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1某某办事处“村（社区）财办管”实施方案为规范各村（社区）集体财务管理，推动基层党风廉政建设，确保“村（社区）账办管”工作的顺利实施，根据县委、县政府的相关规定，结合办事处实际，特制订本实施方案。一、指导思想根据基层党风廉政建设和社会主义新农村（社区）（社区）建设总体要求，依法建全农村（社区）财务管理体系，完善民主管理和民主监督机制，努力推进全办事处村（社区）集体资产、财务管理和会计核算的规范化、制度化、信息化、民主化建设，促进农村（社区）经济社会平稳健康发展。二、基本原则1、坚持“四权”不变的原则。一是村（社区）集体资产的所有权不变；二是村（社区）集体经济组织的资金使用权不变；三是村（社区）集体经济的财务审批权不变；四是村（社区）集体经济的债权、债务不变。2、独立核算。实行“村（社区）账办管”的集体经济原财务独立核算主体不变，实行按村、队单独建帐，单独核算，保持原村级债权债务关系不变，保持村级财务的独立性和完整性。3、服务宗旨。以服务于村级组织为宗旨，以加强农村2（社区）财务会计管理为目的，实行农村（社区）经济社会平稳健康发展和和谐稳定。三、工作目标通过建立健全“村（社区）财办管”制度，认真改进村级财务管理手段，健全监督体系，规范管理行为，努力营造村级财务乡代管程序规范、财务制度健全、民主理财到位、财务公开透明、监督渠道畅通、管理手段先进的农村（社区）财务管理工作新局面。四、具体内容和要求1、机构设置（1）成立办事处“村（社区）账办管”工作领导小组。由任组长，任副组长，领导小组负责村账乡代理工作的组织、监督和管理。（2）领导小组下设“村（社区）账办管”服务中心，负责村账乡代理日常工作，贯彻落实国家法律法规和政策，依法进行会计核算和财务管理监督。服务中心设主任、资金会计、记账会计各一名。服务中心主任主持中心日常工作，负责账务稽核、资金监管、协调村级财务管理工作；资金会计负责村级报账初审、专户资金收付、银行日记账登记、支票及部分印鉴的保管工作；记账会计负责村级报账复审、票据发放核销、账务处理和档案整理保管工作。（3）各村（社区）成立3-5人的村理财小组，负责对3本村（社区）财务收支情况进行审核。（4）各村（社区）由理财小组明确一名在职村两委干部为报帐员，负责票据领用及本村（社区）的各项收入及时存入办事处服务中心指定的银行帐户，办理报帐事项，每月按时做好对帐和结算。2、规范业务流程（1）村级财务清理。在年月日前，各村（社区）组织相关人员对本村（社区）会计帐目、报表、现金存款、债权债务等进行全面清理，在核实确认无误的基础上造册登记，列出清单，填写好村级财务资产负债表，由村民主理财小组审核后，办理移交手续。各村签订“村（社区）账办管”委托书，明确村级财务委托办事处“村（社区）账办管”服务中心代管，同时将清产核资的各种表册移交服务中心归档保存。（2）日常收入核算。各村（社区）取得的所有现金收入应在收款7日内由村报帐员及时足额解缴本村专户，任何人不得公款私存、坐支、挪用。上级拨付资金管理：上级有关部门解决给村级集体组织的专项经费(含新农村（社区）建设资金、交通建设资金、扶贫救灾资金、科技推广经费、捐赠经费、领导特批经费、其他项目资金)，均应按照国家《现金管理暂行条例》之规定，及时通过转帐结算凭证直接转帐至本村专户，不得领取现金或转帐至其他帐户变相处4理。(4)日常支出核算。加强监管检查，避免坐收坐支和帐外设帐。对支出要进行严格审批才能报帐，经济业务发生取得原始凭证后，经手人签字注明用途，民主理财小组审核并加盖民主理财小组印章，村集体主管财务负责人审批，村报帐员到“村（社区）账办管”服务中心履行报帐手续。（5）健全资产台帐，加强资产管理。认真清理、核实集体资产、逐项造册登记，建立健全资产台帐，加强对集体资产的管理。