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二、《基础会计》模拟实训综合练习一、实训目的通过实训，要求学生通过填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿和编制财务会计报告，完成一次会计循环，系统掌握会计核算的基本规范，做到理论与实践相结合，以提高会计实务操作能力。二、实训资料(一)模拟实训企业概况1企业名称：银川新华制造厂。2地址：银川市南熏路482号。3纳税人登记号：241001012383452。4开户银行及账号：工商银行南熏路办事处26—98098。(二)企业内部生产部门设置1一生产车间：生产甲、乙两种产品。2二生产车间：生产丙、丁两种产品。(三)会计核算方法1记账方法：借贷记账法。2会计核算形式：科目汇总表核算形式，每十天汇总一次，登记总账。（四）、实训操作要求1根据期初建账资料1开设总分类帐户，并将余额记入各帐户的余额栏内，摘要栏写“期初余额”。2根据期初建账资料2开设现金、银行存款日记帐，并将日记帐和各明细帐期初余额记入各帐户，摘要栏写“期初余额”。3根据资料（六）的每题经济业务内容填制原始凭证。4根据原始凭证填制记帐凭证。5根据原始凭证或记帐凭证登记日记帐和各明细帐。6记帐凭证每10天汇总一次，根据科目汇总表登记总帐。7对帐结帐。8根据总帐或明细帐编制资产负债表、利润表。(五)期初建账资料1．新华制造厂2005年6月30日总分类账户余额如下表所示：总账科目名称账户余额借方贷方现金930．00银行存款190450．00应收账款32000．00其他应收款2000．00物资采购6000．00原材料48880．00低值易耗品10000．00库存商品89600．00待摊费用5000．00固定资产1800000．00累计折旧320000．00短期投资56400．00利润分配327280．00短期借款79600．00应付账款40000．00其他应付款1600．00应交税金48500．00预提费用1200．00实收资本1299000．00盈余公积（其中：公益金）128640．0042880．00本年利润650000．00合计2568540．002568540．002．新华制造厂日记账、明细账建期初余额如下表所示：总账科目日记账及明细账科目账户余额借方贷方现金930.00银行存款190450．00应收账款利民公司8000.00博凡公司4000.00东方商场20000.00应付账款红星材料厂10000.00华伟材料厂16000.00富民材料公司14000.00物资采购A材料B材料（6月25日众红星材料厂采购，记字68号，4000千克，买价5920．00，运费80．00）6000.00C材料D材料原材料A材料18880千克18880.00B材料8000千克12000.00C材料30000千克12000.00D材料600千克6000．00库存商品甲产品11000千克8800.00乙产品20000千克20000.00丙产品16000千克32000.00丁产品12000千克28800.00生产成本甲产品直接材料直接人工制造费用乙产品直接材料直接人工制造费用丙产品直接材料直接人工制造费用丁产品直接材料直接人工制造费用制造费用一车间工资及福利费折旧费差旅费办公费其他二车间工资及福利费折旧费差旅费办公费其他管理费用工资及福利费折旧费办公费差旅费水电费其他主营业务成本甲产品乙产品丙产品丁产品主营业务收入甲产品乙产品丙产品丁产品（六）、新华制造厂2005年7月份发生下列经济业务（外来原始凭证均已填制，自制原始凭证由学生根据经济业务内容自己填制）1．1日，会计部门提取备用金1000元，开出现金支票一张。(提示：填制现金支票1张、存根入账)1-12.2日，一车间生产甲产品领用C材料10000千克，每千克成本为0．40元，计4000元，生产乙产品领用C材料12000千克，每千克成本0．40元，计4800元。(提示：按产品填制领料单2张)中国工商银行现金支票存根IVV00287390附加信息________________________________________________________________________________________出票日期：年月日收款人；金额：用途：单位主管会计中国工商银行现金支票IVV00287390出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币(大写)亿千百十万千百十元角分用途_________上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账本支票付款期限十天2-1新华制造厂领料单领料单位：年月日_____发料第______号类别编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人2-2新华制造厂领料单领料单位：年月日_____发料第______号类别编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人3．2日，上月向红星材料厂购进的B材料已验收入库，按材料的实际采购成本转账。(提示：填制收料单1张)3-1新华制造厂收料单供货单位：凭证编号：发票编号：年月日材料仓库：类别编号名称规格单位数量实际成本应收实发单价金额运费合计主管：记账：仓库保管：经办人：4．2日，二车间生产丙产品领用A材料2800千克，每千克成本1．00元，计2800元，生产丁产品领用B材料4000千克，每千克1．50元，计6000元。(提示：填制领料单2张)4-1新华制造厂领料单领料单位：年月日_____发料第______号类别编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人4-2新华制造厂领料单领料单位：年月日_____发料第______号类别编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人5．2日，业务科张丽出差预借差旅费800元，以现金付讫。(提示：填制借款单1张)5-1借款单年月日借款人姓名部门借款金额（大写）借款原因批准人归还时间6．3日，开出转账支票偿付红星材料公司货款10000元。（填制转账支票1张、存根人账)6-17．5日，因生产需要，向银行借人短期借款180000元存人银行。