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2019/9/121第二章支付结算法律制度第一节现金管理现金结算（限制使用）转账结算（鼓励使用）往来结算开户单位开户银行单位个人(人民银行—央行)政策银行商业(信用)银行信用社结算业务2019/9/123第二节支付结算概述一、支付结算概述（一）支付结算使用的工具银行卡（借记卡，信用卡）2卡票据（支票，本票，汇票）3票结算凭证（汇兑凭证，托收承付，委托收款，信用证）4凭证（二）法律特征2019/9/124（三）支付结算的基本原则1、恪守信用，履约付款；2、谁的钱进谁的账，由谁支配；3、银行不垫款。2019/9/125二、办理支付结算的基本要求1、票证由央行统一制定。2、按规定开立、使用账户。3、票证上的签章和其他事项应当真实，不得伪造、变造。4、填写票证应当规范。2019/9/126三、填写票据和结算凭证的基本要求★1、中文大写需用正楷或行书，不得自造简化字2、大写金额写到元的，后面需写“整”或“正”，大写金额写到角的，后面可写“整”或“正”，也可不写。大写金额写到分的，后面不写“整”或“正”3、大写金额前标有“人民币”的，大写金额应紧跟其后，不得留有空白。4、阿拉伯小写数字中有“0”的，应注意的问题2019/9/1271、“￥809050.50”，规范的大写金额是(B)A、人民币捌拾万九仟零伍拾元零伍角整B、人民币捌拾万玖仟零伍拾元伍角整C、人民币捌拾万零九仟零伍拾元零伍角整D、人民币捌拾万九仟伍拾元零伍角正2019/9/1285、阿拉伯小写金额前应标“¥”6、票据出票日期应用中文大写。若月份是1、2、10的前应加“零”若日期是1到9日、10日、20日、30日的，前应加“零”若日期是11到19日的，前应加“壹”7、出票日期用小写的，银行不予受理，大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。2019/9/129能插入汉字并能成为合法日期的为错2月18日10月12日举例总结零贰月壹拾捌日零壹拾月壹拾贰日2019/9/1210第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念和种类（一）银行结算账户的概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。特点：2019/9/1211（二）银行结算账户的种类单位银行结算账户按存款人不同个人银行结算账户基本存款账户一般存款账户按用途不同专用存款账户临时存款账户包括个体工商户2019/9/1212(三)管理的基本原则1.一个基本账户：一个单位只能一个“基本”2.自主选择银行：双向自主选择3.账户信息保密：除另有规定，不代办查询等4.守法原则：不得利用账户进行违法活动办理程序1-1二、银行结算账户的办理程序※三类业务：开立→变更→撤销(一)开立1.地域：一般本地；允许异地2.名称：1)单位：证明文件的“单位名称”全称2)个体工商户：A.有字号：营业执照的“字号”B.无字号：个体户字样＋执照的经营者姓名3)自然人(/个人)：有效身份证件的名称全称办理程序1-23.核准/备案1)基本、临时、预算专用：人行核准制2)一般、其他专用＋个人：备案制单位开户行人行当地分支行1申请3决定:核准两个工作日内2报送4开户单位或个人开户行人行当地分支行五个工作日内3.2报送备案1申请2开户基本账户开户行3.1书面通知三个工作日内个人账户除外办理程序1-34.存档：开户行应建立存款人档案，包括：①预留存款人的“签章式样”；②“证明文件”原件或复印件5.单位付款：开立单位账户的，自开立日起，三个工作日后，方可办理付款业务【技巧】“三日”的记法：就“一般”、“其他专用”而言，书面通知了“基本”后，方可付款办理程序2(二)变更1.变更的情况（多选题）:√存款人的姓名、√法人代表(对非法人单位而言)或主要负责人、√住址√其他资料【注意】“开户行变更”应办理的手续：撤销→开立；而不是直接办理变更手续2.变更的期限存款人开户行人行五个工作日两个工作日办理程序3-1(三)撤销1、撤销的情况：一类：主体资格中止①被撤并、解散、宣告破产或关闭②注销、被吊销营业执照二类：③迁址变更开户行④其他原因【注意】“开户行变更”应办理的手续：撤销→开立；而不是直接办理变更手续办理程序3-22、撤销的期限1)撤销各类存款账户的期限资格终止的五个工作日内提出申请2)撤销基本存款账户的期限存款人基本账户开户行其他账户开户行2.两日内书面通知1.五日内(同上)提出撤销申请3.两日内通知撤销4.三日内办理撤销※超期未撤销：银行有权停止账户对外支付办理程序3-33、撤销注意事项：1)注册验资的“临时”：未获工商核准→验资期满后→应申请撤销2)存款人仍欠开户行债务：不得撤销3)存款人必须与开户行核对账户余额，交回各种空白票据及结算凭证，交回开户登记证4)撤销单位账户：应在基本账户的开户登记证上注明日期，并签章，并两日内向人行报告5)单位账户，一年无收付活动，且未欠开户行债务，通知三十日内办理撤销，逾期视为自愿销户，款项列入“久悬未取专户”管理2019/9/1220三、基本存款账户（一）概念：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户。（二）使用范围：存款人日常经营活动的资金收付及工资，奖金和现金的支取，基本存款账户是存款人的主办账户。（三）开户要求：1、存款人的资格2、证明文件2019/9/1221四、一般存款账户（一）概念：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（二）使用范围：用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算需要的资金收付。可现金缴存，但不得办理现金支取。（三）开户要求：存款人的资格（没有数量的限制）证明文件2019/9/1222（一）概念：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（二）使用范围：专用资金收、付、转。（三）开户要求着重注意与一般单位相关的四项。