财经法规李茂华讲义第二章支付结算法律制度

李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描第二章支付结算法律制度主讲：李茂华李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描1.单位银行卡账户2.财政预算外资金证券交易结算资金期货交易保证金信托基金专用存款账户资金必须由基本账户转账不得办理现金收付业务不得支取现金李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描3.基本建设资金更新改造资金政策性房地产开发资金金融机构存放同业资金账户需要支取现金在开户时报人行当地分支行批准李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描4.粮、棉、油收购社会保障基金住房基金党、团、工会经费专用存款账户支取现金按现金管理规定办理李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描5.收入汇缴账户例外：从其基本存款账户拨入款项例外：向其基本账户或预算外资金财政专用账户划缴款项只收不付，不得支取现金6.业务支出账户只付不收现金支取必按现金管理规定办理李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描【例题1·多项选择题】企业因（）资金管理的需要，可以向银行开设专用存款账户。A.更新改造资金B.商品收购款C.基本建设资金D.财政预算外资金【答案】ACD【例题2·判断题】《人民币银行结算账户管理办法》规定存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支取现金。（）【答案】×【例题3·判断题】单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。（）【答案】×李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描八、临时存款账户★1.临时存款账户的概念临时存款账户存款人因临时需要在规定期限内使用银行结算账户李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描2.适用范围设立临时机构异地临时经营注册验资（备案制度）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描3.临时存款账户使用中应注意的问题支取现金应按现金管理规定办理验资临时账户验资期间只收不付汇缴人应与出资人的名称一致有效期最长不得超过2年李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描【例题1·判断题】存款人在银行开立的注册验资账户属于专用存款账户，该账户在验资期间只收不付。【答案】×【例题2·多选题】（）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。A.注册验资B.缴纳住房基金C.异地临时经营活动D.证券交易结算资金【答案】AC李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描【例题3·单项选择题】临时存款账户的有效期最长不得超过（）。A.6个月B.1年C.2年D.5年【答案】C【例题4·不定项选择题】在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（）。A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C.基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理【答案】D李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描九、个人银行结算账户个人银行结算账户投资、消费、结算等需要:凭个人身份证件以自然人名称银行结算账户李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描个人银行结算账户方式自然人根据需要开立可以已开立的储蓄账户中选择向开户银行申请确认李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描办理业务范围个人银行结算账户个人转账收付现金存取储蓄账户仅限于办理现金存款不得办理转账结算李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描【例题·判断题】个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人转账收付结算。（）【答案】×李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描1.使用范围（选择）（1）信用工具支票信用卡电子支付等（2）办理汇兑；定期借记（代付水、电、话费）；定期贷记（代发工资）；借记卡等结算业务李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描2.注意问题单位从其账户支付给个人账户款项每笔超过5万元应向其开户行提供付款依据上述行为应纳税的税收代扣单位付款时向开户行提供完税证明李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（）。A.一般存款账户B.临时存款账户C.基本存款账户D.个人银行结算账户【答案】BCD账户开立是否需经中国人民银行核准能否存入现金能否支取现金基本存款账户核准可以可以一般存款账户备案可以不能专用存款账户（1）预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户：核准（2）其他：备案单位银行卡不可以单位银行卡帐户、财政预算外、证券、期货、信托不可以临时存款账户核准（因注册验资和增资验资的除外）可以可以个人银行账户备案可以可以李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描十、异地银行结算账户的使用范围（注意多选）1.注册地与经营地跨行政区（跨省、市、县）需开基本账户的开一般账户的2.异地借款和其他需要需开专用账户的3.附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出4.异地临时经营需开临时账户的；5.自然人根据需要立个人账户的李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描十一、银行结算账户的管理（一）人行的管理（二）银行的管理（三）存款人的管理——预留银行签章基本存款账户临时存款账户预算单位专用存款账户开户登记证的管理李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描（一）存款人违反账户管理制度的处罚1.