搜索
新授课：征税与纳税1.了解税收的含义与特征。2.掌握增值税与个人所得税基础知识。★3.明确依法纳税是公民的基本义务，简单区分四种违反税法的行为。自主学习：知识目标中国改建辽宁舰花费200亿21年航天投入总费用是390亿南水北调工程总投资近5000亿地铁建设投资11568亿元嫦娥三号国家的繁荣和强大靠什么来支撑呢？Zxx```k5.5电力DSM市场风险控制风险回避2.文献综述征税与纳税含义特征一、知识梳理自学检测检测1---税收的含义A.为实现国家职能B.政治权力、税法C.财政收入的基本形式D.国家根据P69税收的含义，完成连线(10分)：1.谁在征税(主体)2.为何征税(目的)3.怎样征税(手段)4.税收的地位犀利哥纳税的故事犀利哥回到家乡后，开了个小饭馆,但没有经验，生意不好。这一天，税务人员发现犀利哥的饭店还没有办理税务登记，在催促无果的情况下，税务人员潇洒哥登门征税……检测2--税收的基本特征第一幕：犀利哥讨价还价犀利哥：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要不现在让我少缴点，以后等我赚了再多缴点？潇洒哥：这可不行！征什么税，征多少，这是国家税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！固定性：以法律形式预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。问题1：这段对话体现了税收的哪个特征，教材依据是什么?(10分)zxx````k第二幕：犀利哥狡辩犀利哥：谁说不能改？台风“菲特”过境，国家还对好多行业减免税收来着呢！潇洒哥：那是国家根据相关政策给予的税收优惠。你现在的情况不同啊！固定性：不能随意改变≠一成不变（根据具体情况，国家进行适当调整。）问题2：国家对灾区实行税收优惠政策，是否违反了税收的固定性(固定性是否意味着一成不变）？(10分)第三幕：犀利哥耍赖犀利哥：缴税缴税，缴了也白缴，又不给我什么好处。潇洒哥：话可不能这么说！虽然你缴税时没有直接得到任何报酬，但我们国家的税收是取之于民用之于民的啊！比如你平时坐公交，油价涨了，可公交票价没涨，就是国家财政在进行补贴！无偿性：不返还，也不付出任何代价。问题3：这段对话体现了税收的哪个特征，教材依据是什么？(10分)第四幕：犀利哥耍横犀利哥：如果我不缴你能把我怎么样？潇洒哥：不缴是不行滴！国家依据税法，凭借政治权利强制征税，纳税人必须依法纳税，我们税务机关也必须要依法征税，否则要受到法律惩罚。不信你看看这些资料。（潇洒哥出示了几份因违反税法的行为受到法律惩罚的资料。最后犀利哥乖乖地缴了税！）问题5：这段对话体现了税收的哪个特征，教材根据是什么。(10分)强制性：凭借政治权利强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。要求强制性无偿性固定性税收的特征三个特征统一于税收，是区别于其他财政收入的主要标志。Zxx````k税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位为实现国家职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征国家强制性无偿性固定性要求保障决定决定一、税收的特征及其关系流转税所得税资源税财产税行为税含义包括主要税种以交易额和劳务收入为对象营业税增值税消费税关税以各种所得额为对象企业所得税、个人所得税等以开发利用资源为对象矿产税土地使用税以拥有或支配的财产为对象房产税契税以特定行为为对象屠宰税耕地占用车船使用筵席税印花税3.我国税收的种类二、教材重难点知识突破合作探究一:增值税任务：根据视频内容，小组讨论问题1-问题3，形成结论，准备口头展示：（2分钟）问题1：增值税的纳税人、征税对象分别是什么？（10分）问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额怎么算?这里应缴纳多少增值税？（税率17%）（10分）（公式：应纳税额=应税收入×适用税率）问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节没有交税，不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？（10分）纳税人：在我国境内销售货物、或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。征税对象：增值额。问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额怎么算?这里应缴纳多少增值税？（税率17%）（10分）（公式：应纳税额=应税收入×适用税率）增值额：5元-3元=2元增值税：2×17%=0.34元比例税率：不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。★增值税的作用：只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节没有交税，不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？（10分）纳税人：在我国境内销售货物、或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。征税对象：增值额。