五、专用存款账户2019/9/1223（一）概念：是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（二）使用范围：临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。（三）开户要求六、临时存款账户2019/9/1224七、个人银行结算账户（一）概念：个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款（二）使用范围：用于办理个人转账收付和现金收取。（三）三项功能：活期储蓄功能、普通转账结算功能、支票等信用支付工具。（四）开户要求2019/9/1225（一）概念：（二）使用范围：1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。2、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。3、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。4、异地临时经营需要开立临时存款账户的。5、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。（三）开户要求八、异地银行结算账户2019/9/1226账户现金管理备注基本可收，可支主办账户一般可收，不支基本行以外专用单位银行卡不收，不支基本户拨入预算外；金融交易可收，不支建设；金融同业可收，可支开户时报人行收购；基金；会费可收，可支收入专户可收，不支支出专户不收，可支基本户拨入临时可收，可支验资存款人对比表2019/9/1227第四节票据结算一、票据概述（一）票据的概念和种类1、票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。2、种类：汇票、本票和支票。在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。功能(二)票据的功能（五大功能）1.支付：代替现金2.汇兑：异地使用3.信用：末来付款4.结算：抵销债务5.融资：将未到期票据进行贴现，换取现金1)贴现：持票人→银行（贴现银行）2)转贴现：贴现银行→其他银行（同业）3)再贴现：贴现银行→中央银行（上级银行）持票人贴现银行其他银行中央银行贴转再票据出票人付款人收款人转让承兑人被背书人背书人保证人基本当事人（做成时已存在）非基本当事人（交付后加入）（三）票据的当事人2019/9/1230举例：A企业向B企业签发100万元支票，甲银行为付款人，A为出票人，B为收款人。B将支票背书转让给C，C背书转让给D，C为背书人，D为被背书人。2019/9/1231例：根据《票据法》的规定，票据的基本当事人包括（ACE）A.出票人B.承兑人C.收款人D.保证人E.付款人2019/9/1232（四）票据权利与责任请求权1、票据权利追索权付款义务2、票据的责任清偿义务权责1-11.票据权利：持票人向债务人请求付款的权利。包括：付款请求权、追索权1)付款请求权：类别：第一顺序权；又称主要票据权利【理解】持票人应当首先使用付款请求权，只在付款请求无法实现时才“追索”，要求“偿还”注意“付款”与“偿还”的不同2)追索权：到期后，付款请求遭拒绝；拒绝付款、死亡、逃匿、被宣告破产或责令停业类别：第二顺序权利，又称偿还请求权利追索的对象——前手例如：经背书转让，A出票，B背书，C被背书则：C可向B行使“追索权”B向C支付后，可向A行使“追索权”权责22.票据责任：票据债务人向持票人付款的责任包括：付款义务、偿还义务(前手代付义务)1)付款义务（一般情况）：本票→出票人（出票银行）、汇票→承兑人（汇票主要债务人）、支票→付款人（存款人的开户行）；2)偿还义务（特殊情况）：背书转让→背书人（前手）有保证人→保证人（连带责任）行为签章(五)票据行为1.概念：能够产生票据权利与票据义务(或票据责任)关系的法律行为。2.包括（四种）：出票、背书、承兑、保证（不包括付款）例：根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有（）A.出票B.背书C.承兑D.保证2019/9/1236（六）票据签章签名、盖章、签名加盖章（三种）。因票据的行为性质的不同而不同1、出票：出票人签章2、背书：背书人签章3、承兑：承兑人签章4、保证：保证人签章注意：票据签章是票据行为生效的必要条件；不合规的签章不影响有效签章效力2019/9/1237例题：根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有（）A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效B.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力记载事项(七)票据记载事项※包括：绝对、相对、任意，三种1.绝对事项：必须记载；不记载则票据无效例：表明票据种类如“XX汇票”等字样2.相对事项：应该记载；不记载不失效，适用其他规定例：汇票上无“付款日期”，适用“见票即付”3.任意事项：不强制记载；不记载不失效；有记载则生效例：汇票上“不得转让”的字样2019/9/1239(八)票据丧失的补救（注意简答题）1.票据丧失的情形：灭失、遗失、被盗2.补救措施：挂失止付、公示催告、普通诉讼1)挂失止付：通知付款人暂停支付A.范围：未填明“现金”字样的银行汇票和银行本票、已承兑的商业汇票、支票B.性质：是暂时的应急措施；而不是必经措施【理解】可以不经“挂失”，直接“公示”或“诉讼”。“挂失”不是最终的解决措施，票据丧失的最终解决要通过“公示”或“诉讼”解决。2019/9/12402)公示催告：请求法院公告通知，限期申报票据权利，逾期未申报则失效。※何时申请公示？有办挂失：挂失止付后，三日内，未办挂失：票据丧失后(无时间限制)3)普通诉讼：请求法院判决承兑人或出票人付款2019/9/1241举例：甲于4月1日丢失支票，可做出：①直接向法院提起公示催告或提起诉讼②挂失在3天之内公示催告或提起普通诉讼2019/9/1242例：根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有（B）A.未承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样的银行汇票D