开立、撤销银行账户过程中，有下列行为之一的，十二、违反银行账户结算管理制度的罚则存款人非经营性警告1000元的罚款经营性警告1万元以上3万元以下的罚款构成犯罪的移交司法机关追究刑事责任李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描2.使用银行账户过程中，有下列行为之一的，存款人非经营性1000元罚款警告经营性警告5000元以上3万元以下的罚款李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描3.存款人法定代表人或主要负责人存款人地址其他开户资料的变更未在规定期限内通知银行警告1000元罚款李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描4.伪造、变造、私自印制开户登记证非经营性1000元罚款经营性1万元以上3万元以下罚款构成犯罪移交司法机关追究刑事责任李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描【例题1·多项选择题】下列有关银行账户的表述中，正确的有（）。A.一般存款账户可缴存现金B.一般存款账户可支取现金C.注册验资可申请开立临时存款账户D.注册验资可申请开立专用存款账户【答案】AC【例题2·多项选择题】存款人违反规定，伪造、变造开户登记证，对于其处罚，下列表述正确的有（）。A.非经营性的存款人，处以1000元的罚款B.经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款C.非经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款D.构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任【答案】ABD李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描【例题3·多选题】存款人的下列行为，中国人民银行可以给予1万元以上3万元以下罚款的有（）。A.经营性存款人违反规定开立银行结算账户B.经营性存款人违反规定支取现金C.经营性存款人违反规定变造开户登记证D.非经营性存款人违反规定不及时撤销银行结算账户【答案】AC【本节重点掌握】：1.银行结算账户的分类;2.银行结算账户的变更与撤销3.基本、一般、专用、临时存款账户的使用范围4.临时存款账户使用要注意的问题5.哪些需要核准，哪些需要备案6.存款人账户的违法责任李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描第四节票据结算方式一、票据概述（一）票据的概念及种类1.票据的概念2、种类：在我国，票据包括：汇票、本票和支票。本质：有价证券签发：出票人付款：自己或者委托付款人时间：见票时或指定的日期收款：收款人或持票人权利：无条件支付一定金额并可转让李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描（二）票据当事人（2）非基本当事人：（1）基本当事人：出票人付款人收款人承兑人背书人被背书人保证人李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描基本当事人汇票、支票本票（由出票人本人付款）只包括出票人付款人收款人出票人收款人李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描【例题1·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A、出票人B、收款人C、付款人D、保证人【答案】ABC【例题2·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票基本当事人的有（）。A、出票人B、付款人C、收款人D、保证人【答案】AC李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描（三）票据的功能——无“担保功能”（1）支付功能（2）汇兑功能（3）信用功能（4）结算功能（5）融资功能【解释】票据的融资功能是提供票据的贴现、转贴现和再贴现实现的。李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描【例题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据的功能的有（）。A．支付功能B．融资功能C．担保功能D．汇兑功能【答案】ABD李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描（四）票据权利与责任1、票据权利的概念持票人的票据权利付款请求权（第一次权利）追索权（第二次权利）。李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描（1）付款请求权请求人：持票人汇票承兑人出示票据要求付款本票出票人支票付款人付款人：权利：李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描（2）行使请求权的当事人票据记载收款人最后被背书人李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描（3）行使追索权的当事人票据记载的收款人最后被背书人代为清偿票据债务的保证人、背书人李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描【例题·判断题】代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。（）【答案】×李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描【例题2·单选题】甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（）。A.付款请求权B.利益返还请求权C.票据迫索权D.票据返还请求权【答案】A【例题3·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（）。A．票据记载的收款人B．代为清偿票据债务的保证人C．最后被背书人D．背书人【答案】ABC李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.com或扫描2．票据权利的取得可以依法无偿取得票据的，但是所享有的票据的取得必须给付对价税收、继承、赠与不受对价限制票据权利不得优于其前手李茂华会计培训更多关注66703488.qzone.qq.