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《纳税会计》作业(一)(第一章——第三章）班级:姓名:学号:一、名词解释：1、纳税会计：2、纳税会计核算的一般对象：3、纳税调整：4、纳税人：5、课税对象：6、税率：7、增值税一般纳税人：8、小规模纳税人：9、销项税额：10、进项税额二、填空：1、目前在国外，纳税会计与------------------、-------------------------已成为现代西方企业会计体系中的三大重要组成部分。2、纳税会计的具体核算对象包括-----------------------、----------------------、---------------------------、---------------------------。3、纳税会计的基本前提包括------------------------------、------------------------------、-----------------------------------、----------------------------------。4、企业应设置---------------------------会计科目对应交税金业务进行核算与账务处理。5、税务检查或纳税自查调账的基本方法有----------------------------------、------------------------------、------------------------------------。6、税收具有---------------------------、------------------------、---------------------------几个特征。7、我国现行的税率分为-------------------------、-------------------------、--------------------------三种。8、世界上增值税的类型具体有------------型增值税、--------------型增值税和---------------型增值税。9、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的---------------和------------，为增值税的纳税义务人。10、企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中应设置-----------------------、-------------------------、-------------------------、--------------------、----------------------等专栏。三、简答题：1、纳税会计与税收会计有何联系与区别？2、纳税会计的基本前提是什么？3、税收的本质是什么？4、什么是税收制度？它包括哪几项？5、准予从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？6、不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？四、综合业务题：1、新疆亚濛税收筹划有限公司受托对某企业进行纳税自查，发现该企业某月份将基建工程领用的生产用原材料30000元记入生产成本。由于当期期末既有期末在产品，也有生产完工产品，完工产品当月对外销售一部分，因此，多记入生产成本的30000元，已随企业的生产经营过程分别进入了生产成本、产成品、产品销售成本之中。经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。计算各环节的错误数额，并作相应调账处理。2、A公司2006年3月购入甲材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为25500元，代垫运杂费3700元（其中运输发票上列明的运费为3000元），材料已验收入库，货款及税款均已付讫。3、A公司2006年9月5日购进1台机器，该机器价款500000元，其增值税专用发票上注明的增值税额为85000元，9月10日购进用于在建车间的砖块15000元，其增值税专用发票上注明的增值税额为2550元。款均已付讫，机器及砖块均已入库。4、A公司2006年5月购进某货物4000个，不含税单价为15元/个。6月份实际验收入库3600个，增值税专用发票已取得，货款付讫。该货物的定额损耗率为5%。5、A公司2006年7月委托某加工厂加工一批材料，发出材料200000元，支付加工费5000元，增值税税额为850元，支付该批材料的往返运费1800元（其中运费1000元）。6、某公司2006年7月领用一批材料用于集体福利方面，该批材料实际成本为81900元。7、A公司购入原材料用于对外投资，购入时账面成本为20000元，投资作价25000元。8、A公司以自产的食品一批作为利润分配给投资者。该批食品的实际生产成本50000元，不含税售价60000元。9、B公司销售水泥2000吨，每吨成本价300元，售价420元/吨，每吨收取编织袋（包装物）押金204.75元，每吨水泥所用编织袋的成本价为180元。购货方逾期未退还编织袋，B公司对押金予以没收。《纳税会计》作业(二)（第四章——第六章）一、名词解释：1、消费税：2、进口商品总值：3、营业税纳税义务人：4、营业税应纳税额计算公式：5、关税：6、进口税：7、出口税：8、过境税：二、填空：1、消费税的征收范围为：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《---------------------》规定的消费品。2、征收消费税的消费品包括：烟、--------------、---------------、----------------------------、鞭炮等税目。3、消费税采用---------------------和-------------------------两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。