3案例研究

2020/3/21一、实地/案例研究的概念前言管理学科中许多原创性研究成果来自于案例研究。如科斯定理、企业资源理论、企业文化、丰田生产方式、积分平衡卡等。2020/3/22比如由“霍桑实验”到行为科学理论的提出，前后跟踪研究了10年。此外、日本丰田生产方式的研究者之一藤本隆宏教授(东京大学)早在1985年留学美国哈佛大学攻读管理学博士时，开始研究丰田产品开发和生产方式，到1997年以丰田企业为原型，出版专著《生产方式进化论》，前后使用了12年。2020/3/23对案例研究的重视可以追溯到1）哈佛商学院所代表的案例学派（thecaseapproach）2020/3/242）早期的经验学派（theempiricalapproach）。美国管理学者孔茨（HaroldKoontz）于1961年在其著名管理论文“管理理论丛林”中就划分出了案例学派，1980年孔茨在其论文“管理理论丛林再论”中，再次肯定案例学派的地位及其在理解管理问题、探求基本规律、提出或论证管理原则的重要作用2020/3/25学说的要点：对特定的管理情景问题的客观描述，它真实提供了所需要决策的各管理问题，实际存在的复杂管理冲突以及各种相关事实和背景资料，再现了管理者或管理组织所面临的实际管理情景和决策环境。2020/3/26（一）案例研究的概念案例方法(thecasemethod)1)案例教学法（thecasemethodofteaching/instruction）教学案例或教材案例：作为教材使用而开发的案例2020/3/272)案例研究法（thecasemethodofresearch/thecasestudy）提出假说，现地调查收集资料，分析研究，通过研究结果导出新的命题。研究案例(researchcase)：为研究而开发的案例案例研究是运用具体案例进行社会科学研究的一种方法论2020/3/28案例研究与案例教学区别首先，教学案例与研究案例的开发目的不同。教学案例将管理理论应用于管理实际，为学生设定一个身临其境的解决问题式的学习过程和环境，研究案例是为验证理论命题或发现企业实践活动中新的客观事实、新思想而开发的管理案例。案例展开时应该有其内在的逻辑性、因果性。2020/3/29其次，一般而言为教学案例而收集资料，并不象研究案例那样强调资料来源的系统性、严谨性、准确性。研究案例的资料来源一定要真实并有证据（比如录音，内部资料或观察现象）。2020/3/210最后,企业管理的实践活动是错综复杂，千变万化的。教学案例一般把复杂事实如实再现给学生，而研究案例一般透过复杂现象，按企业成长的发展轨迹或事物发展的主脉理顺其因果关系，用深入浅出的语言撰写案例、暗示研究结论。研究案例的展开要求尽可能详细、严密、客观。2020/3/211研究案例和教学案例的区别教学案例研究案例开发案例的目的为学生设定一个身临其境的解决问题式的学习过程和环境为验证理论假设或发现新事实·新思路资料收集方法第一、二手资料均可，不强调资料来源的真实性强调第一手资料，来源要求真实并有证据案例编写方法围绕着一个命题让学生展开想象、自由议论，没有研究结论透过现象总结因果关系，客观描述事物，提示研究结论2020/3/212财务会计研究案例在财务会计研究或财务会计教育中所使用的研究案例或教学案例一般统称为财务会计案例。财务会计研究案例：对特定的经营管理情景及其发展变化过程、冲突、结果的客观描述。2020/3/213案例研究两个阶段1、古典案例：泰罗的科学管理：动作研究与时间研究，设计出合适的铲子大小，导致了工业工程（industrialengineering）学科的产生。。2020/3/214梅奥的霍桑实验：通过改变工作条件（照明）和人际关系及大规模的观察，提出“社会人”假设，开创了人际关系学说。2020/3/215赫茨伯格的双因素实验、利波特和怀特的领导风格与群体行为实验、罗森塔尔和雅格布森的行为趋向实验等2020/3/2162、现代案例提高对逃税企业的惩罚力度可减少不诚实纳税企业的数量，但惩罚力度没提高1%逃税企业数量能减少多少？没有数据就难以给出恰当的政策。可模拟实验反复进行。2020/3/217商场广告效果测定：同一商品选择客流量、规模、交通等方面基本相当的两组商场，一组设置现场广告，另一组不设置，经过一段时间观察可比较出效果。2020/3/218（二）实地研究(fieldcase)的概念在自然状态下对研究对象进行直接观察，收取数据，分析研究。适用范围：（1）只有在自然状态下才能确切描述变量之间的关系，如企业的文化氛围；2020/3/219（2）重大或关键的发展过程，如一次性的重大决策或重大事件。2020/3/220（一）应用KlemstineandMaher(1983)的统计研究报告显示，直到20世纪80年代初期，仅有31个实地研究的文献在他们分析的统计样本中出现。实地研究的文献占他们所研究样本文献不到5%。二、实地/案例研究的应用及特点2020/3/221卡普兰教授在1983年就在美国《会计评论》上撰文“计量制造业业绩:管理会计研究的新挑战”。管理会计研究者应该离开自己的办公室，到工厂、企业实地去获得正在许多美国公司发生的制造技术变革所引起的第一手资料。2020/3/2222020/3/223（二）运用案例研究方法的特色第一，少数企业的案例研究。例如对杜邦公司、通用汽车公司、新泽西标准石油公司、西尔斯罗巴克公司等4个大企业进行了案例研究。第二，聚焦研究课题与关键词。研究主要是通过企业的发展，揭示企业财务会计的创造过程。2020/3/224第三，解密经营决策的过程。