出纳岗位实务

出纳岗位实务太谷职中李建玲项目一出纳岗位描述任务：•熟悉出纳岗位主要工作责职•理解出纳工作内部控制要求•掌握重要票据与印鉴管理规定•掌握出纳日记账主要内容任务一：出纳岗位职责•(1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。•(2)办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账。•(3)按照国家外汇管理制度的规定，办理外汇出纳业务。•(4)掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得出租、出借银行账户。•(5)保管库存现金和各种有价证券。•(6)保管有关印章、空白收据（发票）和空白支票。出纳人员素质要求遵守职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，文明服务，热忱待人，不断提高业务素质和服务意识出纳人员日常工作事项•出纳人员日常工作事项主要包括在以下4个方面：•(1)现金收支业务•(2)银行转账业务•(3)日记账登记与对账•(4)银行账户的开立、变更和撤销•现实工作中,有些企业将银行借款办理、营业执照、代码证和贷款卡年检、税款的缴纳等工作也交由出纳人员负责。任务二：出纳工作内部控制要求•（1）出纳人员负责货币资金的收付及保管，其他人员不得接触。总账会计、明细账会计不得兼管出纳工作。•（2）出纳人员不能同时负责总账的登记和保管。•（3）出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。即出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。•（4）出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。•（5）货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。即出纳人员不得保管专用于货币资金收付的企业财务专用章。•（6）出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。•（7）出纳人员应与负责现金清查人员和银行对账人员相分离。•（8）建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及货币资金清查人员的责任制度。任务三：现金、票据及印章的保管•空白支票的保管。•练一练2012年6月10日，太谷玛钢厂营业部刘运申请10000元转账支票一张，用于支付供货商光明贸易公司打印机购货款。支票号码XII415140，财务科长徐文核准签发，请你填写“支票领簿”。拓展：空白收据的保管2012年10月8日北京市中环电器公司营业部开票员李芬工牌号XY021，申请领用空白收据一本，超始号NO.00426001-NO.00426100。财务部负责人孙立核准。请尝试将“空白收据登记簿”，填写完整。印章的保管印章管理是指印章的刻制、启用、保管、使用、保养、废置等一系列相互关联、衔接有序的工作。实行专人责任制。印章的保管、使用由专人负责，未经允许，其它人不得代管，也不得擅自委托他人代管。•【上岗一试】•2012年6月10日，北京市中环电器公司营业部刘运飞申请20000元转账支票一张，用于支付供货商武汉光明贸易公司打印机购货款。支票号码XII415140，财务部长徐文龙核准签发，请你填写“支票领用登记簿”。•【做中学】•2012年10月8日北京市中环电器公司营业部开票员李芬工牌号XY021，申请领用空白收据一本，超始号NO.00426001-NO.00426100。财务部负责人孙立核准。请尝试将“空白收据登记簿”，填写完整。任务四：日记账的设置1.账簿的启用•现金日记账的设置与登记银行存款日记账的设置与登记日记账对账与结账•【上岗一试】•北京市中环电器公司2012年6月份银行存款日记账登记如下，请代为结账。项目二：出纳员基本技能•任务：•熟悉人民币防伪特征与鉴定方法•掌握点钞基本方法与要领•了解破损人民币处理方法•了解保险柜管理要求任务一：验钞技能•【上岗一试】•请老师准备若干100元面值人民币，真币与假币混在一起，组织学生分组鉴别。