财务人员法律风险防范XXXX1109

CNRISK财务人员法律风险防范讲座2012年11月9日主讲人：陈高勇联系方式:[e-mail]财务人员法律风险防范财务人员防范外部法律风险合同风险(合同法)职责风险(会计法等)职务犯罪（刑法）劳动合同（劳动合同法）自我法律保护：法律就象交通网络法律的等级宪法------法律-------法规-----规章法律条文掌握重要的法律知识和保护措施（有病不一定看医生，有事不一定找律师）转移风险法律服务外聘律师：律师费用财务人员法律风险防范从非法集资到证券法的修改德隆系的崩盘到证券金融监管体系的建立和完善财务人员法律风险防范财务人员法律风险防范合同风险(合同法)企业违约的根本原因企业违约的根本原因在于目前国家法律不健全，违约行为低成本，导致违约“高收益低风险”的行为。防止企业违约的根本措施是增加违约解决的概率、提高违约的利润成本、道德成本、政治成本，重视长期利益。我们的目标：人不犯我我不犯人！我们尽量不违约，树立企业信誉，建立团队荣誉感！但我们不能让别人的违约损害我们的利益！购销合同法律风险防范企业违约是失信的一个重要表现，将企业的违约类型进行分类，可分为被迫违约和理性违约。被迫违约是指缔约一方因履约能力不足而无法继续履约，因不能预见、不能避免并不能克服的客观情况等不可抗力的情形。比如，日本的地震海啸。理性违约是指缔约一方觉得放弃继续履约可能能够带来更大利益时的违约行为。理性违约是违反诚实信用原则的。我们重点就要防范客户的理性违约，减少其违约的机会，加大对方违约成本！合同签订时的法律风险及防范1、签署的方式：合同的形式最常见的有书面形式、口头形式，而且在实际履行过程中，采用传真、电子邮件等方式签署合同也比较常见。由此产生的纠纷也很多，比如说传真件能否直接作为证据使用，电子邮件中对方邮件地址指向是谁，是否有权签署合同，其发送电子邮件是否可以直接代表公司，一旦出现争议时，对方公司一概不予确认的情况下，起诉方往往会处于被动的局面，甚至承担败诉的后果。因此，我们建议合同一定要以书面形式签署，在合同中指明在履行过程中传真件视同原件，指定具体的电子邮件地址作为双方往来函件地址，确认对此地址发送的所有往来函件双方均予以确认等等，避免发生分歧时没有依据。合同签订时的法律风险及防范口头承诺的陷阱口头承诺的风险口头承诺的对策：录音1、录音的要点：三要素、两禁忌、一核心1）称呼正确、时间正确、内容正确2）禁忌：录音中断、清晰度低3）核心：自然录音的风险：非法、消失合同签订时的法律风险及防范2、签署的人员：很多企业签署的合同或者订单中只有对方公司的个人签名或者部门盖章，个人签署首先身份无法确定，其是否属于公司员工，什么职务，是否取得公司授权都无法确定，一旦出现纠纷对方不予确认，往往承担败诉的后果。另外，部门章只是公司部门使用的，其无权代表公司签署合同，因此，如果合同签署只加盖公司部门章，则往往会被不良的客户利用。代理人加盖公章的空白合同介绍信与授权委托书表见代理合同签订时的法律风险及防范表见代理合同构成要件：1、代理人无代理权而从事代理行为；2、相对人有合理的理由相信无权代理人有代理权；3、相对人主观上是善意的、无过失的；4、无代理权人的代理行为由被代理人承担。合同签订时的法律风险及防范签定合同——签字谨慎的标准象高考一样决定命运忌讳匆忙确认签字文本的完整、连贯和不可篡改保留正式文本必要时录音签定后坚持取得对自己有利的证据合同签订时的法律风险及防范签定合同——签字签字加盖章盖骑缝章，每页签字签字的陷阱共同签字预留空白签字（一枚硬币法）传真：热敏纸、无号码、无日期）合同签订时的法律风险及防范3、合同相对方的审查针对一些重大合同或者第一次合作的公司，在签署合同时一定要注意对企业主体资格的审查，核对营业执照中企业名称，是否与拟签订合同的公司名称是否一致；若是分公司、分厂、办事处，是否有资格签署合同，是否有公司的授权等等？核对其注册资本，是否与拟签合同所涉及的标的额差别较大；核对企业经营范围，是否包含了拟签合同的业务范围？