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2019年5月货物与劳务税测试题（二）增值税部分（增值税2019新政策）测试时间：120分钟姓名：分数：题型单选多选判断计算得分※本试卷内无特殊说明的情况下，增值税适用税率均为2019年4月1日后新税率。一、单项选择题（共100题，每题0.5分，共50分）1.关于增值税的类型，下列说法正确的是（）。A.消费性增值税是一种标准的增值税B.收入型增值税的法定增值额小于理论增值额C.生产型增值税不利于鼓励投资，但可以保证财政收入D.消费型增值税给凭发票扣税的计算方法带来困难2.以下关于增值税的表述不正确的是（）。A.增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税B.增值税实行价外征税C.增值税的作用是调节收入差距D.我国增值税采用的是其他实行增值税的国家广泛采用的间接及算法计算税额3.甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入23.4万元，甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。甲企业当月应缴纳增值税()万元。A.4.3B.2.15C.12.7D.29.754.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是()。A.对从事成品油销售的加油站，未达到一般纳税人标准的，按照小规模纳税人征税B.成品油零售加油站在同一省内跨县、市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定C.加油站检测用油允许从当月成品油销售数量中扣除D.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税5.某公司(增值税一般纳税人)2019年4月1日～4月30日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是()万元。A.32.4B.39.63C.43.2D.546.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中，说法不正确的是()。A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天7.根据增值税的有关规定，下列关于医疗卫生机构的税收政策，说法不正确的是()。A.对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税B.对血站供应给医疗机构的临床用血应计算缴纳增值税C.疾病控制机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入，免征增值税D.营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3年内对其自产自用的制剂免征增值税8.根据增值税的有关规定，下列不适用9%税率的是()。A.建筑服务B.增值电信服务C.不动产租赁服务D.销售不动产9.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于代理记账的说法，不正确的是()。A.应征收增值税B.属于鉴证咨询服务C.属于商务辅助服务D.适用的增值税税率为6%10.甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元(已通过税务机关认证)。甲企业当期应缴纳增值税()元。A.3200B.6800C.2160D.424011.某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2019年4月采取以旧换新方式销售银手镯8000克，每克新银手镯零售价9.36元，每克旧银手镯作价2.34元，共取得差价款56160元。该珠宝首饰店本月应缴纳增值税()元。A.6120B.8160C.7160.4D.6460.8812.甲企业为增值税小规模纳税人，2019年5月进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税()元。A.2925B.2013.16C.11212.5D.14662.513.主管税务机关对增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为()。A.3个月B.6个月C.9个月D.一年14.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过()。A.10份B.18份C.25份D.30份15.甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月发现上月从农民手中收购的已抵扣过进项的一批大米发生损失。该批大米收购发票上的金额为15万元，其中因自然灾害使该批大米损失25%，其余是因管理不善造成的损失。甲企业需要作的进项税额转出为()万元。A.1.0125B.1.35C.1.39D.2.2416.凡有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向（）申请印有本单位名称的发票。A.县级以上税务机关B.省级以上税务机关C.国家税务总局D.国务院17.下列关于增值税的说法中，不正确的是（）。A、收入型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额B、生产型增值税是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计人成本的外购固定资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和C、实行增值税的国家由于对外购固定资产价款的扣除额不同，计算出的法定增值额也不同，在同一纳税期内，允许扣除的数额越多，法定增值额则越少D、从一项货物来看，增值额是该货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和,也就是该项货物的最终销售价值18.根据现行政策的规定，下列表述正确的是（）。A、一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退B、增值税实际税负，是指纳税人当期提供应税服务增值税销项税额占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用的比例C、对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年1万元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税D、对持《就业创业证》的人员从事个体经营的，在5年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税19.某物业公司为增值税一般纳税人，2019年5月向自来水公司支付自来水费180万元，而后卖给业主，销售额为200万元，如果物业公司选择简易计税办法，以上价款均为不含税收入，当月该物业公司应该缴纳增值税（）万元。A、0.6B、1C、0.9D、620.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，对部分业务进行分包，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人在建筑服务发生地预缴税款时，下述公式正确的是（）。A、应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+3%）×2%B、应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+9%）×2%C、应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×2%D、应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%21.甲省某建筑公司（一般纳税人）在乙省的项目于2016年9月1日开工，其增值税的正确处理是（）。A、可选择简易办法缴纳增值税B、按2%在建筑劳务发生地预缴增值税C、按3%在建筑劳务发生地预缴增值税D、按6%在机构所在地申报缴纳增值税22.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年4月采取以旧换新方式销售家电实际取得含税销售收入50万元，收购的旧家电作价6万元；购进商品取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元。已知该企业3月份留抵税额为1万元，取得的增值税专用发票当月通过认证并抵扣。则该商业企业2019年4月应缴纳增值税（）万元。A．1.54B．0.16C．1.16D．2.5423.根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是（）。A、销售不动产B、退役士兵创业就业C、个人转让著作权D、飞机修理业务24.某航空公司是增值税一般纳税人，2019年4月国际飞行收入180亿元人民币，国内飞行收入190亿元人民币，4月该公司应缴纳增值税（）亿元。A、0B、14.86C、15.69D、30.5525.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。A、存款利息B、农业生产者销售自产农产品C、软件开发公司提供技术服务D、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品26.2019年4月份张某因自身原因，将自己一套住房租给了朋友李某，租期1年，租赁费16000元，并4月初一次性收到，2019年4月份张某应缴纳增值税（）元。A、761.90B、228.57C、19.05D、63.4927.根据规定，下列属于“营改增”应税服务中商务辅助服务的是()。A.邮政代理B.广告代理C.货物运输代理服务D.市场调查服务28.下列关于增值税专用发票的作废或开具红字发票的表述中，错误的是()。A.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理B.开具时发现有误的，可即时作废C.购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息D.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在增值税发票管理新系统中以销项正数开具29.某大型连锁超市(增值税一般纳税人)零售的下列物品中，可以开具增值税专用发票的是()。A.食品B.酒C.劳保用品D.化妆品30.下列关于出口货物劳务的增值税退(免)税的计税依据的规定，说法不正确的是()。A.生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价(FOB)确定B.生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定C.外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格D.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退(免)税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额31.下列业务不属于增值税视同销售的是()。A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向其他企业提供建筑服务32.甲旧货经营公司为增值税一般纳税人，2019年5月销售自己使用过的包装物(当年4月购进时准予抵扣进项税额)，取得含税销售额8.19万元，另销售旧货取得含税销售额6.18万元，则甲公司上述行为应缴纳增值税()万元。A.1.65B.0.28C.0.13D.1.0633.以下不符合“营改增”销售额规定的是()。A.存款利息，以利息收入全额为销售额B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款34.新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为()。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月35.税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审核，发现该公司下列税务处理错误的