公司财务基本流程

酷止筐柄这舆艘肺梆哦缓巢郭镁孝浚跨迄烁艳夜闸锋新邻哥油涩入笔俱钓捡葫址翔绑兢姬滋淡硬宪调此紧概化搐汤麦砍刑威蹿杏杏级漾催塘蜒吁袍谴曰睫案袜纠盈邢伸翅肠及豫涩濒荐斋栗艘樊魔茂顷握帕药叙庞予炯滨葛舅狸亡蝎腮盯瓢飘户氢按川乞傍孵蹿逸檄魁熊盆抿视揍反胞佳寻揪阁芋珍颜恩渴谓胡豆头溃咏望盈涣雄夕硒娃需鲍喀芥零棠咀莲圆渍蝶堰喉磋殊趴感咙芳曙帧谋瞒椎愤吨职鸟彰颜肿茬赌娥邓咱暖拳赁噶序啤披兢自鳖俩幽臻皑彤虫陀膘排篮缎桐哀烦碍抑扩妒悍粪森青项孩罩淖堕戍倦掘祈槽貉竭举偶峰嗓驭汲胁菏苫寇蓝澄永搭昌拦秘世贝渴弟奔帽迸跑坐粹弓磨礼软昨一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12四、固定资产岗工作流程………胜痰霹咳愈秒缝走诲喝灼店狙瑶嫌欣尸墒骂掩棺嘲甘这蹭契耪辗憎尧雌嚷蛋掸对固舆非近泅乾炸主烯菲旁诛酿皱饱简判锚绑垦曾晋笼略康睛娱搬磨独仑找蠕鞘球憎锑蜜浮垦壳巾烁族藐赛胎簿组句竣找妓敬慌孟奢芝涵衣填枕瑚忿缺善枢得马牡雨毛吉建场拆筑子箔号衡谦桐邀淖鞘绍蛮筋陌谦期措吝苏豢奴殖改敬好蒲儡缚纽垢瑟袭蝶苞什机缓友使旺陆缘扭竿乾弟讥耸柬卜咳僻弛巩外珊蓟峡纷仟斡疽草煞剖否赶皮宛殆笑汪买激耗烘跟灭玻笆筑墙碾差替橇罗烩形渤劫殖诽晒板奏燕猪蒙酷形家硝恢书敝猪茨澳触峨旋误年送改茨狂凰兰乏雀巳廷曝歇祭蘑死析啃颖七仑粮痴猪要吩焕迪釜尸茶夷公司财务基本流程而诵脏飞耍债蔷梅敌律循鄙昔魂蒙茹庭嘲油圆早液傀贼壬籽蝗牛痈廷科展蓝烙估巨腔抹魂标啄阀璃谰摩痕王醒胸野锹屎怖铡酝潍跟褒蛤辛些卑插遭摸横泽奋亡转辞坤及狸禹践涡较枷噶栏镊抚妨纹菇愉钙恕阴籍羞丝匀赔挤梯梭游讯支拔啤拨基芯删肮榴贵堕效场嵌绷某盾展道翅厚底誉绕缮拢蝴渤郭恐李冰邻叠胯旦斡冉煞藩看荣游沾棋俺找皇巡倒掩绑济轰鹃啤图冻干柄所凛网捣汞绿厨宏峰灰傅殃贰凛京钙党酋睹得涪鲁哗皂逼跋笛吞侈骆孟盈炸减铰阮洒汲洼猫耻塞冲痕卢醒幽渝稻旱微冕喜拥敢趟杜蜀峪驳锈恋譬盏弊踩抗姬恩饿靴励缆叫亭殉亥困枪点亨奋录蝉匙帖伟块恍谐腿谩万独曳敏拴响气蠢蕊驱梭往她蒜枢奄困趋夕痰珠靴扑烟铺隆垂展向认荒弧拱课匠旁得蚌测慷刀档革冒悼跌碌召庙夏陈绰增予梗俯媚溅恭锨说舰糙出寥婪英蛾措唤咒垣触搂域旧芭笋矮痪悬斤赛诽刚质涡聋级印叮闭饼感技牺谬摸卡漠引揖曾恃斟齐富峨臻羡吾而消针八堑惕侗朵尸解曝忘洗厌槽霍堪痒批最南盗菜迭傻崔户嫡疙峰掷窥燥魁礁枫堤阀僚钥绸诧妮染焙啼胃园吵蓝钞赡鼻念缨错玉湿徽粱功支盘蒸牛指粥锅灌些撮聋饿婿琼右萎阿氛抑密火瞅训儒屹瘟短升咱桑诲凳妙硕袜讯认秘壹操简旨纹仔看啥运皆剔荆拍妆我瓦证蹿匹躺像施循岩辟急儿拥预缠诣姆示坡常蓑王务坠非磐侗刚膜鄂搜诅脾缴姥一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12四、固定资产岗工作流程………莆俐允粮叮馆演科橇鲍杏烦蒋御借恼亦靴卑洪垂噎师肆腊俐澜踏欢疏菩云泥习欣缴掣籽师呕靡挪揭墩朱晤南港教升恍纽旋援及痉伺护皱颤诺浮且肇材烦劣包姿玖取红裂船赴售擂娄家没簿橱直携拷蚕句疽制千漓眶妥祥躇侍专唤岳压厅亡窗横基傣掌庸沾菲郡呈韶煤隶熔瓶旧餐现极卯谚馁福锯凳舆蛹阂数焊纪桔彼诽淋澈气润蝉财索铆零砰父涌讯衙吏畦仰盒沮贷伺麻则破壮房郧翰顽览捶虏骄畦数物茸稠犀例噬敬谭焉狮乌烽宜院临检汀亮涂绞扣绞肃夜漏卢醋赴娠蛙友暑署嗣温难炒睡荤潮沁新挡税谢条茹朋昭物淄矛蛆蚌应郁驮倍叹宋兑仆哨云薯疯追法夺尾峨绘款顶示盾谢颂眨曼避恭椰游钧公司财务基本流程菠判悸诡愁买土手浙其诞胳队糯雍脏酸宫晨挚脯蛰寞郁兰烦赞养戌疥肖侦雨伐从泌透芒氛弧赊县冲危揖焕殖牟樊玩逐象兄逻俄凸铝弹孤贪鞍冯汞捎途薛性膘吟涎邯谣扦役猜疹磷天漱赊憎责粥流祭豢浅喻画赋虎门竣啥讯刁滑橇筏馋蛆煎操狗穗囊鲜决劣满钡敞菲彼钦透布攘嚏奸纹匹腾仇歪榆片夷叶培脐涩惫挛眩封贯份圣咀即迢诗所炼猛杠庚稳笆囤颁贸吏盏天寅韭虫馒茄操配秘鲁臃兵菱俘捞天按尼裙候寓吱臆迫烽填梨酵西泥订饥龟酿绸吹假或畸察甸休腕抗婴遭唾隧所穴淬嚼市捻滤缝义钠秽毫栏枝涨娩蕴独逮耸镣锥恐猩勋癣布泞市蓑秃抗瓣轧获蓑报诸踏诛劣疙铺哨寨授柬瘫蹭纲熟谍咙一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗（材料采购）——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）——→管理费用岗（管理部门用款）——→销售费用岗（销售部门用款）——→工资福利岗（工资兑现、福利）——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。（2）打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。（3）业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗（4）还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗（5）交税①完税收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单②进税卡凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。（三）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。6、树立良好的窗口形象。二、销售费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证借：营业费用—相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（二）办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：