核对企业是否通过工商年检等等。另外，必要时还应当了解该公司的商业信誉及合同履约能力以及对其办公地点、人员、固定资产等进行考察，比如说要求提供公司效益情况资料，税务证明，银行信用等级证明等资信证明资料；还可以通过了解其他客户的评价，了解其商业信誉及履约能力，考虑我方签署合同的风险比例。签署合同时应注意条款的审查1、规格条款：对于多规格产品尤其要注意。我们在与客户协商的时候，要对各型号产品的具体规格做出说明，同时详细了解客户的需要。避免供需之间出现差错。签署合同时应注意条款的审查2、质量标准条款：合同中一定要明确约定产品质量标准，并约定货物送到后如何验收以及针对质量异议提出的期限。同时应认真审查合同中约定的标准和客户的需求是否一致。作为销售方，在签署合同中一定要根据我方的产品质量情况明确约定质量标准，并约定质量异议提出的期限。同时应认真审查合同中约定的标准和客户的需求是否一致。一般付款方式是在验收合格几日内付款，如果上述条件约定不明确，那么可以以此拒绝付款，就会产生应收账款的催收甚至诉讼。若对方提出产品质量或者服务等异议时，双方往来的函件最好形成书面的材料，并要求对方确认。［案例再现］以“质量不合格”为由拒付货款，理由成立吗？１９９４年１月１８日，宁远钢厂向鞍钢集团半连续轧板厂订购各种型号卷板５７４５吨，价格１９０９万元，拖欠１６５８万元，宁远钢厂以“质量不合格”为由拒付余款，但均将收到的钢材用于生产，经河北省高级人民法院一审和最高人民法院二审此案得以终审判决．问：宁远钢厂“质量不合格”拒付理由成立吗？怎样约定产品质量条款？［案例点评］拒付理由成立，因为质量不合格。拒付理由不成立，因为钢材用于生产。［法律知识］最高院认定：宁远钢厂虽曾以“质量不合格”为由拒付货款，但其将钢材用于生产，应视为接受了该质量的钢材，应向鞍钢偿付该笔货款和利息．《合同法》第一百五十条规定：出卖人应当按照约定的质量要求交付标的物，出卖人提供有关标的物说明的，交付的标的物应当符合该说明的质量要求。质量约定方法：（１）按国家颁标准执行（２）按部颁标准执行（３）按企业标准执行（４）按双方商定的技术条件，样品或补充的技术要求执行《合同法》第一百五十八条规定：凭样品买卖的当事人应当封存样品，并可以对样品质量予以说明。《合同法》第一百六十九条规定：凭样品买卖的买卖人不知道样品有隐蔽瑕疵的，即使交付的标的物与样品相同，出卖人交付的标的物质量仍然应当符合同种物品的通常标准。[法律知识][案例启事]怎样应对债务人的“质量牌”签署合同时应注意条款的审查3、包装条款：对于购货方提出的特殊包装方法应当引起足够的重视。4、交付方式条款（送货条款）：如果是我们公司给客户送货，那么在此过程中，合同中一定要明确约定送货地点、收货方的经办人的姓名，防止对方收货经办人离职后，对方不承认收货拒绝付款，公司交付时一定要核实是否是指定收货方经办人签署，若不是，则应要求公司加盖公章和合同专用章，避免出现纠纷后公司又无法举证对方收取货物的事实，导致货款无法收回。签署合同时应注意条款的审查5、货款约定及支付方式：（1）货款金额的大小写应当一致，且不能发生涂改以避免产生岐义；（2）货款金额中涉及税金的应注明税金的承担方式及货款金额是否含税；（3）对货款的支付条件应明确，以降低交易风险；（4）支付的方式应当明确。比如说应在货物送到后五日内付款或者约定货物送到并经验收后五日内付款，不能只简单写货到付款，以免产生争议。（5）合同中应当注明具体收款的账户以及开户银行。签署合同时应注意条款的审查6、定金条款：一定要注意定金与“订金”的区别，定金条款应写明“定金”字样，而非“订金”，但定金在合同中约定不能超过主合同标的额的百分之二十(超过20%的,合同仍然有效）。根据相关法律规定，给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金；收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金。