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2015年度株洲市职业教育发展专项资金绩效评价报告为全面客观评价财政资金的使用绩效，规范和加强资金使用管理。湖南建业会计师事务所有限公司株洲分所接受株洲市财政局的委托，于2016年7月份开始对2015年度职业教育发展专项资金使用情况开展了绩效评价。评价报告及结论如下：一、项目基本情况（一）项目基本情况简介2015年市本级财政安排职业教育发展专项资金3,600万元，实际拨付3,600万元。按用途分为：①三所市管职业院校入园建设资金2,000万元；②空编经费400万元；③职教改革和内涵发展400万元；④职业教育三年攻坚计划800万元，4个大项，18个小项。小项具体情况见“附件1：2015年职业教育发展专项资金分配表”。1、三所市管职业院校入园建设市政府要求从2014年至2017年，用三年左右时间，基本完成株洲市政府投资建设的湖南汽车工程职业学院、株洲市工业学校、株洲市幼儿师范学校三所职业院校(以下简称“三所市管职业院校”)在职教园的搬迁建设工作，确保2017年基本建成职教科技园。三所市管职业院校新校区由株洲市教育资产投资管理有限公司负责建设，共需用地940.71亩。三所市管职业院校新校区建设涉及学校围墙内外基础设施建设工程，预计总投资34.86亿元。其中三所学校新校区投资27.6亿元（含融资成本6.82亿元），周边基础设施投资7.26亿元。《湖南（株洲）职业教育科技园建设专题会议纪要》（株府阅【2015】28号）明确要求市财政对该项目安排1亿元分三年消化。市财政2015年已安排2000万元。2、空编经费职业院校就社会的需求开设专业课程，某些专业不会长期开设，因此固定聘用一些专业的教师会增加不必要的人员经费，所以市财政给予空编经费鼓励学校从社会上临时聘用双师型兼职教师，在编制没有满员的情况下不增加人员固定经费，有效的减少了财政负担。本年职教空编经费400万元由市财政局年初预算到五所公办职业院校。3、职教改革和内涵发展职业教育改革创新行动计划从2011年开始启动，2011年为布局阶段，2012-2013年为攻坚阶段，2014-2015年为提质阶段，初步实现株洲职业教育城乡高度统筹、结构布局创新、体系基本完备、服务经济社会发展能力明显增强。财政从2011年开始，每年安排400万元预算资金，具体分配由教育局提出方案，本年已经使用400万元。4、职业教育三年攻坚计划为加快发展现代职业化教育，2015-2017年三年内完成三项职教发展工程：（1）基础能力创优工程；（2）服务能力提升工程；（3）办学水平提质工程。按照市政府会议纪要安排，市本级财政每年安排专项资金2000万元，连续安排三年，专项用于本计划重点项目实施。2015年实际预算800万元，已经支付800万元。（二）项目绩效目标1、项目绩效总目标（1）认真贯彻落实《国务院大力发展职业教育》等相关政策。（2）落实市委市政府重点支持三所市管职业院校入园建设项目，完成前期立项、规划设计、土地报批工作，确保2017年基本完成。2、项目绩效阶段性目标（1）完成三所市管职业院校入园建设项目前期立项、规划设计、土地报批工作。（2）支持建设3个实习实训基地、2个教师流动工作站、2个现代学徒制试点、3个学校特色骨干专业开展国际合作交流、2个特色专业群、3个名师工作室、2个中高职衔接项目试点、县级政府重点举办的农村职业学校达标创优；开展市级技能竞赛，参加省级、国家级技能及文明风采竞赛；举办市级文化课及专业技能抽考，组织参加省级专业技能测试，提高职业院校的办学实力、服务能力和人才培养质量。二、绩效评价工作情况（一）绩效评价目的、评价原则、评价方法、评价指标体系1、评价目的：通过对2015年职业教育发展专项资金的使用情况进行绩效评价，衡量项目资金的“产出”与“绩效”，了解、分析、检验项目是否达到预期目标，资金使用是否有效，为今后安排职教专项资金提供重要依据。