兴科科技制造中心成本管理规划

兴科科技制造中心成本管理规划Date:[e-mail]目录成本费用管理作用财务数据与制造成本核算制造中心费用核算说明制造中心成本管控方案2/14成本的定義A成本就是商业事件或者经济交易中付出的代价B根据不同的需要，成本可以进行不同的分类。如相关成本、不相关成本；制造、研发、管理、销售﹔机会﹑沉没等各种成本……C但我们平时所说的成本通常是指生产经营成本，包含在生产经营过程中提供产品或劳务所发生的支出﹐包括生产成本、制造成本、管理成本等3/14一、成本费用管理作用基于战略考虑的成本管理：成本领先，形成竞争优势盈利规划、预算及预算执行、相关决策重要数据支持经营指标量化体现，综合反映制程绩效，实现良性竞争外部报告和内部报告战略管理计划与决策经营绩效管理财务报告成本费用管理作用成本管理信息提供有效管理企业所需的关于成本效益的财务信息和关于效率、品质、士气和其他关键成功因素的非财务信息。4/14二、财务数据与制造成本核算--（1）销售收入(revenue)销售毛利(GPM)营业利益(IFO)周边分摊其他费用(OI/OE)营业费用(OptExp.)管理费用(ADMExp.)研发费用(R&DExp.)销售费用(SalesExp.)销售成本(C.O.G.S.)材料成本(Material)直接人工(Labor)制造費用(MFGO/H)(+)(-)(-)(+)(-)(-)(+)(+)制造成本非制造成本营运损益分析架构税前净利=营业利益-周边分摊营业利益=销售毛利-营业费用(销售&管理&研发)-其他费用销售毛利=销售收入-销货成本(料&工&费)稅前净利(PBT)制造中心成本核算主要为制造过程中的料、工、费相关数据5/14二、财务数据与制造成本核算--（2）制造成本结构制造成本材料成本人工成本制造费用原材料（CNC铝材，需单价）出货包材（需提供单价）底薪/其他人工-加班费基本底薪绩效奖金社保费用津贴费用其他平时加班周六/周日加班法定假加班变动费用固定费用辅料（需提供单价）消耗用品（需提供单价）报废损失（需提供单价）动力费环境保护费（需提供单价）修缮费（需费用明细）委外加工费（需费用明细）其他（需费用明细）折旧费用（需资产原值）租赁费用料工费6/14三、制造中心费用核算说明3.1人力费用项目计算逻辑注解说明基础资料需求需协助单位直接归属部门∑=时薪（直接人力）+月薪（间接人力）=标准时薪注1*正班工时+标准时薪*1.5*加班一注2工时+标准时薪*2*加班二工时+标准时薪*3*加班三工时+间接人力月薪+其他注3注1：标准时薪=基本底薪/21.75天/8注2：加班一工时为正常班加班；加班二工时为周六/周日加班；加班三工时为法定假加班注3：其他主要为奖金计提及五险一金，根据公司政策计算；公司一般奖惩薪资暂不纳入费用计算1.人员底薪及间接人力月薪2.BY部门人力出勤工时人力资源部部门之间人力费用转嫁注4∑=借调人力工时注5*标准时薪注6注4：费用转嫁格式及签核流程见：附件一注5：借调人力工时需要借入/借出双方确认，格式参照：附件二注6：费用转嫁标准时薪参照薪资核算另外制定标准借入/借出双方确认的《费用转嫁单》及《支援人力工时统计表》制造中心各部门核算范围：生产直接人力、生产管理人员、制造中心周边计算逻辑：6月人力费用初版报表产出时间：2016/7/8工7/14三、制造费用核算说明3.2材料费用核算范围：制造中心领用的原材料、生产耗材、生产辅料计算逻辑：6月耗材费用初版报表产出时间：待定（需提供材料单价）计算逻辑备注基础资料需求需协助单位∑=领用数量*单价1.