(1)增值税征收意义计算方法基本税率纳税人征税对象所属税种增值税流转税生产经营中的增值额……单位或个人17％本企业商品销售额×税率－购进商品已缴税金避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。•含义：是国家对个人所得征收的一种税。•税率：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。合作探究二：犀利哥经营着一家小饭店，作为个体户，他所缴纳的税收属于什么税种？个人所得税比例税率例如：彩票中奖500万，适用税率20%，应缴税额=500万×20%=100万超额累进税率超额累进税率：应纳税额=应税收入×适用税率第一步：个人收入-起征点=超额部分第二步：超额部分按相应等级税率分别计算第三步：各级税额相加=应缴税额起征点3500元,七级级数超出范围税率11500元以内3%21500-450010%34500-900020%49000-3500025%535000-5500030%655000-8000035%780000以上45%工资、薪金所得超额累进税率表1.蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪收入8000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？（10分）奋斗哥：不交税学历姐：8000-3500=4500元1500×3%+3000×10%=345元★特点:高收入者多纳税，低收入者少纳、甚至不纳税。2.高收入者与低收入者的纳税情况有何不同？体现了个人所得税有何作用？(10分)★作用：A.财政收入的重要来源;B.调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。征收意义特点基本税率纳税人征税对象所属税种个人所得税所得税个人所得额个人所得税……个人超额累进税率、比例税率高收入者多纳税，低收入者少纳税财政的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。合作探究三:依法纳税是公民的基本义务请欣赏深圳税务局制作的视频《李白梦游无税国》公民为什么要依法纳税？根据视频回答，如果国家不征税会怎样？在我国为什么依法纳税是公民的基本义务？（10分）（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。生活中常见的四种主要违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税小组合作：（一）、角色扮演，小品表演（每组10分)（二）、其他小组评价，并归纳出这四种行为的主要特点（10分）。违反税法行为表现（含义）手段偷税（逃税）欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过纳税期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害拒不缴税威胁、围攻、殴打２．违反税法的行为偷税：有意，欺骗、隐瞒，少缴或不缴。欠税：拖欠。骗税：税收优惠。（骗取出口退税款、虚报自然灾害）抗税：暴力、威胁。关键词都是违反税法的行为，都要受到法律惩罚。第五幕：犀利哥所在县城中心的标志性雕塑总是拆了建，建了拆，一年要翻修几次。犀利哥的朋友说，县政府这样浪费我们纳税人的钱，我要去相关部门举报它。问题：犀利哥的朋友有这样的权利吗？为什么？（10分）另一方面，公民还要行使权利，增强权利意识。一方面，公民应当履行义务自觉纳税1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益.公民如何维护国家税收畅所欲言：请各合作小组为我国宣传税收出谋划策，写上你小组认为最适合的宣传标语。（10分）巩固提升：征税和纳税税收及其种类依法纳税是公民的基本义务税收的含义我国税收的种类依法纳税的必要性违反税法的行为公民应增强税收监督意识课堂小结基本特征巩固练习：将潇洒哥提到的违反税法的行为进行归类(10分)偷税:欠税:骗税:抗税:①洞口县三可公司大量虚开收购发票及其他发票报账。每年虚开金额达1000万元以上。②某国际贸易公司在报关出口时虚报产品种类，大肆虚开增值税专用发票，骗取巨额退税款近1亿元。③浙江湖州吴兴区织里镇一户童装小业主拒交税款，并召集多名业主围攻上门征税人员。④晓庆文化艺术有限责任公司采取不列或少列收入、多列支出、虚假申报等手段少纳税款多达1500万。⑤某皮鞋厂以经营不善为由拖欠税务机关10余万元的税款。⑥台风“菲特”过境后，某县委书记虚报本县受灾情况严重，请示上级减免本县税收。①④②⑥③⑤1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_______行为.2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_______行为.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是______行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_______行为.偷税欠税骗税抗税甲说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：把出口单据改一下，来点税收优惠。丁说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。偷税欠税骗税抗税2、违反税法的行为