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主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》讲解主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》总体情况介绍•（一）出台的背景：•1.计算机网络技术高速发展带来的管理变化：计算机网络技术的发展企业信息化管理对象变化（单一法人企业、集团企业）业务范围变化（从企业内部向企业外部变化）集成度变高、管理模式变化（财务共享）主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》总体情况介绍•（一）出台的背景：•2.新技术带来新问题;“云计算技术”的出现技术创新商业模式创新“不求所有但求所用”的商业理念给企业带来诸多便利，同时也给会计监督带来新的挑战主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》总体情况介绍•（一）出台的背景：•3.会计工作的基础环境发生巨大变化：会计人员已具备相关会计信息化相关技能绝大多数企业早已实现会计信息化新设企业往往在成立时就用会计软件记账所以信息化不再仅仅是会计工作的手段和工具，而成为企业会计工作的基础环境主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》总体情况介绍•（一）出台的背景：•4.《电子签名法》的出台.•《电子签名法》颁布后，电子签名在电子金融、电子政务和电子商务领域得到了成功应用，不但为会计资料无纸化扫除了法律上的障碍，同时也提供了经验。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》总体情况介绍•（二）规范的主要内容：•规范一共五章49条，分别为：第一章总则第二章会计软件及服务第三章企业会计信息化第四章监督管理第五章附则主要为保障国家统一会计准则制度的执行，便利会计监督的角度，对会计软件应当有和不应当提供的功能进行了规定。同时本章还对会计软件的相关服务质量提出要求。第三章是对企业会计信息化工作的规范，主要内容一是提出建议、指明方向，引导企业按照科学规律，循序渐进开展会计信息化工作，二是建立规则，明确要求，确保企业在会计信息化过程中遵循国建统一会计准则制度要求，特别是要满足会计监督需要。第四章重点就会计软件功能不合规范的情况规定了检查和处理措施，保障第二章规定的落实。工作规范作为一般规范性文件，不能设定行政处罚，主要设定了约谈、公示、通报相关部门等处理方式第五章主要对文件的废止以及与工作规范的衔接进行了规定主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》总体情况介绍•（三）规范的一些新突破：1会计资料的无纸化破冰2某些会计凭证审核环节的取消3会计软件云服务的规定4对集团企业信息化提出了更多要求，如财务共享5企业内外部信息集成的问题6更重视会计监督主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》讲解•2013年12月19日，国家财政部发布《企业会计信息化工作规范》•（财会〔2013〕20号）•该规范自2014年1月6日起施行。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》讲解财政部明确了工作规范的衔接过渡办法：“工作规范施行前已经投入使用的会计软件不符合工作规范要求的，应当自工作规范施行之日起3年内进行升级完善，达到要求。2014年1月6日~2017年1月6日为升级完善期间。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》讲解•自该规范施行之日起，两个文件退出历史舞台（废止）•两个规范不适用于企业及其会计软件：1.《商品化会计核算软件评审规则》（1994年）2.《会计电算化管理办法》（1994年）1.《会计核算软件基本功能规范》（1994年）2.《会计电算化工作规范》（1996年）主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》讲解•第一章总则•第一条为推动企业会计信息化，节约社会资源，提高会计软件相关服务质量，规范信息化环境下的会计工作，根据《中华人民共和国会计法》、《财政部关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》（财会【2009】6号），制定本规范•本条解读：•这一条主要明确了工作规范的宗旨、依据。与以往规范不同的是本规范将“节约社会资源”作为宗旨之一主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》讲解•第二条•本规范所称会计信息化，是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。•本规范所称会计软件，是指企业使用的，专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块。会计软件具有以下功能：•（一）为会计核算、财务管理直接采集数据；•（二）生成会计凭证、账簿、报表等会计资料；•（三）对会计资料进行转换、输出、分析、利用。•本规范所称会计信息系统，是指由会计软件及其运行所依赖的软硬件环境组成的集合体。本条对工作规范中使用的术语：会计信息化、会计软件和会计信息系统进行了定义。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》讲解•第三条企业（含代理记账机构，下同）开展会计信息化工作，软件供应商（含相关咨询服务机构，下同）提供会计软件和相关服务，适用本规范。本条明确了工作规范的适用范围。本规范仅适用于企业会计信息化，目前暂不适用于行政事业单位。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》讲解•第四条财政部主管全国企业会计信息化工作，主要职责包括：•（一）拟订企业会计信息化发展政策；•（二）起草、制定企业会计信息化技术标准；•（三）指导和监督企业开展会计信息化工作；•（四）规范会计软件功能。本条明确了财政部在企业信息化中应做的工作和应起的作用。1、为推动XBRL在企业编制财务报告中的应用，近年来，财政部颁布了一系列的推动政策；2；2010年10月财政部颁布了《企业会计准则通用分类标准》。目前正在制定《会计软件的接口数据标准》（该标准的制定更便于会计监督、企业会计软件使用及会计资料的归档）3、本规范的颁布就是“指导和监督企业开展会计信息化工作”的一部分；……..