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第八课财政与税收本课考点1.财政收入与支出：财政收入的构成，税收与财政的关系，影响财政收入的因素，财政支出，财政支出的构成，财政收支平衡。2.财政的作用：财政与基础设施工程，财政与宏观调控，财政与人民生活保障。3.税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收的种类，税收的作用。4.依法纳税：我国税收的本质，依法纳税。复习重点1.影响财政收入的因素。2.财政的作用。3.税收及其特征。4.税收的作用。5.依法纳税是公民的基本义务。关注热点1.结合财政重视民生产业、对国民经济进行调控等热点，理解财政的巨大作用。2.结合网络交易等热点问题，分析国家加强税收管理及公民提高纳税人意识的必要性。一、国家财政1．财政及其作用(1)含义：国家的就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。(2)基本作用①财政是促进、的物质保障。②财政具有促进的作用。③财政具有促进的作用。主干知识整合基础梳理收入和支出社会公平改善人民生活资源合理配置国民经济平稳运行温馨提示财政政策是实现宏观调控的重要手段之一，主要类型有扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性(稳健)财政政策。目前，我国实施积极的财政政策，属于扩张性财政政策类型。2．财政收入与支出(1)财政收入的构成：财政收入可以分为收入、收入、收入以及其他收入。其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收。(2)影响财政收入的主要因素：和。经济发展水平对财政收入的影响是的；国家应制定合理的，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。税收利润债务最重要的来源经济发展水平分配政策基础性分配政策(3)财政支出的分类①支出。②科学、、、支出。③行政管理和国防支出。④支出。⑤债务支出。(4)财政收支关系：、、。经济建设教育文化卫生事业社会保障财政收支平衡财政盈余财政赤字温馨提示社会保障的主要内容：社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚。完善社会保障体系，就是要以社会保险、社会救济、社会福利为基础，以基本养老、基本医疗、最低生活保障制度为重点，以慈善事业、商业保险为补充，进而实现社会安定、人民安居乐业的作用。二、征税和纳税1．税收及其种类(1)税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借，依法取得的基本形式。(2)税收的基本特征：、和。这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(3)税收的种类①根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。②目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。政治权力财政收入强制性无偿性固定性增值税个人所得税含义以生产经营中的增值额为征税对象的一种税国家对个人所得征收的一种税征税对象增值额个人所得计算方法商品销售额×税率－上一环节已缴税金按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率作用有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段温馨提示税收的三个基本特征紧密联系、不可分割，三者统一于税法。图示：2．依法纳税是公民的基本义务(1)依法纳税的必要性①在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。(2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。简要归纳本课要旨图示脉络梳理提纲挈领1种意识纳税人意识2种关系财政收支关系税收与财政的关系2个本质财政、税收的本质2个构成财政收入的构成与财政支出的构成2个作用财政和税收的作用3个特征税收的三个基本特征4种行为违反税法的四种行为继上海2012年开展营业税改征增值税试点后，多地相继提交加入试点的申请。财政部副部长李勇、国家税务总局局长肖捷在4月3日的岭南论坛中均表示，今年将扩大营业税改征增值税试点范围。探索发现[问题生成]营业税改增值税有何意义？[温馨提示](1)营业税改增值税有利于减轻企业的负担，促进企业和国民经济的健康发展。(2)营业税改增值税可以避免对一个经营额重复收税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。一、正确认识财政赤字财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的部分。意味着财政支出要靠借债来维持。财政赤字必须控制在一定范围内，否则会导致社会总需求与总供给的不平衡，引发通货膨胀。但是适度的财政赤字，对经济发展还是有利的。国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，加强对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，促进经济结构的优化，促进经济社会的协调发展。核心问题突破疑难点拨二、正确理解财政的作用1．财政与基础设施建设。国家财政具有促进资源合理配置的作用。能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，是经济运行和社会发展的重要基础，对经济结构调整有重大促进作用。2．财政与宏观调控国家通过对财政收支水平的调控，实现社会总供给与总需求的基本平衡，促进国民经济平稳运行。3．财政与人民生活保障(1)财政是巩固国家政权、实现人民在稳定的社会环境中安居乐业的物质保证。(2)财政是建立和完善社会公共服务体系、为人民创造安定、和谐的生活环境的物质保证。(3)财政是实现收入分配公平、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保证。误区税收是财政收入的最重要来源，所以，财政和税收对经济的调节作用是一样的。提示错误。(1)财政和税收作为国家宏观调控的经济手段，主要是通过对经济活动参加者经济利益的调整来影响和调节经济活动，涉及正确处理国家、企业和个人三者之间的利益关系。(2)财政是通过财政收入和支出调节国民经济；税收是通过确定或调整纳税对象、税率等调节国民经济。