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四、案例分析题本题共2题，每题5小题，每小题2分，共20分。61、遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。1、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）。A、1.7万元B、1.452万元C、36.7万元D、1.7035万元您未做该题正确答案：D【答疑编号10906488,点击提问】解析：本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税＝（100000×17%＋500×7%）÷10000＝1.7035（万元）。2、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5.85万元C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元您未做该题正确答案：BD【答疑编号10906489,点击提问】解析：本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额＝1.5×30×13%＝5.85（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额＝14×13%＝1.82（万元）。3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）。A、10.149万元B、9.86万元C、11.874万元D、25.16万元您未做该题正确答案：D【答疑编号10906490,点击提问】解析：本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额＝40×1.2×17%＋50×2.34÷（1+17%）×17%＝25.16（万元）。4、该企业本月应缴纳的增值税税额为（）。A、0.475万元B、1.345万元C、0.295万元D、15.7865万元您未做该题正确答案：D【答疑编号10906491,点击提问】解析：本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税＝25.16－1.7035－1.82－5.85＝15.7865（万元）。5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（）。A、5日B、3日C、10日D、365日您未做该题正确答案：ABC【答疑编号10906492,点击提问】解析：本题考核增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。62、2011年5月，某财政部门在对某国有企业进行检查时，发现下列情况：（1）该企业新录用丁某，负责正式移交档案管理部门之前的会计档案管理，丁某于2011年9月取得会计从业资格证书；（2）会计人员李某在审核某文员事项的原始凭证时，发现有一张发票记载的事项不完整，另有一张发票不属于该交易事项，但未提出异议；（3）该企业采用会计电算化，生成的会计凭证与国家统一的会计制度的规定有部分不一致；（4）该企业的会计年度自公历4月1日至次年3月31日止；（5）由于丁某疏忽大意，造成部分会计资料毁损。要求：根据上述情况，请回答下列问题：1、针对事项（1），下列说法正确的有（）。A、负责正式移交档案管理部门之前的会计档案管理岗位属于会计岗位，丁某需要取得会计从业资格证书B、2011年5月丁某尚未取得会计从业资格证书，该企业不能聘用丁某担任会计档案管理人员C、会计档案管理岗位不属于会计岗位，丁某不需要取得会计从业资格证书D、该企业聘用丁某担任会计档案管理人员符合《中华人民共和国会计法》的规定您未做该题正确答案：AB【答疑编号10906446,点击提问】解析：本题考核会计工作岗位的设置。负责正式移交档案管理部门之前的会计档案管理岗位属于会计岗位，从事工作的会计人员需要取得会计从业资格证书。2、针对事项（2），下列说法正确的有（）。A、根据会计法规定，会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并且要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充B、根据会计法规定，会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受C、根据会计法的规定，会计人员对不真实、不合法的原始凭证无权不予接受D、李某的做法不符合会计法的规定您未做该题正确答案：ABD【答疑编号10906447,点击提问】解析：本题考核会计凭证的审核。根据规定，对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并且要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。3、针对事项（3），下列说法正确的有（）。A、该企业的做法不符合规定B、该企业的做法符合规定C、使用计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿及其他会计资料，也应当符合国家统一会计制度的规定D、使用计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿及其他会计资料，一般应当符合国家统一会计制度的规定，但特殊情况除外您未做该题正确答案：AC【答疑编号10906448,点击提问】解析：本题考核利用财务软件生成的会计凭证的要求规定。根据《会计法》第十三条规定，使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿及其他会计资料，也应当符合国家统一会计制度的规定。4、针对事项（4），下列说法正确的有（）。A、该企业的做法符合规定B、该企业的做法不符合规定C、《会计法》规定企业可以自行确定会计年度D、《会计法》规定会计年度自公历1月1日至12月31日止您未做该题正确答案：BD【答疑编号10906449,点击提问】解析：本题考核会计年度。