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科技项目预算编制、执行及审计要点分析一、预算编制参考文件•北京市科技计划项目（课题）经费管理办法京财文（2010）1842号文(专款专用、单独核算）•2011年预算评审原则•中关村国家自主创新示范区科技重大专项资金试点管理办法（中示区组发〔2010〕15号、16号）间接费用的计算：•根据15、16号文件规定：间接费用一般不超过直接费用扣除设备购置费后的13%-20%，其中用于科研人员激励的相关支出一般不超过直接费用扣除设备购置费后的5%。•设：项目费为100万，直接费用为X、间接费用为Y、设备费为0•（一）示范区内高等院校、财政全部补助的试点单位承担科技重大专项项目（课题）间接费用列支比例不超过直接费用扣除设备购置费后的13%。•则：100-x=x.13%直接费用X=88.5(万)•间接费用Y=100-88.5=11.5（万）•科技人员激励费为88.5x5%=4.425(万)•（二）示范区内财政部分补助的试点单位承担科技专项项目（课题）间接费用列支比例不超过直接费用扣除设备购置费后的15%。•间接费用=100-x=x.15%=13.04（万）•（三）示范区内转制科研院所、企业及无财政补助的试点单位承担重大科技专项项目（课题）间接费用列支比例不超过直接费用扣除设备购置费后的20%。•间接费用=100-x=x.20%=16.67（万）•例：某自收自支单位承担了市科委某项目，项目总金额为120万元，预算设备购置费为20万元，请计算项目最多可安排的间接费用、科技人员激励费为多少？•设：直接费用为X;间接费用为Y设备购置费为20万元•则：X+Y=120①•Y=(X-20).20%②•X+(X-20).20%=120（万元）③•科研人员激励费=(X-20).5%④•直接费用X=103.3（万元）•间接费用Y=16.7（万元）•科研人员激励费=(X-20).5%=4.165(万元)•结论：•1、根据国家有关规定和实际需要，科学编制预算。•2、单位性质不同，间接费用比例不同。•3、间接费用越高，直接费用越低，科技人员激励费越低。二、预算执行要点1、单独核算、专款专用.2、支出标准控制（1）财政部外交部关于印发《临时出国人员费用开支标准和管理办法》的通知财行〔2001〕73号2001年7月20日（2）关于印发《北京市市级行政事业单位会议费管理办法》的通知京财预〔2009〕2181（3）、关于印发《北京市国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知京财行[2007]932号（4）咨询费、劳务费、管理费、测试化验加工费等（见2011年预算评审原则）3、因公出国用汇申办程序、工作流程号4、中华人民共和国政府采购法（2002年6月29日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过）•北京市2011年政府采购集中采购目录及标准5、北京市财政局文件京财综〔2010〕856号北京市地方税务局关于实施发票改革工作若干问题的补充通知京地税票〔2003〕322号6、北京市财政局关于《行政事业单位财政性结余资金管理办法》的通知（京财预（2010）2662号文三、结题审计要点1、是否单独核算、专款专用.2、项目（课题）所涉及5万元以上的测试、化验、加工、国际合作、交流等有关合同必须作为审计报告的附件。3、项目（课题）截止期后可认定支出针对结题后大额未付款事项，会计师事务所必须按照合同金额发询证函，针对后续付款应采取措施予以确认。4、市财政科技经费结余会在审计报告“说明事项”中予以披露。5、测试化验加工费、国际合作与交流费如在课题承担单位间发生或支出比例较大时，必须进行延伸审计。6、差旅费支出应控制在规定标准内并提供差旅事由、调研报告等相关资料7、自筹资金到位率、支出率应＞90%。8、会议费支出标准及应提供的相关资料。9、国际合作交流费支出：（1）、首先应具备因公出国任务书批件（2）、预算批复（3）、按规定程序、标准办理换汇手续（4）、不得使用因私护照办理因公出国任务10、预算变更与调整（1）、测试化验加工费、国际合作费与交流费和管理费预算一般不予调整。（2）其他的支出科目，在不超过该科目核定预算10%，或超过10%但科目调整金额不超过5万元，由课题承担单位根据研究需要调整执行。（3）、其他的支出科目预算执行超过核定预算10%且金额在5万元以上的，需出具市科委批复的变更申请材料。11、中关村国家自主创新示范区科技重大专项资金审计•（1）、凡新立项的项目，按签订的任务书内容为审计依据。•（2）、延续项目，凡2010年度按中关村国家自主创新示范区科技重大专项资金规定进行预算评审，可按直接经费（11项子科目）和间接经费（5项子科目）执行。未按中关村国家自主创新示范区科技重大专项资金规定进行预算评审的项目，一律不再办理变更手续。•（3）、间接经费的规定：Resource&FinanceOfficeScience&TechnologyCommittee中关村国家自主创新示范区科技重大专项资金审计12、经费监督管理与处理原则•主持单位及承担单位在项目（课题）经费使用和管理中，违反本办法规定，存在以下行为之一的，视情节轻重限期整改、停拨项目（课题）市财政科技经费或追回财政资金。构成违法的,按照《财政违法行为处罚处分条例》及其他相关法律法规处理。•（一）未对项目（课题）经费进行单独核算。•（二）编报虚假预算，套取国家财政资金。•（三）截留、挤占、挪用项目（课题）经费。•（四）违反规定转拨、转移项目（课题）经费。•（五）擅自变更项目（课题）承担主体，未获市科委批准。•（六）提供虚假财务会计信息，虚列支出。•（七）自筹资金到位率低于60%。•（八）未按规定执行和调整预算。•（九）发生设备购置、租赁，测试、化验、加工，对外合作等事项未签订相关合同或协议。谢谢！“北京科技政策法规宣讲团”工作组联系人联系人：王璐联系电话：62896868-837/13511061215冯昊联系电话：62896868-812/13401162879刘芸联系电话：66153406/13911783995李萍联系电话：66153406/13681109290