财税法规简讯

1财税法规简讯（2011年第10期）深圳皇嘉会计师事务所（普通合伙）深圳市嘉信瑞税务师事务所有限公司深圳市财润财务顾问有限公司深圳总部地址：深圳市深南中路佳和华强大厦B座28楼咨询热线：0755-83759338联系电话：0755—8329599883035522传真：0755—8329530183295992邮政编码：518031宝安区营业部地址：深圳市宝安区新安街道龙井路东江豪苑一栋18楼B2联系电话：0755—2778287927785161传真：0755—27782021龙岗区营业部地址：深圳市龙岗区清林路33号新城大厦709号联系电话：0755—8523262285232922传真：0755—85232533高新区办事处地址：南山区科苑南路留学生创业大厦2108室联系电话：0755—2699397986148616传真：0755—26993676重庆分公司地址：重庆市渝中区中山三路希尔顿商务中心2104联系电话：023—8906198689061991传真：023—89067870上海分公司地址：上海市浦东区张扬路158号汤臣中心C栋2117-2119号联系电话：021—3393833850187639传真：021—50187629501526082本本期期点点评评本简讯收录了财政部、国家税务总局及深圳、上海、重庆地方税务局、国家税务局及其他相关部门2011年10月新发布的财税法律、法规及其他相关规定。本期主要视点为：（一）增值税1.软件即征即退：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，2010年到期后，根据“财税[2011]100号”规定，该项政策将继续执行，未再设定失效日期。同时，深圳国税也发布具体管理办法及明确新旧政策衔接问题。2.增值税起征点：为贯彻落实国务院关于支持小型和微型企业发展的要求，自2011年11月1日起增值税起征点调高。（二）营业税1.资产重组有关营业税问题：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税。2.营业税起征点：为贯彻落实国务院关于支持小型和微型企业发展的要求，自2011年11月1日起营业税起征点调高。（三）企业所得税1.延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策：经国务院批准，《财政部国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》（财税[2009]99号）规定的金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除的政策，继续执行至2013年12月31日。2.铁路建设债券利息收入企业所得税政策：对企业持有2011—2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。（四）其他税收法规1.资源税暂行条例：资源税条例修订，由原来的从量定额征收增加了从价定率征收，并对部分应税产品税率进行了调整。2.金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税：经国务院批准，为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持，促进小型、微型企业发展，自2011年11月1日起至2014年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。3目录1.进出口税收............................................................................................................................................41.1关于继续执行研发机构采购设备税收政策的通知（财税[2011]88号）............................42.增值税....................................................................................................................................................52.1关于软件产品增值税政策的通知（财税[2011]100号）......................................................52.2深圳市国家税务局关于发布《深圳市软件产品增值税即征即退管理办法》的公告(深圳市国家税务局公告2011年第9号)................................................................................................72.3关于软件产品增值税即征即退管理办法衔接问题的通知...................................................112.4关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定（财政部令第65号）........................................................................112.5关于下发《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》本市具体操作意见的通知（沪国税货〔2011〕42号）.............................................................................................................................123.营业税..................................................................................................................................................123.1关于员工制家政服务免征营业税的通知（财税[2011]51号）..........................................123.2关于延长农村金融机构营业税政策执行期限的通知（财税[2011]101号）....................133.3关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告（国家税务总局公告2011年第51号）...133.4关于铁路运输企业之间合作完成运输业务有关营业税问题的公告（国家税务总局公告2011年第52号）...........................................................................................................................144.企业所得税..........................................................................................................................................144.1关于期货投资者保障基金有关税收优惠政策继续执行的通知（财税[2011]69号）......144.2关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知（财税[2011]99号）......................144.3关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知（财税[2011]104号）...................................................................................................................154.4关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知(财税[2011]81号)......154.5关于印发《上海市企业资产损失所得税税前扣除申报事项操作规程(试行)》的通知（沪国税所〔2011〕101号）...............................................................................................................165.双边协定..............................................................................................................................................275.1关于《中华人民共和国政府和马耳他政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》生效执行的公告（国家税务总局公告2011年第54号）..........................................................276.其他税收法规......................................................................................................................................366.1关于修改《中华人民共和国资源税暂行条例》的决定（中华人民共和国国务院令第605号）.................................................................................................................................................366.2关于天然林保护工程（二期）实施企业和单位房产税城镇土地使用税政策的通知（财税[2011]90号）.............................................................................................................................396.3关于部分国家储备商品有关税收政策的通知（财税[2011]94号）..................................396.4关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知（财税[2011]105号）407.其他相关法规......................................................................................................................................407.1工信部统计局发改委财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业[2011]300号）..............................................................................................................................404财税法规简讯（2011年第10期）1.进出口税收1.1关于继续执行研发机构采购设备税收政策的通知（财税[2011]88号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、商务主管部门、国家税务局，海关总署广东分属、各直属海关，新疆生产建设兵团财务局：为了鼓励科学研究和技术开发，促进科技进步，经国务院批准，继续对外资研发中心进口科技开发用品免征进口关税和进口环节增值税、消费税（以下统称进口税收