(3)财政对国民经济的调节主要是通过税收(政策)对国民经济的调节实现的。三、比较财政政策与货币政策1．二者的区别与联系财政政策货币政策区别内容不同凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、发行国库券、保护价收购粮食等都属于财政政策和银行有关的一系列政策，如存、贷款利率及存款准备金率的调整都属于货币政策政策制定者不同财政政策是由国家财政部门制定的，必须经全国人大或其常委会通过中国人民银行直接制定并实施联系二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的2.中央经济工作会议指出，2012年我国要实施积极的财政政策和稳健的货币政策。四、税收的作用1．税收是组织财政收入的基本形式。国家将税收用于经济建设，发展科教文卫事业，改善人民生活，巩固国防，为国家各项职能的实现提供物质基础。2．税收是调节经济的重要杠杆。国家通过税收政策，通过纳税人、征税对象、税率的确定和具体的税收征管，可以促进生产发展、技术进步和社会稳定，实现国民经济的又好又快发展。3．税收还是国家实现经济监督的重要手段。1．(2011·浙江)2011年4月，我国居民消费价格指数(CPI)同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是A．削减行政开支，减少财政支出B．增加国家税收，扩建公用设施C．减少国家税收，减持外国国债D．增加财政支出，刺激需求增长[尝试]选________。体验高考考查点一：财政的作用【解析】本题考查通货膨胀和财政政策的有关知识。为控制通货膨胀，国家采取的财政政策和措施主要是紧缩性财政政策。紧缩性财政政策手段具体包括减少财政支出、增加税收、提高税率等。【答案】A2．(2011·山东)“十二五”时期是我国全面建设小康社会的关键时期，山东省委、省政府将进一步推进转方式调结构，努力实现富民强省新跨越。阅读材料，回答问题。材料一下图是山东省“十五”末、“十一五”末、“十二五”末(发展目标)的地区生产总值构成图。材料二2011年是“十二五”开局之年。山东省政府将加大财政支持力度，加强人才队伍建设，提高科技创新能力，培育新的消费热点，为实现“十二五”末的产业发展目标奠定良好的基础。材料一反映了哪些经济信息？据材料一、材料二，分析为实现“十二五”末的产业发展目标，山东省政府的各项措施所蕴涵的经济生活道理。【解析】此题需分两小问进行解答：第一小问回答反映的经济信息；第二小问回答所蕴涵的经济生活道理。回答反映的经济信息可通过对图表的纵横对比得出结论；回答所蕴涵的经济生活道理要注意认真分析材料，从材料中提炼出问题的答案。【答案】第一、二产业比重逐步下降，第三产业比重逐步上升，产业结构不断优化。①财政政策是国家宏观调控的经济手段之一，具有促进资源合理配置的作用；②劳动者在生产力发展中起主导作用，加强人才队伍建设有利于提高劳动者素质；③科学技术是第一生产力，提高科技创新能力有利于推动技术进步和生产力发展；④消费对生产具有反作用，一个新的消费热点的出现往往能带动一个产业的出现和成长。3．(2011·天津)假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1900元、5000元，结合表，判断下列选项中错误的是表个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)考查点二：税收及其种类级数全月应纳税所得额*税率(%)1234……不超过500元的超过500元至2000元的部分超过2000元至5000元的部分超过5000元至20000元的部分……5101520……9超过100000元的部分45*指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额A．个人工薪收入所得税具有累进性质B．征收个人所得税有利于促进社会公平C．小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税D．老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税[尝试]选________。【解析】A项表明个人所得税的特点具有累进性，观点正确；B项正确表述了征收个人所得税的作用；C项工薪为1900元，而个人所得税起征点为2000元，小张不应缴税，观点正确；通过计算，老赵应缴纳个人所得税为：500×5%＋1500×10%＋1000×15%＝325元，D项错误。【答案】D4．(2011·浙江)假如国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元，其他条件不变，下列说法中正确的是A．月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少B．月收入超过3000元的居民没有得到实惠C．居民整体可支配收入增加D．初次分配更加合理[尝试]选________。【解析】个人所得税起征点由2000元上调至3000元，月收入3000元以下的所有居民将不再缴纳个人所得税而非减少，A错误；月收入超过3000元的居民应缴个人所得税减少，B说法错误；个人所得税的征收属于再分配范畴，D不合题意。【答案】C5．(2011·江苏)“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西部和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明①我国税收取之于民，用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A．①②B．①③C．②④D．③④[尝试]选________。考查点三：依法纳税【解析】本题考查我国税收的性质、财政的作用和依法纳税等知识。中央投资将进一步向西部和“少边穷”地区倾斜，说明财政支出可以促进经济社会协调发展，③入选；以车辆购置税安排投资是我国税收取之于民、用之于民的体现，①入选；②在材料中没有体现，排除；效率是公平的前提，④说法错误。【答案】B1．本课考查的主要知识点：财政收入和支出、财政的作用、税收的特征及作用、依法纳税是公民的基本义务。2．考查的方式及特点：(1)高考在本课的命题既有选择题，也有主观题，这部分知识是本单元的重点，应引起高度重视。(2)从考查方式看，将教材中的基础知识和当前时政热点问题相结合，多角度考查基础知识的同时，着重考查学生分析问题、解决问题的能力。命题启辿我国财政收入跨入“10万亿元”时代材料一2012年1月20日，财政部发布数据显示，2011年中国全年财政收入首次突破10万亿元大关，达到1