《会计法》规定会计年度自公历1月1日至12月31日止。5、针对事项（5），下列说法正确的有（）。A、违反了《会计法》的规定B、属于未按规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为C、可以对直接责任人员处以2000元以上2万元以下的罚款D、可以对直接负责的会计主管处以2000元以上2万元以下的罚款您未做该题正确答案：ABCD【答疑编号10906450,点击提问】解析：本题考核会计法律责任。对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款。61、个体工商户刘某因为其他原因改变了企业名称，按照规定需要到税务机关办理变更税务登记。1、刘某应自工商行政管理机关或者其他机关变更登记之日起向税务机关申报办理变更税务登记的时间是（）。A、15日B、30日C、60日D、180日您未做该题正确答案：B【答疑编号10906819,点击提问】解析：本题考核变更登记的期限。纳税人税务登记内容发生变化的，应自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。2、应当申报变更税务登记的情况有（）。A、改变法定代表人B、企业解散C、改变住所或经营地点D、增减注册资金您未做该题正确答案：ACD【答疑编号10906820,点击提问】解析：本题考核变更登记。选项B应办理注销登记。3、关于停业复业登记，下列表述正确的是（）。A、纳税人遇到需停业情况，可自行停业B、纳税人应当于恢复生产次日向税务机关提出复业登记申请C、纳税人停业期满不能及时恢复生产，应在停业期满时提出延长停业登记D、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为恢复营业您未做该题正确答案：D【答疑编号10906821,点击提问】解析：本题考核停业复业登记。选项A，应向税务机关提出停业登记。选项B，纳税人应当于恢复生产、经营之前向税务机关提出复业登记申请。选项C，纳税人停业期满不能及时恢复生产，应在停业期满前提出延长停业登记。4、关于注销税务登记，下列表述不正确的是（）。A、因生产经营场所变化需要注销税务登记的可以办理注销税务登记B、应当在向工商管理机关办理注销登记前，向税务登记管理机关申报办理注销C、应当在向工商管理机关办理注销登记后，向税务登记管理机关申报办理注销D、因生产经营场所变化需要注销税务登记的可以办理注销税务登记，先向迁达地办理税务登记，再去原税务登记机关注销您未做该题正确答案：CD【答疑编号10906822,点击提问】解析：本题考核注销登记。因生产经营场所变化需要注销税务登记的可以办理注销税务登记，应先向原税务登记机关办理注销税务登记，再向迁达地税务机关申报办理税务登记。5、税收征管包括（）。A、税务登记B、发票管理C、税务检查D、法律责任您未做该题正确答案：ABCD【答疑编号10906823,点击提问】解析：本题考核税收征管。税收征管包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查和法律责任等环节。62、宏达公司原是一家国有企业，2010年内，发生了如下事项：（1）调整新的领导班子上任，决定精简内设机构，中层干部轮岗，将会计部撤并到厂部办公室，同时任命办公室主任朱某兼任会计负责人。撤并以后，会计主要工作重新分工如下：原会计部主办会计继续留任会计工作，原设备处工作人员、朱某的女儿小英调任出纳工作，兼任会计档案的保管。（2）朱某毕业于某名牌师范大学，自从参加工作以来一直从事办公室文秘，恪守职责，兢兢业业，深受厂领导和同事们的好评。为了使其尽快胜任会计负责人岗位，领导要求朱某参加会计知识培训班，并参加当年全省会计从业资格的统一考试。（3）撤并工作完成后，办理会计交接手续，由厂部纪检、监察部门严格监交。根据以上资料回答下列问题。1、根据《会计法》的规定，会计机构设置的规则为（）。A、单独设置会计机构B、在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员C、委托的合法的代理记账中介机构代理记账D、委托其他企业代理记账您未做该题正确答案：ABC【答疑编号10906374,点击提问】解析：本题考核会计机构设置的规定。《会计法》规定：“各单位应依据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”2、根据《会计法》的规定，会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格包括（）。A、取得会计从业资格证书B、具备会计师以上的专业技术职务资格C、从事会计工作3年以上的经历D、必须从事过两个以上会计岗位的工作您未做该题正确答案：ABC【答疑编号10906375,点击提问】解析：本题考核会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格。根据规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上的经历。3、根据《会计法》的规定，出纳不得兼管（）工作。A、稽核B、会计档案的保管C、收入、费用、债权债务账目的登记工作D、现金保管工作您未做该题正确答案：ABC【答疑编号10906376,点击提问】解析：本题考核会计工作岗位的内部牵制制度要求。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。4、在上述案例中，违反会计法律相关规定的事实有（）。A、将会计部撤并到厂部办公室B、任命办公室主任朱某兼任会计负责人C、朱某的女儿小英调任出纳工作D、朱某的女儿兼任会计档案的保管您未做该题正确答案：BCD【答疑编号10906377,点击提问】解析：本题考核会计工作岗位的设置规定。根据规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上的经历，朱某不具备会计机构负责人的任职资格；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作，朱某是会计机构负责人，其女儿不得担任出纳工作；出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用