等网络资料：1.中国证券报、上海证券报、中国财经网站、中华财会网站2.国际会计准则委员会中国注册会计师协会:实践性教学资源：学校实验室等，BB平台网上作业系统：会计学院-会计与财务教学互动平台：六、教学要求1．教师对所要讲授的内容，应深刻理解，高度熟练。在授课时，要特别重视基本概念、原理的讲授，要求概念清晰，原理讲述清楚，并注意用实例来说明基本概念和原理。2．在整个教学过程中，教师应注重启发式教学，适度提问并讲评。3．注重理论与实践相结合，尽可能使用案例和实例教学。4．要求学生课前预习，课后及时看书复习，认真做好作业，遇到疑难知识要及时与老师交流、讨论。强调自学，要求学生自学部分内容，教师适度进行辅导与讲解。七、学习要求学生应该按教师要求提前进行预习，课后及时复习，并按照老师要求阅读相关的参考资料。对老师布置的作业要独立、认真完成。八、考核方案本课程考核成绩分为平时成绩和期终考试两部分，其中平时成绩占40%，主要根据考勤和作业完成情况评定；期终考试为机考（闭卷考试），占60%。4第二部分教学进度表周次授课次数授课章节与内容摘要教学时数备注12第一章所得税会计主要讲授：所得税会计概述、应付税款法、纳税影响会计法422第一章所得税会计主要讲述：计税基础与暂时性差异的确定432第一章所得税会计主要讲授：递延所得税的确定、应交所得税的确定、所得税费用的确定4练习所得税会计业务的处理42第二章外币业务会计主要讲讲授：记账本位币的确定；外币交易的会计处理452第二章外币业务会计主要讲述：外币财务报表折算第三章企业合并会计主要讲授：企业合并概述4练习外币业务的会计处理62第三章企业合并会计主要讲授：企业合并的会计处理方法；同一控制下企业合并的处理；非同一控制下企业合并的处理4练习企业合并业务的会计处理72第四章合并财务报表主要讲授：合并会计报表概述；合并会计报表的合并理论；合并会计报表的种类及合并范围的确定482第四章合并财务报表主要讲授：合并财务报表的编制程序；合并资产负债表和利润表492第四章合并财务报表主要讲授：合并资产负债表和利润表4102第四章合并财务报表主要讲授：合并现金流量表的编制；合并所有者权益变动表；合并财务报表的披露4练习合并报表的编制112第五章租赁主要讲授：租赁及其分类；租赁的相关概念4122第五章租赁主要讲授：承租人会计处理；出租人的会计处理；售后租回4练习租赁业务的会计处理132第六章非货币资产交换主要讲授：非货币资产交换的认定；非货币资产交换的确认与计量4练习非货币性资产交换的会计处理142第七章债务重组主要讲授：债务重组的方式；债务重组的会计处理4练习债务重组的会计处理152第八章股份支付主要讲授：股份支付概述；股份支付的确认和计量；股份支付的会计处理45162机动复习、答疑4练习股份支付业务的会计处理第三部分教学要点第一章所得税会计【安排课时】12【本章教学目的和要求】1、理解会计准则与税收法规差异的原因和性质；2、明确所得税会计的目标；3、掌握所得税会计处理的资产负债表债务法基本原理及应用。【本章重点、难点】1、资产负债表债务法的基本原理；2、资产和负债的计税基础及暂时性差异性质的确定；3、递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量；4、应纳税所得额和应交所得税的确定和所得税费用的确认及其会计处理。第一节所得税会计概述一、所得税会计的产生与发展二、会计与税收差异（一）从利润表出发，分为永久性差异和时间性差异（二）从资产负债表出发，分为暂时性差异第二节所得税会计的处理方法一、应付税款法二、纳税影响会计法三、资产负债表债务法第三节资产、负债计税基础及暂时性差异一、资产的计税基础(一)资产计税基础的含义(二)资产计税基础的确定二、负债的计税基础(一)负债计税基础的含义(二)负债计税基础的确定三、特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定四、暂时性差异（一）暂时性差异的概念（二）应纳税暂时性差异6（三）可抵扣暂时性差异（四）特殊项目产生的暂时性差异第四节递延所得税负债和递延所得税资产的确定一、递延所得税负债的确认和计量（一）递延所得税负债的确认（二）递延所得税负债的计量二、递延所得税资产的确认和计量（一）递延所得税资产的确认（二）递延所得税资产的计量（三）适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响第五节所得税费用的确认、计量和所得税的列报一、当期所得税（一）应纳税所得额的确定（二）应交所得税的确定二、递延所得税三、所得税费用四、所得税的列报【本章课后复习思考题】1、何谓资产的计税基础？