同时，总结经验，分析问题，采取措施进一步改进和完善财政支出项目管理，最大限度地提高财政资金使用效益。2、评价原则：科学规范原则、公正公开原则以及绩效相关原则。3、评价方法：现场察看、成本效益分析法、比较法、因素分析法及公众评判法等。（二）绩效评价过程7月底，市财政局就职业教育发展专项资金的使用情况绩效评价召开了会议，成立了绩效评价工作小组。8月22—31日，绩效评价小组通过座谈听取情况、核查资金使用、采集相关数据、实地抽查项目、发放调查问卷等形式进行了现场评价，并根据有关资料进行汇总分析，形成评价结论。三、绩效评价分析（一）项目资金情况1、项目资金拨付情况（1）三所市管职业院校入园建设项目资金拨付情况截至2015年12月31日，该项目建设单位株洲市教育资产投资管理有限公司已收到市财政拨款2,000万元，三所市管职业院校自筹资金9,000万元，其中湖南省汽车工程职业学院4,000万元、株洲职工大学2,500万元、株洲市幼儿师范学校2,500万元，共11,000万元。（2）空编经费400万元、职教改革和内涵发展400万元、职业教育三年攻坚计划800万元的资金来源全部为财政投入。2、项目资金使用情况分析（1）市管职业院校入园建设项目资金使用情况截至2015年12月31日，该项目资金总投入2,606.491万元，其中专项资金支出2,000万元，具体情况如下表：金额单位：人民币万元具体明细项目名称2014年支出2015年支出合计耕地开垦费及森林植被恢复费306.53202.69509.22异地建设费283.40283.40被征地农民社会保障费1202.121202.12规划测绘费5.265.26合计306.531,693.472,000（2）空编经费400万元、职教改革和内涵发展400万元、职业教育三年攻坚计划800万元的资金拨付情况见“附件1：2015年职业教育发展专项资金分配表”。3、项目资金管理情况分析该项目中，部分项目单位未对市级专项拨款设明细单独核算。（二）项目实施情况分析该项目总投入为3,600万元，包括三所市管职业院校入园建设、空编经费、职教改革与内涵发展、三年攻坚计划4大项、18小项的建设项目。1、三所市管职业院校入园建设项目株洲市教育资产投资管理有限公司成立了株洲市教育投资集团市属三校建设项目部。项目部由史建任总负责人，三所市管职业院校、株洲市教育资产投资管理有限公司四个单位抽调的人员为小组成员，负责各方的沟通协调等工作。2015年该项目的主要实施内容为项目立项、土地报批工作。2、空编经费空编经费400万元，已由市财政局于2015年3月审核批准拨付到五所公办职业院校，用于鼓励职业院校外聘双师型教师。3、职教改革与内涵发展职教改革与内涵发展400万元，由市教育局提出项目的资金分配方案后，已由市财政局分别于2015年7月、12月审核批准拨付到市教育局。主要用于支持2个特色专业群、2个实习实训基地、2个现代学徒制试点、2个中高职衔接项目试点、3个名师工作室、1个教师流动工作站、2所市级卓越职业院校的建设；开展市级技能竞赛，参加省级、国家级技能及文明风采竞赛；举办市级文化课及专业技能抽考，组织参加省级专业技能测试。4、三年攻坚计划三年攻坚计划中除农村职校达标创优以外的小项目已由市财政局分别于2015年7月、8月审核批准拨付到各职业院校，农村职校达标创优项目50万元已由市财政局于2015年12月审核批准拨付到市教育局。主要用于对尚未入驻职教园办学的5所院校给予搬迁建设补助630万元、湖南铁路科技职院的中小企业区域战略联盟工作经费30万元、株洲汽车工程职院的“双师型”教师队伍建设70万元、市电大的村官培训补助20万元。（三）项目绩效情况分析1、改善了三所市管职业院校基础设施条件专项资金拨出的3600万元中，有2000万元（占55.56%）用于三所市管职业院校新校区的建设，成为专项资金的主要用途。通过专项资金的带动，使三所市管职业院校基础设施条件得到了加强，为真正实现科教互动、产学研一体、校企共赢、院校资源高度共享奠定了基础。