搜索
信永中和会计师事务所2012年05月10日宁夏银行IPO审计项目商业银行贷款业务相关法规贷款业务相关法规流程与控制三个办法一个指引五级分类准备金目录法律层面《商业银行法》中贷款业务基本规则规定，涉及贷款审查审批、贷款担保、贷款合同管理、资产负债管理、禁止条款、对借款人的规定；《银行业监督管理法》中审慎性经营规则的处罚。行政法规层面《金融违法行为处罚办法》、《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》。规章层面《贷款通则》修订－废止－再修订；规则突破与遗留问题。贷款授信管理类《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》。贷款业务品种管理类《汽车贷款管理办法》、《金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法》、《单位定期存单质押贷款管理规定》、《个人定期存单质押贷款办法》、《证券公司股票质押贷款管理办法》。规范性文件(一）贷款风险的分类：《关于非银行金融机构全面推行资产质量五级分类管理的通知》、《贷款风险分类指引》、《小企业贷款风险分类办法（试行）》《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》。贷款授信管理类：《商业银行授信工作尽职指引》、《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》、《银行开展小企业授信工作指导意见》。规范性文件（二）贷款业务品种类《银团贷款业务指引》、《农村合作金融机构社团贷款指引》、《农村信用合作社农户联保贷款指引》、《农村信用社小企业信用贷款和联保贷款指引》、《商业银行并购贷款风险管理指引》、《商业助学贷款管理办法》、《关于进一步加强信贷资产证券化业务管理工作的通知》等。房地产贷款类《商业银行房地产风险管理指引》、《经济适用住房开发贷款管理办法》、《廉租住房建设贷款管理办法》等。规范性文件（三）贷款合作发展类与担保机构、典当机构、房地产评估机构、中介机构等机构贷款合作。不良贷款管理类《关于加强银行已核销贷款管理工作的通知》、《关于加强大额不良贷款监管工作的通知》其他贷款监管文件贷款法律、贷款统计等。规范性文件（四）宏观调控类：关于加强开发区贷款风险监控和管理的通知（2003）关于加强大学城贷款风险提示的通知（2004）关于加强宏观调控，整顿和规范各类打捆贷款的通知（2006）节能减排授信工作指导意见（2007）关于关停小火电机组涉及政策性银行贷款风险提示的通知（2008）关于进一步贯彻落实国家宏观调控政策有效防范落后产能企业信贷风险的通知（2008）。关于加强开发区贷款风险监控和管理的通知关于当前调整部分信贷监管政策促进经济稳健发展的通知（2009）关于进一步加强信贷结构调整促进国民经济平稳较快发展的指导意见（2009）关于当前应对金融危机加强银行业金融机构财务和风险管理的意见（2009）。规范性文件（六）政府融资平台贷款政策2010年6月10日，国务院下发《关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》2010年8月19日，财政部、发改委、央行、银监会共同下发《关于贯彻国务院加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知相关事项的通知》2011年，银监会先后印发了《关于切实做好2011年地方政府融资平台贷款风险监管工作的通知》、《关于印发地方政府融资平台贷款监管有关问题说明的通知》等文件2012年3月银监会发布《关于加强2012年地方政府融资平台贷款风险监管的指导意见》规范性文件（六）房地产信贷政策关于进一步加强房地产信贷管理的通知（2006）关于加强个人住房贷款风险管理的通知（2007）关于加强商业性房地产信贷管理的通知（2007）关于加强商业性房地产信贷管理的补充通知（2007）等。商业银行法《商业银行法》中贷款业务基本规则规定，涉及贷款审查审批、贷款担保、贷款合同管理、资产负债管理、禁止条款、对借款人的规定。贷款通则第一章总则第二章贷款种类第三章贷款期限和利率第四章借款人第五章贷款人第六章贷款程序第七章不良贷款监管第八章贷款管理责任制第九章贷款债权保全和清偿的管理第十章贷款管理特别规定第十一章罚则第十二章附则贷款通则-修订人民银行和证监会曾于2004年着手对《贷款通则》进行修订，并公开征求意见，但修订意见并未公布。但这并不影响银行现行信贷操作，许多新内容已经被其他规章制度所确认。1、银行管理机关由原来的中国人民银行，变为中国人民银行和证监会。2、现行《贷款通则》所规定的“贷款”是狭义的贷款。2000年中国人民银行又颁布了《商业银行表外业务风险管理指引》，使银行表内外信贷业务均纳入统一管理，中国证监会成立以来所发布的许多信贷规定基本上使用“授信”一词，是广义的贷款概念。年着手对《贷款通则》进行修订，并公开征求意见，但修订意见并未公布。但这并不影响银行现行信贷操作，许多新内容已经被其他规章制度所确认。3、《贷款通则》涉及许多金融机构内部制度的规定。