目前耗材已经能够根据耗材课手工报表区分领用厂部，部门耗材可以单独核算.2.原材料领用数量采用CNC0领料数量1.BY部门耗材出库报表2.耗材单价、辅料单价、原材料单价财务目前问题点及建议方案：问题点建议方案当前进度暂无原材料、耗材、辅料单价请财务提供相关数据协调处理中料8/14三、制造费用核算说明3.3动力费核算范围：制造中心电费、水费计算逻辑：6月动力费预计初版报表产出时间：待定目前问题点及进度：项目计算逻辑注解说明基础资料需求水费1.有单独水表制程=用量*单价2.共用水表制程除阳极、C处理车间注7，可按照人员占比分摊注7：因为阳极、C处理用水量大，不适合按照人员比例分摊，可参照流量表读数或废水数据推算1.水表分布及与制程对应关系2.水表读数电费1.有单独电表制程=用量*单价2.共用电表按照人员占比或者设备功率参数注8分摊3.压缩空气：根据设备用气量分摊空压机电费注8：采用设备功率参数核算的用电量均高于实际用量，共用电表数据分摊逻辑待检讨后各部门签订分摊标准1.电表分布及与制程对应关系2.电表数据3.分摊逻辑检讨序号问题点当前进度15月报表显示直接与生产相关电表分布：三期、六期、五期楼顶及五期三楼，需要判断电表与制程对应关系待与设备检讨水、电表分布归属及分摊方案25月报表显示直接与生产相关水表：三四五六七八期3楼费9/14三、制造费用核算说明3.4产品报废损失核算计算逻辑基础资料需求需协助部门∑制程报废损失=制程报废单价*产品报废数量=（制程材料费+制程制造费用）*产品报废数量1.制程报废单价：需财务提供各制程产品报废单价2.各项目产品报废数量（制造中心已开始统计相关数据）财务/生产各部门核算范围：各制程产品报废金额、供应商责任报废需转嫁金额计算逻辑：目前问题点及进度：问题点建议对策当前进度待确认财务是否能提向制造中心供制程报废单价请财务提供制程报废单价，为使数据保密，财务可将制程单价中的利润剔除或做其他数据调整待与财务沟通费10/14三、制造费用核算说明3.5制程收入（产值）核算计算逻辑基础资料需求需协助部门∑制程收入=制程加工单价*制程良品产出1.制程加工单价：请财务按照委外加工模式提供各制程加工单价2.收入只包含正常良品产出数量，重工入库不计算收入财务/PMC/生产各部门核算范围：各制程各项目产品计算逻辑：目前问题点及进度：问题点建议对策当前进度1.待确认财务是否能提向制造中心供制程报废单价2.制程产出数据来源待定（生产or生管or系统）1.请财务提供制程加工单价，为使数据保密，财务可将制程单价中的利润剔除或做其他数据调整2.目前各制程产出数据无法从系统中获取，前期可根据生产达成报表统计良品产出待与财务沟通11/14三、制造费用核算说明3.6折旧费计算逻辑基础资料需求需协助部门=∑固定资产原值*（1-残值率）/折旧年限（采用平均年限折旧法）1.固定资产单价及残值率2.各部门固定资产清单财务/设备部核算范围：制造中心所有固定资产计算逻辑：目前进度：固定资产清单已收集，单价待沟通3.7租赁费—场地计算逻辑备注基础资料需求=∑场地使用面积*单价1.目前租用兴科电子场地，单价13RMB/M²2.各制程楼层分布面积暂无，待确认场地Layout各楼层场地分布Layout目前进度：单价OK，待确认各制程场地使用面积费12/14四、制造中心成本管控方案（初版）费用产值比KPI•制定绩效指标并考核CostDown•制定成本改善计划并落实基础：各项制造费用、制程良品产出、制程产值、报废损失………A=总费用/总净产值，可综合、全面考量制程盈利能力、管理水平13/14汇报完毕，谢谢！14/14