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期末作业考核《会计制度设计》满分100分一、判断题（每题2分，共10分）1.汇总记账凭证核算形式的主要特点是根据专用记账凭证登记明细分类账。（×）2.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务等明细账目的登记工作。（√）3.会计制度设计的基本内容主要包括三个方面，即规划人事组织系统、规划会计信息系统、规划会计控制系统。（√）4.内部会计报表较为灵活，均为不定期报表。（×）5.企业可以根据本单位规模的大小、业务量的多少选择设计适合本企业的会计核算组织程序。（×）二、简答题（每题15分，共45分）1.会计制度设计应遵循的基本原则有哪些？答；（1）信息化原则；单位会计制度应有助于会计信息的产生，加工，处理，存储，传输，反馈与利用。（2）系统化原则；进行会计制度设计时，应根据系统哲学思想规划制度，以便于建立系统，完整与有效的会计制度。（3）标准化原则；（统一性，适用性，正确性，有效性）2.会计机构设计的方式有哪些？答；《会计法》第36条明确规定了会计机构设计的方式，归纳起来，有三种情形；一是设立独立的会计机构和会计人员，实行企业化管理和事业单位，大中型企业，业务较多的行政单位，社会团体和其他组织，原则上都应该设置独立的会计机构，二是不设计独立的会计机构，在有关机构中设置会计人员。单位经营规模较小，会计业务较少，不可设置独立的会计机构，但要在有关机构中设置会计人员，并指定会计主管人员。三是不设置会计机构和会计人员，在委托中介代理记账不具备设置会计机构和会计人员条件的，yin应当委托批准设立从事会计代理记账业务的中介机构来代理记账。3.内部控制的要素包括什么？答；内部控制是为合理保证单位经营活动的收益性，财务报告的可靠性，和法律法规的遵循性，而自行检查，制约和调整内部业务活动的自律系统，其基本要素包括；（1）控制环境（2）风险评估（3）控制活动（4）信息与沟通（5）监督三、业务题（共20分）1.华光公司是一家大型制造企业，与各地供应商建立了频繁的钢材采购业务关系。要求：假定你为该公司会计制度设计小组的骨干成员，请为该公司设计合适的钢材购进核算方法体系，并就钢材采购验货付款程序进行科学设计。答：华光公司是一家大型制造企业，与各地供应商建立频繁的钢材采购业务关系。适合采用按计划成本计价的会计核算方法。（1）总分类核算按计划成本计价，购进材料的入库时间和货款支付时间不一定一样，存在以下几种可能：结算凭证和发票等单据与材料同时到达；已支付货款或已开出、承兑商业汇票，但材料尚未到达；采用预付货款方式采购材料；材料已到，结算凭证未到，货款尚未支付。（2）明细分类核算①“原材料”明细分类账②“物资采购”明细分类账③“材料成本差异”明细分类账钢材采购验货付款程序设计的要点：①供货单位在材料发运后，将材料发票、运单和提货单经银行寄望购货单位；②购货单位财会部门收到寄来的单据，将其送交供应部门，供应部门审核合同后据此编制收货单，通知仓库准备收货，另将提货单交企业运输部门提货；③仓库验收后等级保管卡，并将签收的收货单交送供应部门；④供应部门将收货单和合同再次审核无误后，将供货单位的发票、代垫运单以及收货单一并送财会部门；⑤财会部门对照合同副本进行审核无误后，授权出纳办理货款结算，出纳付款后在发票上加盖“付讫”及日期戳记，与订购单副本一并归档。该流程的关键控制点有：采购材料入库验收、记账与付款分管；加强收料单于合同的核对，保证材料名称、规格、数量和金额的正确；材料验收入库后才支付货款；定期进行账账、账卡和账实核对四、案例分析题（共25分）1.某零售商业企业一直采用记账凭证账务处理程序，且只设置三栏式现金、银行存款日记账。新来的某财经大学会计专业研究生小张发现该企业业务繁多，月末会计工作量相当大，便向财务部长提出了修改账务处理程序的两点建议：①将现金、银行存款日记账改为多栏式，并分设收入日记账和支出日记账以便分工记账；②将记账凭证账务处理程序改为科目汇总表账务处理程序。要求：试分析小张的做法是否可取？其设计方案是否可行?为什么？答：1、做法可取，方案可行。2、科目汇总表账务处理程序的特点、优点、适应性该企业规模大，业务多，应采用科目汇总表账务处理程序。该账务处理程序的特点是根据记账凭证编制科目汇总表，根据科目汇总表汇总登记总账优点：①简化了登记总账的工作量；②起到了入账前的试算平衡作用3、记账凭证账务处理程序的特点、优点、适应性该企业规模大，业务多，不宜采用记账凭证账务处理程序。该账务处理程序的特点是根据记账凭证直接登记总账。。