划清资产权属，按规定进行资产评估，按程序进行变卖，公平、公正、公开地对农村（社区）集体资产实行动态管理。（6）强化内部管理，确保资金安全。“村（社区）账办管”服务中心会计和报帐员要认真履行岗位职责，严格执行财务管理制度。会计要按时记帐、算帐、定期对帐，做到帐款、帐实、帐据、帐帐、帐表等相符，管理好会计档案，按时向村级和群众公布帐目。报帐员要认真管好集体资金，记好现金存款日记帐，确保资金安全。3、建立和执行各项制度（1）备用金制度。严格执行国家《现金管理暂行条例》，实行限额备用金制度，各村（社区）可依据业务量大小领取500一1000元备用金，村（社区）零星开支从备用金中支付。村（社区）报帐员必须妥善保管好备用金，不得私借他人或5出现白条抵库现象，村（社区）报账员要定期盘存现金金额，保证帐款一致。（2）支出实行“一支笔”审批制度。支出审批根据金额大小或性质确定，支出单张凭据500元以下由村集体主管财务负责人审批；500元至1500元由“两委”班子会同村民理财小组集体决定；1500元以上必须报“村（社区）账办管”领导小组组长审批。（3）定期报帐制度。报帐员每月20日--25日定期将合法、有效的原始凭证送“村（社区）账办管”服务中心审核、报帐，然后由服务中心进行帐务处理。会计出纳定期对帐，结帐和算帐，定期登记归纳财会档案。（4）财务公开制度。年初向群众公布收支计划，按季公布收支情况，债权债务，年末公布收益分配情况，公布采用专栏，墙报、黑板报、会议等多种形式，接受群众监督。（5）财务审计制度。办事处财政所负责对农村（社区）财务“村（社区）账办管”工作的指导。村（社区）财务审核小组每年组织一次全面的农村（社区）财务审计，重新审查集中管理的集体资金是否被个人挪用，各项财务制度是否健全并严格执行等。（6）档案管理制度。“村（社区）账办管”服务中心必须将各村（社区）的帐册、单据和财务收支计划、年终收益分配报表等会计资料，以村（社区）为单位建立档案，分年6整理，装订成册，妥善保管，防止遗失。（7）定期培训制度。办事处财政所定期对村级报帐员、村民理财小组成员、“村（社区）账办管”服务中心会计进行相关业务培训。4、违纪处理（1）严禁村（社区）干部截留、挪用，坐收坐支现金，对收入不及时缴入“村（社区）账办管”专户的，暂停村级办公经费报帐。（2）严禁私设帐户（含存折户），私设帐户一经查实，全部金额一律由办事处纪委没收收缴办事处财政。（3）发生任何违反相关规定行为的，村（社区）主要负责人和直接责任人先停职后处理，触犯法律的由司法机关追究其法律责任。五、实施步骤（一）培训业务骨干（月日—月日）。由办事处集中组织，对“村（社区）账办管”服务中心工作人员（包括经管站站长、会计、出纳）和各村（社区）理财小组人员，开展全面的电脑网络知识、财会知识培训。（二）扎断村级财务帐目（月日一月日）。1、召开“村（社区）账办管”工作动员会。要求各站所主要负责人、财所全体人员及村三大员参加，对相关事宜进行全面动员、部署。要求各村（社区）进行村级财务清理，7把村级现金余额、应收款、村固定资产帐目移交到乡村账代管服务中心。2、提出委托代管申请。月日前，各村（社区）提出“村（社区）账办管”申请，并填写好委托书，委托“村（社区）账办管”服务中心代管村级财务。（三）建立新帐和财务制度（月日—月日）。办事处在设立“村（社区）账办管”办公室和业务室，业务室配备与全县联网的网络设施。（四）建立新帐和财务制度（月日—月日）。1、建立新帐。月日前，各村（社区）将村级现金余额、应收款、固定资产清单移交到“村（社区）账办管”服务中心，服务中心将各村（社区）各科目余额转至新的帐簿上。2、制定新的村级财务制度，并把新帐和各项制度录入电脑。（五）总结经验教训。（月日—月日）。在完成“村（社区）账办管”工作后，总结经验，查找不足，并借鉴其他单位经验以备改进。2015年5月14日8