现在许多银行已经超越了旧的管理制度，银监会随后颁布的一系列文件有更详尽的规定，例如《商业银行资本充足率管理办法》（2006年）、《股份制商业银行风险评级体系（暂行）》（2006年）、《商业银行内部控制指引》（2007年）、《商业银行操作风险管理指引》（2007年）、《商业银行市场风险管理指引》（2004年）、《商业银行合规风险管理指引》（2006年）、《中国银行实施新资本协议指导意见》（2007年）、《商业银行内部评级体系监管指引（第二轮征求意见稿）》（2008年）等。4、传统“三查”内容有了新发展。2004年中国银监会布的《商业银行授信工作尽职指引》（2004年）、《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》（2006年）对此作了全面的规定。年着手对《贷款通则》进行修订，并公开征求意见，但修订意见并未公布。但这并不影响银行现行信贷操作，许多新内容已经被其他规章制度所确认。5、取消了过去逾期、呆滞、呆账即“一逾二呆”的贷款分类方法，代之以五级分类。2003年银监会发布《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》，鼓励在五级分类的基础上对贷款作进一步细分，目前许多银行都采取了10-12级贷款分类。2007年银监会发布了《小企业贷款风险分类办法（试行）》，专门对小企业贷款分类做了特别要求。6、借款人必须持有人民银行核准的贷款卡（号），银行要将贷款要素及时录入银行信贷登记咨询系统。2007年中国人民银行颁布《应收贷款质押登记操作规则》，规定就应收账款的质押、转让也必须按规定登记公示。年着手对《贷款通则》进行修订，并公开征求意见，但修订意见并未公布。但这并不影响银行现行信贷操作，许多新内容已经被其他规章制度所确认。7、现行《贷款通则》第二十四条规定“除按中国人民银行规定计收利息之外，不得收取其他任何费用”，2003年国家发改委、银监会联合发文《商业银行服务价格管理暂行办法》，允许银行按照有关规定收取合理费用。8、保证、抵押、质押贷款有了新的法规基础。2006年建设部、中国人民银行、银监会联合发布《房地产抵押估价指导意见》、2006年证监会、银监会联会发布《关于规范上市公司对外担保行为的通知》、2007年银监会的《农村信用社小企业信用贷款理指引和联保贷款的指引》、2007年的《物权法》、2008年银监会的《商业银行实施新资本协议信用风险缓释处理指引（征求意见稿）》等新的法律规章对贷款担保有了新的规定;银监会2008年还做了“关于银行业金融机构与担保机构开展合作的风险提示”。“三个办法一个指引”培训讲义一、起草背景二、立法目的三、指导原则四、基本要点五、结构安排六、工作要求一、起草背景（一）目前商业银行信贷业务管理中普遍存在一些问题（二）借鉴国际商业银行贷款管理的最佳做法，并将我国商业银行贷款的有效实践纳入法治化轨道（三）对目前贷款监管法规和政策进行系统化调整与完善（一）信贷业务管理中普遍存在的问题改革开放三十年来，我国金融资产显著增长，信贷规模加速扩张，尤其是银监会成立后，倡导以风险为本的监管理念，我国银行业发展取得了显著的成绩。由于我国经济仍处于市场化的转型时期，信贷管理仍存在以下几个方面的问题：一是信贷管理模式相对粗放；二是贷款被挪用现象仍然存在；三是虚假交易骗贷案件时有发生。信贷资金安全问题仍存在较大的风险隐患。——目前银行业金融机构信贷管理模式相对粗放目前，我国银行业金融机构的贷款管理流程不够科学、细致，从贷款调查到贷后管理的整个贷款过程中缺乏环环相扣的有机的精细化的管理理念。贷款流程中贷款发放与支付管理环节较为薄弱；贷后管理中贷款发放后对借款人的持续监控意愿不强，监控能力和手段有限，往往不能在借款人或贷款项目的经营出现不利因素时及时采取有效措施，维护贷款安全。——贷款被挪用现象仍然存在由于目前粗放的贷款管理模式，尤其是贷款支付和贷后管理环节的薄弱以及信贷文化的不健全，我国银行业金融机构难以对约定的贷款用途实施全面的风险监控，增加了贷款人的信用风险，导致信贷资金被挪用，甚至违规进入股市、房市。信用风险在信贷市场、资本市场、房地产等市场之间的跨市场传递更为隐蔽，给银行体系带来系统性的风险。——虚假交易骗贷案件时有发生由于当前我国社会诚信状况不佳，市场交易制度和交易行为约束不够规范，往往诱发虚假交易，甚至无交易划转套取银行贷款的案件频频发生。案件频发不仅直接影响了贷款资金的安全，也会导致信贷资源在地区间、行业间配置的信息不准确，从而不利于我国宏观经济调控政策的有效性。（二）将贷款最佳做法纳入法治化轨道2003年银监会成立后，一贯倡导以风险为本监管理念，明确监管工作目的就是通过审慎有效监管,保护广大存款人和消费者的利益。出台“三个办法一个指引”主要目的是深入贯彻和落实科学发展观，总结、借鉴国内外银行业金融机构贷款管理的最佳做法，系统规范固贷、流贷、个贷和项目融资业务流程。尽快形成完善的贷款风险监管的法规体系。（三）对目前贷款监管法规和政策的系统化调整与完善目前贷款业务方面的监管法规，除《商业银行法》规定的贷款业务基本规则以外，贷款类监管规章比较缺乏，基本上以规范性文件为主。《贷款通则》已经不适应目前贷款市场的需要，亟待修订，并上升到行政法规的法律层级。“三个办法一个指引”的出台是对目前贷款监管规章的系统性修订与完善，具有强制力。二、立法目的（一）维护贷款资金安全，真正保护好存款人和消费者的合法权益（二）改变传统的贷款观念，营造借贷双方良好的信用环境和健康的信贷文化（三）实施贷款支付管理，强化贷款用途管理，提高商业银行信用风险管理的精细化水平（四）强化贷款的全流程管理，推动商业银行贷款管理模式的转变