7-1中国工商银行借款凭证（代回单）20××年12月20日编号：6021转账日期年月日对方科目借款单位名称借款单位帐号借款金额人民币（大写）十万千百十元角分种类生产周转借款单位提出期限利率银行核定期限上列借款已收入你单位往来户内此致单位（银行盖章）8．5日，向红星材料厂购进A材料4000千克，每千克0．98元，计3920元，B材料8000中国工商银行转帐支票存根IVV00286641附加信息________________________________________________________________________________________出票日期：年月日收款人；金额：用途：单位主管会计中国工商银行转账支票IVV00286641出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币(大写)亿千百十万千百十元角分用途_________上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账本支票付款期限十天千克，每千克1．48元，计11840元，红星材料厂代垫运费240元，运费按材料重量比例分摊。增值税进项税2679．20元，款项以转账支票付讫。材料当日验收入库。(提示：填制转账支票1张、存根入账，材料采购费用分配表1张，收料单2张)8-1运费结算单承运单位：年月日托运单位：运费金额：（大写）货物：验收：8--2增值税专用发票发票联开票日期：20年月日收款人：复核：开票人：销货单位：（章）购货单位名称纳税人识别号地址、电话开户银行及帐号密码区略货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小写）销货单位名称纳税人识别号地址、电话开户银行及帐号备注第二联付款单位收执No.005610第二联：发票联购货方记账凭证24000332608—38-4材料采购费用分配表分配对象分配标准分配率分摊额合计会计复核制表中国工商银行转帐支票存根IVV00286641附加信息________________________________________________________________________________________出票日期：年月日收款人；金额：用途：单位主管会计中国工商银行转账支票IVV00286641出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币(大写)亿千百十万千百十元角分用途_________上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账本支票付款期限十天8-5新华制造厂收料单供货单位：凭证编号：发票编号：年月日材料仓库：类别编号名称规格单位数量实际成本应收实发单价金额运费合计主管：记账：仓库保管：经办人：8-6新华制造厂收料单供货单位：凭证编号：发票编号：年月日材料仓库：类别编号名称规格单位数量实际成本应收实发单价金额运费合计主管：记账：仓库保管：经办人：9．5日，向富民材料公司购进C材料8000千克，每千克0.39元，计3120元，运杂费80元，进项增值税530．40元，以转账支票付讫。(提示：填制转账支票1张、存根人账)9-1增值税专用发票发票联开票日期：20年月日收款人：复核：开票人：销货单位：（章）9-2运费结算单承运单位：年月日托运单位：运费金额：（大写）货物：验收：9-3购货单位名称纳税人识别号地址、电话开户银行及帐号密码区略货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小写）销货单位名称纳税人识别号地址、电话开户银行及帐号备注No.753298第二联：发票联购货方记账凭证2400034971第二联付款单位收执10．6日，向富民材料公司购进的C材料验收入库，按材料的实际采购成本结转。10-1新华制造厂收料单供货单位：凭证编号：发票编号：年月日材料仓库：类别编号名称规格单位数量实际成本应收实发单价金额运费合计主管：记账：仓库保管：经办人：中国工商银行转帐支票存根IVV00286642附加信息________________________________________________________________________________________出票日期：年月日收款人；金额：用途：单位主管会计中国工商银行转账支票IVV00286642出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币(大写)亿千百十万千百十元角分用途_________上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账本支票付款期限十天11．6日，一车间生产甲产品领用A材料200千克，每千克成本1．00元，计200元，生产乙产品领用B材料300千克，每千克成本1．50元，计450元。(提示：填制领料单2张)11-1新华制造厂领料单领料单位：年月日_____发料第______号类别编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人11-2新华制造厂领料单领料单位：年月日_____发料第______号类别编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人12．6日，二车间生产丙产品领用B材料1200千克，每千克成本1．50元，计1800元，生产丁产品领用A材料1000千克，每千克成本1．00元，计1000元。(提示：填制领料单2张)12-1新华制造厂领料单领料单位：年月日_____发料第______号类别编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人12-2新华制造厂领料单领料单位：年月日_____发料第______号类别编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人13．6日，收到东方商场(地址：芜江市中山路56号，开户银行：工商银行中山路办事处，账号：02—14518，纳税人登记号：24100739671032'0)转账支票1张，偿付所欠账款20000元，存人银行。13-1中国工商银行进帐单(收账通知)20年月出票人全称收款人全称帐号帐号开户