何谓负债的计税基础？2、什么是暂时性差异？它和时间性差异有何区别？3、什么是应纳税暂时性差异？什么是可抵扣暂时性差异？其产生的原因是什么？4、如何确定资产负债表债务法下所得税费用？【本章课后学习阅读资料】1、耿建新、戴德明主编:《高级财务会计》，中国人民大学出版社，2015版，第五章，所得税会计2、《企业会计准则第18号——所得税》及其解释第二章外币交易会计【安排课时】6【本章教学目的和要求】1、掌握记账本位币的确定；2、、理解记账本位币、外币、外币交易、外币兑换等相关概念；3、掌握汇兑差额的含义及其确定；4、掌握外汇统帐制核算方法；5、理解外币报表折算的现行汇率法、流动性项目与非流动性项目法、货币性项目与非货币性项目法和时态法的基本原理；76、掌握我国对外币报表的折算。【本章重点、难点】1、外币业务的会计处理以及外币报表的折算方法；2、我国外币会计报表的折算方法第一节记账本位币的确定一、记账本位币及其确定（一）记账本位币的概念（二）记账本位币的确定二、境外经营记账本位币的确定（一）境外经营的含义（二）境外经营记账本位币的确定三、记账本位币变更的会计处理第二节外币交易的会计处理一、外币交易的核算程序（一）外币交易的记账方法（外币统账制和外币分账制）（二）统账制下外币交易会计核算程序二、外币和外币交易（一）外币及外币交易的概念（二）外币交易的内容三、即期汇率和即期汇率的近似汇率（一）即期汇率（二）即期汇率的近似汇率四、外币交易的会计处理（一）外币兑换业务的会计处理（二）外币购销业务的会计处理（三）外币借款业务的会计处理（四）投入外币资本业务的会计处理五、期末调整或结算（一）货币性项目（汇兑差额的确定及会计处理）（二）非货币性项目第三节外币报表折算一、外币报表的折算方法（一）现行汇率法（二）流动性项目与非流动性项目法（三）货币性项目与非货币性项目法（四）时态法二、我国境外经营财务报表折算8（一）境外经营财务报表折算方法（资产负债表项目的折算和利润表项目的折算）（二）特殊项目的处理三、恶性通货膨胀经济情况下外币财务报表的折算（一）恶性通货膨胀经济的判定（二）处于恶性通货膨胀经济中境外经营财务报表的折算【本章课后复习思考题】1、如何确定记账本位币？2、什么是境外经营？3、如何确定期末的汇兑损益？4、外币报表的折算方法有哪几种？其折算要点是什么？5、我国外币报表折算是如何规定的？【本章课后学习阅读资料】1、《企业会计准则第19号——外币折算》及其解释第三章企业合并【安排课时】8【本章教学目的和要求】1、了解企业合并的方式、企业合并类型以及企业合并中的会计处理；2、掌握购买法和权益结合法的基本原理；3、掌握同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并的会计处理；4、掌握合并日合并报表的编制。【本章重点、难点】1、购买法和权益结合法的基本原理；2、同一控制下企业合并的会计处理；3、非同一控制下企业合并的会计处理。第一节企业合并概述一、企业合并的涵义（一）企业合并的概念(二)企业合并的原因二、企业合并的方式(一)吸收合并(二)新设合并(三)控股合并三、企业合并的类型（一）同一控制下企业合并（二）非同一控制下企业合并四、企企业业合并的会计处理方法(一)购买法(二)权益集合法9第二节同一控制下企业合并的会计处理一、同一控制下企业合并会计处理原则（一）同一控制下企业合并的概念（二）同一控制下企业合并的特点（三）同一控制下企业合并的会计处理原则二、同一控制下企业合并的具体会计处理（一）同一控制下的控股合并（长期股权投资的确认、计量和合并日合并报表的编制）（二）同一控制下的吸收合并（三）合并方合并费用的处理第三节非同一控制下企业合并的会计处理一、非同一控制下企业合并会计处理原则（一）非同一控制下企业合并的概念（二）非同一控制下企业合并的特点（三）非同一控制下企业合并的会计处理原则二、非同一控制下企企业业合并的具体会计处理（一）非同一控制下的控股合并（长期股权投资的确认、计量和合并日合并报表的编制）（二）非同一控制下