对于超过百分之二十的部分，可以作为预付款，可以要求返还。而不具备定金的性质，因此，在签署合同时一定要注意定金的约定。签署合同时应注意条款的审查7、违约责任条款：注意对方延期付款或者延期交付货物的违约责任，以及我方有权解除合同的条件。违约金最好具体明确的数字便于执行，有利于达到预防违约的目的。8、若与外地公司签署合同，尽量争取约定在我方所在地法院管辖。9、其他条款：比如说合同中约定合同履行过程中传真件、电子邮件双方均予以确认，约定具体电子邮件地址，具体经办人或者具体收货人等，降低履行中的风险。签署合同时应注意条款的审查10、所有权保留条款若合同中约定对方付清全款前货物的所有权仍归我方所有，那么我方可根据物权而拥有请求返还，请求损害赔偿的权利也要在合同中予以明确。在此期间，如买受人破产或发生其它变化，出卖人可优先于买受人的债权人，以所有人的身份将货物或货物的价值收回。所有权保留条款的作用是利用物权优先于债权的法律原理，使出卖人的利益处于更可靠的地位，从而使交易过程中的风险降低到最小限度。签署合同时应注意条款的审查11、关于交易价格是否含税问题的风险防范：合同中货物价格应约定是否为含税价格，应当在付款前要求对方出具发票。当为不含税价时，购货方可能不需要发票，此时应开具收款收具。这一点，出现争议也是很多的。平时，在实际操作时，双方谈判价格往往是不含税的，但有些小客户由于会计账簿不完善、由于想贪图便宜、不想承担税金等原因，往往不需要服务方或者供货方开具发票。但当双方发生纠纷时，却以公司不开具发票所以不付款为抗辩理由，使得公司有嘴也说不清，在诉讼中处于被动，不得不为客户开具发票，无形中受到了很大损失。为了防止客户耍赖，一定要在合同中或者由客户声明，交易价格为不含税价格。合同履行过程中的法律风险及防范对于很多项目而言，签订一个好的合同只是一个良好的开端，合同的履行才是真正重要的环节。一个合同的履行往往存在一个过程，期间需要合同双方或者多方的配合，这固然需要在合同中详细约定相关细节，但更需要合同当事人根据实际情况以及合同的约定及时、恰当地做出补充或者修改。同时合同履行过程中双方的来往函件、备忘录、会议纪要、传真，甚至交通票据、送货单、运输单、电话记录、电子邮件等都需要甄别、管理，一旦发生纠纷，这些都可能发挥证据效力。合同履行过程中的法律风险及防范合同履行过程中的合同变更：合同履行过程中对原合同的标的、数量、价格、履行期限等内容进行变更是一种普遍现象。变更合同时双方一定要协商一致并以书面形式进行确定，避免双方没有书面确认产生争议。可变更或可撤销的合同重大误解、显失公平、乘人之危（时限一年内，不变期间）情势变更无法预见的、非不可抗力造成的不属于商业风险的重大变化合同履行过程中的法律风险及防范关于合同约定的款项支付：1、对于现金支付款项的，为防止客户收到款项后不承认，应要求客户出具加盖公司财务印章的收据，注明现金收讫。对于个人签名没有加盖财务印章的，收据签收人必须是公司法定代表人或者合同中约定的代理人，并注明是合同约定的货款。2、对于转账形式支付款项的，应要求对方将款项转入合同约定的账户，若需要变更账户，双方应当书面确认，避免出现付款后对方又不认账的情形。3、对于直接以票据（支票、汇票、本票）方式支付款项的，在签署支票时应当保持名称的一致性，若合同签署名称与付款名称不一致时，一定要让对方做出特别说明。另外，需要特别注明的是给客户开具支票时务必要填写好内容，尤其是客户名称及金额，避免出现空白内容的支票给客户。即使给客户的是空头的支票，也不要内容空白，否则后患无穷。合同履行过程中的法律风险及防范合同履行过程中的货物交付：1、公司向客户交付货物时，一定要求客户进行签收。签收人必须是合同约定的人或者加盖公司公章、合同专用章，避免出现纠纷后公司又无法举证对方收取货物的事实，导致货款无法收回。2、客户交付货物时，我方一定要根据合同约定的质量标准进行验收，若发现质量问题，一定要在合同约定的