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第二章支付结算法律制度•本章要点：•支付结算的概念、种类；办理支付结算的基本要求；票据和结算凭证填写的基本要求；银行结算账户的概念和种类；银行结算账户的开立、变更和撤销；各银行结算账户的概念、使用范围、开户要求。第一节支付结算概述•（一）支付结算的概念1.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。•2.银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。(多选)•（一）支付结算的概念•3.支付结算的方式：(多选)•（1）支票；（2）银行本票；（3）银行汇票；（4）商业汇票；（5）汇兑；（6）委托收款；（7）托收承付；（8）信用卡；（9）信用证。（一）、支付结算的概念•4.支付结算是一种转账结算。•我国关于支付结算方面的法律、法规和制度主要包括：1996年1月1日实施的2004年8月28日修正的《票据法》、1997年9月19日中国人民银行发布的于同年12月1日起实施的《支付结算办法》和《银行卡业务管理办法》、《国内信用证结算办法》、《票据管理实施办法》、《人民币银行结算账户管理办法》等。【例2—1】•支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为，这一说法正确吗?•[解析]不正确。支付结算除了指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为外，还包括使用票据、信用卡和结算凭证进行资金清算的行为。例题•【例题•多选题】支付结算是()的行为。•A.货币给付•B.资金清算•C.商品采购•D.商品销售•[答案]AB例题•1、《支付结算办法》是由（）发布的。•A、中国人民银行•B、国务院•C、全国人民代表大会常务委员会•D、全国人民代表大会•答案：A例题•（）是办理支付结算的主体。•A、银行•B、农村信用社•C、单位•D、个人•答案：ABCD（二）支付结算的特征(增）•１、支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。•《支付结算办法》规定:“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。”•这表明支付结算与一般的货币给付及资金清算行为不同。（二）支付结算的特征(增）•２、支付结算是一种要式行为。•所谓要式行为是指法律规定必须按照一定形式进行的行为。如果该行为不符合法定的形式要件，即为无效。办理支付结算必须符合《支付结算办法》的规定。•３、支付结算的发生取决于委托人的意志。•银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。（二）支付结算的特征(增）•４、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制•《支付结算办法》规定，中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷;中国人民银行各分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案。•５、支付结算必须依法进行•不得损害社会公共利益。二、支付结算的基本原则例题•【例题•单选题】支付结算作为一种法律行为，必须依法进行。下列关于其法律特征的表述中，不正确的是()。•A.支付结算是一种要式行为•B.支付结算的发生取决于委托人的意志•C.支付结算必须通过中国银行批准的金融机构进行•D.支付结算与一般的货币给付及资金清算行为不同•[答案]C例题•【例题•多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有()。•A.恪守信用，履约付款原则•B.谁的钱进谁的账原则•C.谁的钱由谁支配原则•D.银行不垫款原则•[答案]ABCD三、支付结算的主要支付工具•（一）汇票•1、概念：汇票是指出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据——委付票据，可用于同城或异地交易。三、支付结算的主要支付工具•2、种类根据出票人不同3、汇票的基本当事人（1）出票人（2）付款人（3）收款人4、汇票的付款方式：见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款。（三）本票1、概念：本票是出票人签发的，承诺自己见票时无条件支付确定的金额给收款人的票据。2、本票的基本当事人（1）出票人（2）收款人3、本票的付款方式：只限于见票即付（三）支票1、概念：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人的票据。2、支票的基本当事人（1）出票人（2）付款人（3）收款人3、支票的付款方式：见票即付，不得另行记载付款日期。（四）信用卡•1、概念：信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特定单位购物、消费和向银行，且具有消费信用的特制载体卡片。•2、基本当事人•（1）银行•（2）持卡人•（3）商户（五）汇兑•1、概念：汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式•2、单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。•3、汇兑分为信汇和电汇两种。（六）托收承付•1、概念：托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。•2、托收承付的适用范围•（1）使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。•（2）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。•（六）托收承付•3、托收承付的金额起点托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。（七）委托收款•1、概念：委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。•2、委托收款在同城、异地均可使用。•3、单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。【例题•单选题】•出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是()。•A.银行汇票•B.银行本票•C.商业承兑汇票•D.银行承兑汇票•[答案]A【例题•判断题】•支票是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。()•[答案]错例题•（）不得办理托收承付的结算。•A、因商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项•B、赊销商品的款项•C、寄销商品的款项•D、代销商品的款项•答案:BCD四、支付结算的法律依据（了解）•主要有《票据法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《中国人民银行银行卡业务管理办法》等。五、办理支付结算的具体要求•（一）.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。（二）.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。•★未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。••（三）、填写票据和结算凭证的基本要求（2007、2005、2002年多选题）•1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。•如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。不得用一、二(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填写。不得自造简化字，如金额数字书写中使用繁体字，也应受理。（三）、填写票据和结算凭证的基本要求（2007、2005、2002年多选题）•2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。•3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。（三）、填写票据和结算凭证的基本要求•4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。（2008年多选题；2006年判断题）•★（1）阿拉伯数字中间有0时，中文大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。•（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。•（三）填写票据和结算凭证的基本要求•（3）阿拉伯数字万位或元位是0或者数字中间连续有几个0，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。例如，￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又例如，￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。（三）、填写票据和结算凭证的基本要求•★（4）阿拉伯金额数字角位是0，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。例如：￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又例如，￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。（三）填写票据和结算凭证的基本要求•5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号¡°￥¡±。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。•6.票据的出票日期必须使用中文大写。（重点）•在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加¡°零¡±；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加¡°壹¡±。例如，2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。转账支票的填写1、填写存根联【例2—3】•2009年3月5日，C公司购进材料一批，货款金额共计8208.03元，以支票结算。公司新来的出纳小李，在填写支票时将日期写为“2009年3月5日”，金额大写为“人民币捌仟贰佰零捌元叁分整”。小李填写的支票正确吗?•[解析]不正确。根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写；金额大写应为“人民币捌仟贰佰零捌元零叁分”。例题•1.在填写票据的出票日期时，下列各项中，将2月12日填写正确的是（）。•A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日•C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日•答案：D历年试题(04)•2.某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。•A.贰零零叁年拾月玖日•B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日•C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日•D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日•答案：D历年试题•(04)3.票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。•答案：错•(05)11.使用小写填写出票日期的票据，银行可予受理。（）•标准答案：错历年试题(05)•7.在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（）。•A.拾月貮拾日•B.零拾月零貮拾日•C.壹拾月貮拾日•D.零壹拾月零貮拾日•标准答案：D07年试题•某出票人于2月12日签发一张现金支票，根据《支付结算办法》的规定，对该支票出票日期的下列填法中符合规定的是（）•A贰月拾贰日•B贰月壹拾贰日•C零贰月拾贰日•D零贰月壹拾贰日•答案：D历年试题(05)•7.下列关于票据的各项表述中，符合规定的有（）。•A.票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写•B.票据的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样•C.票据的出票日期应使用小写填写•D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字