第四，案例研究尽量多地利用企业内部资料，包括访谈、书信往来等第一手资料。2020/3/225三、案例研究的分类（一）根据研究的三个阶段从而把实地/案例研究的案例分为三种情况的案例:即1)理论发现案例(TheoryDiscoveryCase)、2020/3/2262)理论提炼案例(TheoryRefinementCase)其中理论提炼案例还可进一步分为:理论说明案例(TheoryIllustrationCase)、理论确定案例(TheorySpecificationCase)(明确详细阐述)。2020/3/2273)理论检验案例或称理论证伪案例(TheoryRefutationCase)(波普尔证伪主义观点)。2020/3/228理论发现案例的目的是描绘现存的理论或其他研究方法不能足够解释或忽略的新颖、动态的复杂现象;2020/3/229理论说明案例的目的是构建一个有具体理论观点的初步理论框架，并展示其阐述以前不受重视的管理会计实务的能力:2020/3/230理论确定案例的目的是为了使理论能经得起广泛的统计检验和关键案例的检验而提炼掉不足的、不具体的理论;理论说明案例和理论确定案例都属于理论提炼案例。2020/3/231理论证伪或理论检验案例的目的是证伪或反驳己确立的理论。明确这种对研究过程及实地驳、补充和扩展现存的理论，有助于明确已作的研究尚未解决的问题和困惑，以及与此项特定研究过程有关的其他理论发现，理论提炼及理论证伪研究。2020/3/2322020/3/233（二）依据案例研究的表述分类记述性案例研究（按时间经纬展开）说明性案例研究（强调案例的因果关系）探索性案例研究（探索新事物、新思维）2020/3/234说明性案例研究、探索性案例研究的复合应用：更适合管理课题的研究2020/3/235四、表现与意义（一）表现Simons在1987年的实地案例研究和Merchant1987年的研究主要有理论发现方面的贡献。2020/3/236这两个研究的理论发现主要表现在:(1)根据新出现的结构与假设关系构建了新的理论框架;(2)分析其新颖性及理论与实践意义;2020/3/237(3)说明了理论的解释力范围及与现有理论的关系。其中Merchant的研究还对现有知识的不足及未能解决的理论问题进行了总结。2020/3/238Ansari与Euske(1987)和Dent(1987)的案例研究的主要贡献在理论提炼方面，尤其是理论初步说明阶段;2020/3/239在此阶段的贡献体现在两个方面:(1)两个案例支持了被说明的理论貌似合理性的证据;(2)初步说明了要解释说明的理论及对立理论的相关范畴、优势和局限性。2020/3/2402020/3/241五、如何开展实地/案例研究（一）案例研究：1、寻找案例研究对象企业。2、如何准备访谈提纲。3、尽量去现场访谈，多观察、多思考。2020/3/2424、整理录音资料与写感谢信与明信片。5、撰写案例6、再次明确问题提出、分析视点、案例分析与结论2020/3/243A)依据案例，提出研究问题B)文献ReviewC)理论分析框架、理论假设2020/3/244D)实证分析－研究案例E)发现事实F)结论与今后课题2020/3/245案例研究程序（案例型论文结构）A)明确案例研究的问题所在与研究目的B)对研究问题进行相关文献综述、提出理论分析框架、理论假设，即指出分析案例的理论依据C)撰写规范的研究案例2020/3/246D)分析研究案例，修正理论假设或发现管理新现象/新事实E)提出研究结论与今后课题2020/3/247含有案例的实证性论文结构案例(事实发现，新的命题)—定量论证型定量论证(事实发现，新的命题)—案例论证★总体样本与典型样本的关系2020/3/248目的侧重于验证或修正某种理论假设时研究重点：构筑理论分析框架，通过单个或复数的研究案例来验证或修正理论命题。因此，重点在程序的第2步。2020/3/249研究方法：类似经济学的实证研究方法。强调文献研究并据此提出分析框架或命题；强调论文分析框架或假设的严谨性。2020/3/250目的侧重于发现新事物或理论创新时研究重点：程序的第3步，即案例研究本身。原因：企业管理的实践中，出现了先行理论所不能解释的现象，原有理论只能作为分析视角。因此，需要作深入的调研，发现新的事实，并从理论高度予以评论。2020/3/251案例研究的最高境界。：熟悉管理理论又不受其束缚，深入调研，撰写规范性的研究案例，从中发现管理活动的新思维、新方法。2020/3/252对海尔研究案例的评价研究角度：海尔的企业文化、战略、组织、管理、国际化经营、兼并与吸收等。学术价值：探讨了海尔的成功以及中国企业经营方式的模式。2020/3/253案例研究方面的不足·表层研究文章多，研究方法不规范。对海尔的介绍及成功的赞美多，严谨的学术研究少。·夹带着大量作者自己的观点和看法，与客观事实相混淆。由此得到的研究结论往往是感性的。·缺乏长期现场跟踪研究与比较研究。2020/3/254当前特点缺乏对中国典型企业的长期跟踪研究，研究方法不规范，研究成果和结论往往浮在表面上、缺乏深度。研究相对落后，与世界发展不相适应。2020/3/255（二）实地研究1）准备工作：通过查阅资料与交谈初步了解研究对象。2）抽样：3）提问：是一种对话，往往是非结构化的问题，不同于访谈（结构化的问卷或大纲）。2020/3/2564）观察记录：5）资料分析：2020/3/257案例表现要点A)忠于客观事实，不随意点评B)数据的现场性C)要反映细节2020/3/258D)对主管与当事人的采访E)案例企业的典型性：经验或教训F)结论的价值