•【做中学】•教师准备验钞机和真假人民币，组织学生尝试机器验钞操作。任务二：点钞技能•（1）拆把：把待点钞票按照不同点钞方法的要求拿在手中，然后脱去扎钞纸带，为点数做好准备。•（2）点数：做手持钞，右手点钞，眼睛紧盯过数的钞票，同时记数。•（3）扎把：把整点准确的百张钞票码放整齐，用扎把纸带捆扎牢固。•（4）盖章：在捆扎钞票的纸带上加盖点钞人员的名章，以明确责任。一：拆把把待点钞票按照不同点钞方法的要求拿在手中，然后脱去扎钞纸带，为点数做好准备。二：持钞左手横执钞票，下面朝向身体，左手拇指在钞票正面左端约四分之一处，食指与中指在钞票背面与拇指同时捏住钞票，无名指与小指自然弯曲并伸向票前左下方，与中指夹紧钞票，食指伸直，拇指向上移动，按住钞票侧面，将钞票压成瓦形，左手将钞票从桌面上擦过，拇指顺势将钞票向上翻成微开的扇形，同时，右手拇指、食指作点钞准备。三、清点左手持钞并形成瓦形后，右手食指托住钞票背面右上角，用拇指尖逐张向下捻动钞票右上角，捻动幅度要小，不要抬得过高。要轻捻，食指在钞票背面的右端配合拇指捻动，左手拇指按捏钞票不要过紧，要配合右手起自然助推的作用。右手的无名指将捻起的钞票向怀里弹，要注意轻点快弹。四、计数•与清点同时进行。在点数速度快的情况下，往往由于记数迟缓而影响点钞的效率，因此记数应该采用分组记数法。把10作1记，即1、2、3、4、5、6、7、8、9、1（即10），1、2、3、4、5、6、7、8、9、2（即20），以此类推，数到1、2、3、4、5、6、7、8、9、10（即100）。采用这种记数法记数既简单又快捷，省力又好记。但记数时机默记，不要念出声，做到脑、眼、手密切配合，既准又快。点钞机的使用任务三：挑剔破损人民币•什么是损伤人民币？•（1）行名、花边、字头、号码、国徽等有破损的；•（2）票面裂口超过1/3或损及花边、图案的；•（3）票面纸质较旧，四周或中间有裂缝，或断开而粘补的；•（4）票面脏污面积较大或涂写痕迹过多，妨碍票面整洁的；•（5）票面变色严重影响图案清晰的；•（6）硬币残缺、穿孔、变形、磨损、氧化损坏花纹的。处理破损、残缺人民币•（1）凡残缺人民币属于下列情形之一者，出纳人员可向中国人民银行全全额兑换：•①票面残缺不超过五分之一，剩余部分的图案、文字完好的；•②票面污损、熏焦、水浸、变色，但能识别真假，票面完整或残缺不超过五分之一，票面其余部分的图案、文字能照原样连接的。•（2）票面残缺五分之一以上到二分之一，其余部分的图案文字能照原样连接的，可向中国人民银行按原面额半额兑换，但不得流通使用。处理破损、残缺人民币•（3）凡残缺人民币属于下列情况之一者，银行不预兑换，因此，出纳人员在工作中应重点注意以下情况：•①票面残缺二分之一以上的；•②票面污损、熏焦、水浸、油浸、变色，不能辨别真假的；•③故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面的处理破损、残缺人民币•（4）对于不预兑换的人民币，一般作如下处理：•①不予兑换的残缺人民币由中国人民银行打洞作废，不得流通使用；•②不予兑换的破损人民币由银行加盖“作废”戳记或打洞作废，不得流通使用；•③出纳人员可向银行申请退还给本企业不予兑换的票券或硬币。保险柜的使用项目三：现金业务•任务：•掌握和理解现金管理规定•掌握现金支票等有关收付凭证填制方法•理解出纳员现金业务办理程序•掌握现金基本业务核算方法任务一：现金管理1、现金支出范围1）职工工资、津贴；2）个人劳务报酬；3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；6）出差人员必须随身携带的差旅费；7）结算起点以下的零星支出；8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2、现金收入范围3、现金库存限额管理一般为3到5天的零星开支，边远地区和交通不便利的地区可以超过5天，但最长不得超过15天的零星开支。4、现金管理的内部控制要求（1）钱账分管制度（2）库存现金开支审批制度（3）库存现金日清月结制度（4）库存现金保管制度•【学中做】•北京市中环电器公司（开户行工行北京长安里支行，账号：81451058675081002）预计每年现金支付职工薪酬36000元，零星采购支出9000元，其他现金支出18000元，库存限额保证天数4天，企业无日常非零星现金支出项目。