2、提高了教师素质，提升了教育教学质量，增强了专业人才的培养质量。专项资金支持了2个实习实训基地、1个教师流动工作站、2个现代学徒制试点、2所市级卓越职业院校、2个特色专业群、2个中高职衔接项目试点、3个名师工作室的建设，支持了5所县级政府重点举办的农村职业学校的达标创优；开展了市级技能竞赛，参加了省级、国家级技能及文明风采竞赛；举办了市级文化课及专业技能抽考，组织参加了省级专业技能测试等，进一步加强了专业教师团队建设，推动了专业教育教学水平的提升，增强了学生学习的效果，学校教研教改能力显著增强，教研教改成绩突出。3、项目社会效益及公众满意度专项资金的设立不仅体现了政府对职业教育的关心、支持和帮助，缓解了职业院校一些实际困难，同时也增强了职业院校的办学信心和动力，提升了职业院校的办学品位，由于办出了特色，办出了水平，得到了老百姓的充分认可，发展来势很好。调查进一步显示：有76%的受访人员对专项资金的使用感到满意。四、存在的问题及建议（一）存在的问题1、专项资金管理有待加强部分项目单位未对市级专项拨款设明细单独核算，以准确反映专项资金的使用情况。2、财政资金安排力度有待加强。（1）三所市管职业院校新校区建设项目。由于该项目资金缺口较大、资金拨付与建设进度同步进行有待完善等方面原因，致使该项目截至2015年12月31日只完成了项目前期立项、土地报批工作。（2）根据株洲市人民政府办公室《株洲市职业教育发展三年攻坚计划(2015-2017年)》(株政办发【2015】10号)的安排，市本级财政每年安排职业教育攻坚计划专项资金2000万元，本年安排800万元。3、制定的年初预算有待进一步合理化、细化和整合。（1）根据湖南省公办职业院校生均经费标准指导意见(湘财教【2010】64号)，高职学院和中职学校的理论生员比存在差异，而编制预算时计算分配空编经费的师生比均按10.3，没有体现差异。（2）职业教育三年攻坚计划年初预算时没有细化到具体项目和单位，但在执行前经分管市长批示已进行细化。（3）职教改革与内涵发展项目与三年攻坚行动计划的内容有相同之处。（4）2015年7月，市教育局根据年初预算，申请市财政局拨付职教专项经费315万元，其中从职教改革与内涵发展安排175万元，落实国家职教三年攻坚行动计划专项中安排140万元。2015年8月，分管市长批示落实国家职教三年攻坚行动计划800万元。因落实国家职教三年攻坚行动计划年初预算未细化到项目，市财政局拨付资金均从职教专项3600万元中列支，未具体核算至明细，导致市教育局提出的职教改革与内涵发展项目执行与年初预算有差异。（二）建议1、完善管理制度，加强资金监管建议各项目单位对市级专项拨款设明细单独核算或者进行备查登记，以准确反映专项资金的使用情况。2、建议加强财政专项资金安排力度一是对三所市管职业院校入园建设项目建议按建设进度及时筹措安排资金，确保2017年基本完成建设总目标的实现。二是三年攻坚计划项目建议按株洲市人民政府办公室株政办发【2015】10号文要求足额安排专项资金，以保障国家三年攻坚行动计划在我市的顺利完成。3、科学合理化、细化和整合预算，保证项目执行一是完善职业教育发展专项资金的预算合理化，计算分配空编经费的所依据的师生比要有差异。二是完善职业教育发展专项资金的预算细化，保证年初预算明细到小项及单位，需调整年初预算时按规定程序进行调整，从根本上解决项目执行偏离预算的问题。三是对大项中内容重叠的部分进行整合，科学安排专项资金项目。五、附件：1、2015年职业教育发展专项资金分配表附件1:单位名称金额备注株洲市教育资产投资管理有限公司20002000株洲汽车工程职院128湖南铁路科技职院161湖南工贸技师学院38株洲工业学校45株洲市幼师学校28400株洲市幼师学校10湖南商业技师学院10株洲市工业学校20湖南工贸技师学院10株洲市工业学校5醴陵陶瓷烟花职校5株洲市工业学校20株洲市第一职业学校10株洲市工业学校5株洲市幼师学校5湖南商业技师学院5株洲市幼师学校5醴陵陶瓷烟花职校5株洲县