主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》讲解•第五条县级以上地方人民政府财政部门管理本地区企业会计信息化工作，指导和监督本地区企业开展会计信息化工作。本条明确了地方政府应做的工作主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》讲解•第二章会计软件及服务有关背景•1994年，财政部建立了商品化会计软件评审制度，对会计软件功能通过事前控制进行规范。随着行政审批制度改革，软件评审取消，由于监督管理没跟上，对会计软件功能的管理一度成为空白，导致会计软件领域出现一些乱象：有的软件缺乏基本的会计控制手段，使得企业可以随意改变会计核算结果而不留下任何痕迹；有的软件不按照会计行业约定俗成的方式组织和输出会计资料，导致监督人员无法理解和判定核算过程的合规性；还有的软件完全采用外国语言文字，对会计监督工作带来障碍，等等。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》讲解•对于会计软件功能，过去的《会计核算软件基本功能规范》（财会字〔1994〕27号）规定得比较细。例如，会计软件要具备初始化功能，要根据输入的科目代码提示科目名称，要自动校验借贷平衡等，这些规定在会计软件市场发展还不完善的情况下，起到了引导会计软件供应商（以下简称供应商）完善软件功能的作用。而工作规范制定遵循的一项重要原则是：市场能够解决的问题不再强制规定。提高软件易用性、便利性，减少差错的功能设计，市场已经可以解决，而且考虑得比政策规定更多、更细，工作规范也就没有必要再做规定。因此，工作规范对软件功能的要求，比较过去文件缩减了很多。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第二章会计软件和服务（第6~20条）•第六条.会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。•第七条.会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。•第八条.会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。•第九条.会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第二章会计软件和服务（第6~20条）•第十条.会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。•会计软件应当提供不可逆的记账功能，就是说已记账凭证发生的后果不可撤销。会计软件不得提供反记账逆向操作功能。且对操作内容要有详细日志记录。企业可根据凭证的修改过程，即什么人，在什么时间，修改了哪些内容，如科目、金额等，方便企业对业务数据的监管。本条解读：主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第二章会计软件和服务（第6~20条）•第11条鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言（XBRL）功能，便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告。•XBRL是一种新兴的电子财务报告格式，它以XML（可扩展标记语言）为基础，统一了描述财务报告的语句和语法，可以解决财务报告的重复编报、重复录入等问题，实现对财务报告的自动分析和跨系统的信息交换。本条解读：主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训XBRL(可扩展商业报告语言)•如何将企业的财务报告转换为XBRL的实例文档有三种应用模式：一是手工录入转换模式：企业可不更新信息系统，将财务报表数据手工录入编辑软件中，编辑软件会自动产生XBRL的报表数据。二是嵌入XBRL格式转换器模式，这种转换器可以将EXCEL、WORD形式的财务报表自动转换为XBRL格式文档三是内嵌集成适配器模式，它是在企业财务或者ERP系统中加集成的XBRL适配器完成的，能实时输出XBRL类型的文档易错，并不能充分发挥XBRL的优势此模式只有在企业使用会计软件的基础上才能转换，是目前企业最主要的应用模式能最大程度发挥优势主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第二章会计软件和服务（第6~20条）•第十二条.会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，满足外部会计监督需要。•审计软件外部审计企业升级更换软件数据迁移前后两种数据格式一致本条解读主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第二章会计软件和服务（第6~20条）•第十三条会计软件应当具有会计资料归档功能，提供导出会计档案的接口，在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面，符合国家有关电子文件归档与电子档案管理的要求。国内外经验表明，由于技术进步，电子会计资料依赖原生软硬件系统有可能由于升级换代而造成在一定时期之后不可读。这就决定了电子会计资料应离开原生信息系统进行归档保存。本条解读：主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第二章会计软件和服务（第6~20条）•第十四条会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日志的安全、完整，提供按操作人员、操作时间和操作内容查询日志的功能，并能以简单易懂的形式输出。•安全性•完整性•可查询性•安全性•可查询性为会计监督服务的用户操作日志主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第二章会计软件和服务（第6~20条）•第十五条•以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整。对于因供应商原因造成客户会计资料泄露、毁损的，客户可以要求供应商承担赔偿责任。•••本条规定供应商应当从技术上确保客户会计资料的安全和完整，这一责任不以客户是否支付服务费为前提。对于自身原因(技术上的原因以及技术以外的原因)造成的客户会计资料泄露、毁损，由客户决定是否追究供应商责任。当然，因客户原因(例如密码管理不善)造成的会计资料损失，供应商不承担责任。本条解读：主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训“会计软件云”•“会计软件云”是依托于高速互联网的一种全新会计软件服务和使用模式。它是指会计软件未安装在企业本地，而是运行于供应商的远端服务器，用户