出纳员刘浩到其开户银行办理库存现金限额核定手续。•（1）请分别计算各项目限额•①零星职工薪酬需用现金；•②零星材料采购需用现金；•③其他支出需用现金。（2）填写“库存现金限额申请书”，请完成下表（注：中环公司无上级主管部门）。•（3）银行审批•刘浩将申请书送交银行审查，开户行经过审查、核定和综合评定后，在申请书上填写批准数。（假定申请额全额审批）。任务二：典型业务处理一、提现业务•【业务资料】•2012年6月2日，北京市中环电器公司财务部门开出现金支票1张，提取现金5800元作为备用金（开户银行：工行北京长安里支行，账号：81451058675081002，现金支票号XII3573256）。【程序】（1）出纳填写支票“领用登记簿”交财务部长审核签字。(2)出纳填写“现金支票及存根”，财务负责人在“现金支票正联”加盖公司财务专用章及法人印章，在支票正联背面加盖公司财务专用章。现金支票正联背面（3）出纳员将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提现手续。（4）出纳员将“现金支票存根”传给会计填制记账凭证。二、现金送存业务•2012年6月5日，北京市中环电器公司出纳员将收取的现金3500元（100元30张，50元4张，10元30张的纸币）存入银行，开户行为工行北京长安里支行，账号为81451058675081002。（1）出纳员清点票币，不足一卷的一般不送存银行，留作找零。（2）出纳员填写“现金进账单”，将现金与进账单一并交银行收款，银行核对后加盖“现金收讫”章。（3）将盖有银行“现金收讫”章的进账单第一联取回，经财务部长审核后，总账报表会计据以填制记账凭证。•（4）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证登记库存现金日记账和银行存款日记账。三、收取现金业务•2012年6月12日,北京市中环电器公司员工刘俊清交无故矿工罚款100元,出纳员收讫现金。报销差旅费•2012年6月14日，北京市中环电器公司采购员周文虎出差回来，报销差旅费1695元，退回财务部门剩余现金305元。（4）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证，登记库存现金日记账。四、现金支付业务2012年6月15日,北京市中环电器公司用现金缴纳上半年税收滞纳金5.69元•（1）涉税会计韩江到国税局窗口领取滞纳金“缴款书”。•（2）涉税会计根据缴款金额填写“支出证明单”，经领导审批后，交由出纳复核，出纳将现金清点后交给涉税会计，并在“支出证明单”上盖“现金付讫”印章。•（3）出纳员将“支出证明单”及“缴款书”传递给收入费用利润核算会计填制记账凭证。•（4）出纳员根据财务负责人审核无误的记账凭证登记库存现金日记账。五、现金清查业务•2012年6月30日,北京市中环电器公司清查小组对库存现金进行盘点，发现短款120元，作报销处理。•（1）出纳员将未入账的收付票据及时登账，结出当日现金日记账余额。•（2）清查小组当面清点库存现金。•（3）将清点的库存现金与当日现金日记账余额核对，发现长款900元，编制“现金盘点报告表”。•（4）将“现金盘点表”转给总账报表会计填制记账凭证。•（5）出纳员根据审核无误的“记账凭证”登记现金日记账项目四：银行存款业务任务：一、了解银行结算纪律与结算原则二、掌握常见银行结算方式和知识要点三、会办理支票、银行汇票等常见结算方式四、能正确处理银行结算业务出纳账务任务一：银行结算原则与结算纪律一、结算原则：•1、恪守信用，履约付款。•2、谁的钱进谁的账，由谁支配。•3、银行不得垫款结算纪律：•1、单位和个人应遵守的结算纪律。•（1）不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。（2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人的资金。•（3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。（4）不准违反规定开立和使用账户。•2、银行应该遵守的结算纪律。•