4、进口应税消费品的进口商品------------------为课税对象。5、营业税的征税范围包括-------------------------------、-------------------------------------和-----------------------------------三个方面。6、娱乐业的营业税税率一般在------------------之间。7、服务业的营业税税率一般在-----------------。8、营业税的免税、减税项目由--------------------规定，任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。9、关税按征收目的分，分为---------------------------和----------------------------。10、关税按征收标准分，分为-------------------------、-------------------------、-------------------------等。11、--------------------------------、-----------------------------、--------------------------------------是关税的纳税义务人。12、进出口货物关税，以--------------------------、-------------------------或者国家规定的其他方式征收。三、简答题：1、简述生产企业的消费税会计处理。2、简述对销售后退回的应税消费品消费税会计处理。3、营业税的征税范围包括哪些？4、简述营业税的基本会计处理。5、简述进口货物完税价格的确定。6、简述出口货物完税价格的确定。四、综合业务题：1、C公司生产销售汽车轮胎8000个，每个850元，取得销售收入680万元，汽车轮胎消费税税率为10%。2、C公司将自产的小轿车8辆用于对外长期投资，该批小轿车的生产成本为15万元/辆，销售价格为26万元/辆（不含增值税）。小轿车的税率为5%。3、F公司销售摩托车450辆，每辆销售价格（不含税）为5800元，摩托车采用木箱包装，共用木箱80只，木箱单价为123元，包装物核算采用既作价随同产品销售又收取押金，每只包装物收取50元押金，一年后木箱没有归还，所没收押金应计征消费税，税率应与摩托车同为10%。4、F公司进口小轿车4辆自用，关税完税价格为35万元/辆，若关税率为100%，小轿车消费税税率为8%。5、F公司承接一项建筑安装项目，工程费用2000000元，同时提供工程耗用的建筑材料和其他物资660000元，适用营业税税率3%。6、F公司总承包某公路，工程总收入16900000元，其中900000元分包给水电建筑公司，适用营业税率3%。7、F公司对外销售建筑物一幢，该建筑物原值5000000元，已使用8年，已提折旧800000元。出售该建筑物取得收入4600000元，发生清理费用20000元。8、W公司出口商品一批，我国口岸FOB价格折合人民币720000元，出口关税税率为20%，根据海关开出的专用缴款书，以银行转帐支票付讫税款。9、A公司代理某工厂出口一批货物，FOB价为600000元，海关审定出口关税为80000元，手续费20000元。10、B公司进口小轿车1辆，关税完税价格30000美元，已交关税85000元人民币。再支付相关费用30000元人民币。适用增值税率17%，消费税率8%，市场汇价1美元兑换8.5人民币。《纳税会计》作业（三）（第七章——第九章）一、名词解释：1、出口退税：2、出口免税：3、企业所得税的纳税义务人：4、递延税款：5、应付税款法：6、纳税影响会计法：7、外商投资企业和外国企业所得税法：二、填空：1、从采取的方式看，出口退税包括对出口货物实行--------------、--------------及对出口货物的税收在国内税收中---------------等方式。2、在实际工作中，来料加工主要有两种形式，---------------------和--------------------------。3、出口免税是免除出口货物的--------------------，不涉及退税率。4、一般纳税人“免、抵、退”税主要会计科目包括--------------------------------------------、-------------------------------------------、-----------------------------------------。5、企业所得税的纳税人以是否实行------------------------为判定标准。6、企业所得税纳税人的范围包括--------------------------------、--------------------------------、------------------------------、-------------------------------和有生产经营所得和其他所得的其他组织。7、企业所得税的纳税年度，自公历--------------------起到----------------------止。8、企业所得税的税率为-----------------------。9、现行的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》是------------年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过并公布，同年7月1日起施行的。10、外商投资企业和外国企业所得税的计税依据为-------------------------------------。即纳税人每个纳税的生产经营收入总额减除-----------------、------------------和---------------之后的余额。11、购进的固定资产，以进价加----------------------、-----------------和------------------------------为原价。12、自制、自建的固定资产，以制造、建筑过程中所发生的---------