高新技术企业规范管理和应对检查准备

高新技术企业规范管理和应对检查准备一、目前高企可能存在主要问题：一、目前高企可能存在主要问题：1.大专以上科技人员比例、研发人员比例是否达到规定要求。2.研发费用达规定比例问题，特别是临界点附近的企业，有无钻研发费比例级差政策空子的情况存在。3.高新技术产品比例是否达60%以上。4.知识产权问题：研发活动与知识产权之间的关系紧密问题，高新产品收入和知识产权关联问题。5.研究开发费用和高新技术产品（服务）收入归集核算是否准确、合理、规范问题，包括企业是否按研究开发项目和高新技术产品（服务）单独建帐核算等。6.同时有些企业应该注意年度审计报告有无鸳鸯报告，尤其是在审计中对原年报数字进行更改。7.申报材料中研发设备清单与资产类帐目对应关系。二、检查重点对象（一）按企业规模、名称、经营范围1.规模较大的企业，特别是规模较大的传统制造业企业。2.企业名称、经营范围与国家重点支持的高新技术领域关联度不大的企业。3.已被认定为高新企业的上市公司。（二）从申报材料方面确定检查重点对象1.研发费用与销售收入比重在临界值6%、4%、3%附近的企业；2.高新收入占总收入比例为整数或接近临界值的企业；3.大专以上学历占职工人数正好为整数的企业，看学历和职工人数是否有可疑点；4.销售收入在5,000万元和20,000万元临界点附近的企业，关注有无钻研发费比例级差政策空子的情况；（二）从申报材料方面确定检查重点对象5.企业申报的知识产权数量只有1个的企业，重点关注专利材料是否完备，知识产权与高新收入的内在关系等；6.重点关注已被认定为高新的上市公司，核实是否有申报收入数据与公开报表数据不符的情况三、检查可能的重点内容：三、检查可能的重点内容：1.自主创新能力证明材料的有效性，重点关注证书上载名的产权人是否为申报人，受让取得的知识产权是否符合“全球独占、五年许可、备案登记”的程序性要求；2.产品收入与知识产权之间的关系是否明确和紧密，重点关注收入和知识产权完全无关的情况；3.产品是否在国家规定重点高新技术领域；4.关注企业研发费用、高新收入等指标是否达标，重点关注指标特别接近认定标准及内部勾稽关系异常等情况；5.关注2005-2007年年度审计报告和专项审计报告，有无“鸳鸯报告”、有无高新专项审计报告与年度审计报告不一致等情况;6.销售收入、总收入、高新技术收入口径是否一致；7.关注企业少计、多计收入、资产，尤其是在审计中对原年报收入、资产数字进行更改；8.重点关注研发费用的归集情况。对企业的研发机构、项目管理、研发成果转化以及研发与收入的对应关系会进行细致的核查，并会详细核查《专项审计报告》的审计工作底稿，判断其研发费归集的合理性。9.检查研发及高学历人员比例。10.把中介机构一并作为检查对象。*负责专项审计的事务所派员携带审计工作底稿到场，接受询问，协助检查；*核实专项审计实施程序是否符合《专项审计指引》要求；*收费标准是否适当。目的是通过交叉比对，以便有效、迅速的发现问题，提高效率。四、企业自查重点与补正：（一）认定前三年：1.研究开发费用归集核算是否准确、合理、规范，企业是否按研究开发项目单独建帐核算。*前三年研发研费达认定比例,与审计数据一致。*工资、水、电、折旧等分摊各项目的依据明确。*原辅材料研发人员领用单据（或出库单），是否是研发人员签字、用于那个项目等是否明确。*水、电等发生额的依据，是按功率、时间作测算依据。*研发、试生产设备使用记录等。（一）认定前三年：2.专利等知识产权资料备查准备。3.科技人员及其中研发人员毕业证书、劳动合同、工资发放表等对应情况准备。在时间方面不要有冲突，特别是入厂时间与工资费用发生等矛盾。（注意30%，10%以上比例，科技人员最好不含营销、财务等人员）。4.认定上一年高新技术产品销售收入明细帐，并能说明与指南对应关系，且与研发项目有关联。可准备佐证材料（如鉴定证书、高新技术产品证书、火炬项目证书等）。（一）认定前三年：5.申报材料中研发设备清单与资产类帐目对应关系。6.注意研发设备与研发费用折旧发生对应关系。7.研发人员绩效考核文件执行情况，按文件执行的相关考核记录文件。（目前企业认真执行的不多）。8.研发机构场地、设备、管理制度等，可能会现场察看。（二）认定后：1.认定后每年研发项目立项、批准文件（制度规定是3月前出具内部立项文件的，2010年也准备内部立项文件，并发生费用。（科技项目管理办法有相关其它规定的按规定执行，并准备相关资料文件）。*注意认定前末完成项目的延续性；*所立研发项目要实质性改进技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动，而不要重复立原技术没有实质性改进项目；（二）认定后：2.认定后每年研发费比例。*按认定办法,不一定是每年达规定比例，只要复审的三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合规定要求就可。*按国税函[2009]203号，当年享受税收减免，研发费必须达规定比例。*由于金融危机，原材料、单价、市场变化，企业销售收入可能大起大落，往往年研发研用也大起大落，这与企业持续的自主创新战略是有冲突的，且不符合实际。（二）认定后：3.认定后每年高新技术产品销售收入明细帐，并能说明与指南对应关系，且与研发项目有关联。有佐证材料的，准备佐证材料。4.根据企业科技项目管理办法，内部项目中期检查、验收证书等文件资料准备。5.认定后每年审计报告或不需要年报审计单位财务报表准备，与报税等报表对应。6.相关研发管理文件在实际操作中切实有不适应的，可修改相应制度。（二）认定后：7.参与某项目研究的研究人员，对所参与的项目有充分了解，包括项目起止时间、项目内容、创新点、技术指标、与高新产品对应关系，项目负责人、参与人员等。8.注意高新技术企业季报、高新企业自查表与企业其它资料数据一致性，高新技术企业季报、高新企业自查表情况将作为高新技术企业复核的重要依据。（二）认定后：9.此次检查重点和难点主要还是在研究开发费用和高新技术产品（服务）收入归集核算是否准确、合理、规范问题，为此我们将湖北省科技厅“企业研究开发费用专账操作指南”通过高企QQ群供大家下载，参考。谢谢！！