建筑业营改增河北省建筑工程-计价依据调整办法

附件建筑业营改增河北省建筑工程计价依据调整办法一、调整依据（一）《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）；（二）《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（国务院令第540号）；（三）《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》（建办标〔2016〕4号）；（四）《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）；（五）《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）；（六）《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）；（七）《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）。二、调整范围2012年《全国统一建筑工程基础定额河北省消耗量定额》、2012年《全国统一建筑装饰装修工程河北省消耗量定额》、2012年《全国统一安装工程预算定额河北省消耗量定额》、2012年《全国统一市政工程预算定额河北省消耗量定额》、2013年《河北省市政设施维修养护预算定额》、2013年《河北省仿古建筑工程消耗量定额》、2013年《河北省园林绿化工程消耗量定额》、2013年《房屋修缮工程消耗量定额、2014年《河北省古建（明清）修缮工程消耗量定额》、2014年《河北省城市园林绿化养护管理定额》、2015年《城市轨道交通工程预算定额河北省消耗量定额》、2013年河北省《建设工程工程量清单编制与计价规程》。三、调整内容增值税计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，相应计价依据调整方式如下：（一）一般计税方法在现行计价依据体系不变的前提下，按照增值税征收有关规定，税金计算程序如下：税金=增值税应纳税额+附加税费（包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加）1.增值税应纳税额和附加税费计算增值税应纳税额=销项税额-进项税额销项税额=（税前工程造价-进项税额）×11%增值税应纳税额小于0时，按0计算。附加税费=增值税应纳税额×附加税费计取费率附加税费计取费率如下：附加税费计取费率项目名称计算基数计取费率（%）市区县城、镇不在市区、县城、镇费率增值税应纳税额13.50%11.23%6.71%2.进项税额计算进项税额=含税价格×除税系数各费用含税价格组成内容及计算方法与营业税下相同，除税系数即各项费用扣除所包含进项税额的计算系数。（1）人工费、规费、利润、总承包服务费进项税额均为0。（2）材料费、设备费按“材料、设备除税系数表”中的除税系数计算进项税额。材料、设备除税系数材料名称依据文件税率除税系数建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料、自来水、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)；以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）3％2.86%农膜、草皮、麦秸（糠）、稻草（壳）、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）、《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）13％11.28%其余材料（含租赁材料）《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）17％14.25%以“元”为单位的专项材料费4%以费率计算的措施费中材料费6%设备17％14.34%（3）机械费施工机械台班单价除税系数按下表计算，以费率计算的措施费中机械费除税系数为4%。机械台班单价调整方法及适用税率序号台班单价调整方法及适用税率1机械各组成内容按以下方法分别扣减。1.1折旧费以购进货物适用的税率17%扣减。1.2大修费考虑全部委外维修，以接受修理修配劳务适用的税率17%扣减。序号台班单价调整方法及适用税率1.3经常修理费考虑委外维修费用占70％，以接受修理修配劳务适用的税率17%扣减。1.4安拆费及场外运输费按自行安拆运输考虑，一般不予扣减。1.5人工费组成内容为工资总额，不予扣减。1.6燃料动力费以购进货物适用的相应税率或征收率扣减。1.7车船税费税收费率，不予扣减。2租赁机械以接受租赁有形动产适用的税率扣减。3仪器仪表按以下方法分别扣减。3.1摊销费以购进货物适用的税率扣减。3.2维修费以接受修理修配劳务适用的税率扣减。（4）企业管理费除税系数为2.5%。（5）安全生产、文明施工费除税系数为3%。（6）暂列金额、专业工程暂估价在编制最高投标限价及投标报价时按除税系数3%计算，结算时据实调整。（7）在计算甲供材料、甲供设备费用的销项税额和进项税额时，其对应的销项税额和进项税额均为0。采用工料单价法计价的，甲供材料、甲供设备的采保费按规定另行计算，并计取销项税额。3.计价程序及表格调整（1）工料单价法增加“增值税进项税额计算汇总表”、“材料、机械、设备增值税计算表”，调整工程造价计价程序。增值税进项税额计算汇总表序号项目名称金额（元）1材料费进项税额2机械费进项税额3设备费进项税额4安全生产、文明施工费进项税额5其他以费率计算的措施费进项税额6企业管理费进项税额合计材料、机械、设备增值税计算表编码名称及型号规格单位数量除税系数含税价格（元）含税价格合计（元）除税价格（元）除税价格合计（元）进项税额合计（元）销项税额合计（元）合计//////工程造价计价程序表序号费用项目计算方法1直接费1.1+1.2+1.31.1人工费1.2材料费1.3机械费2企业管理费（1.1+1.3）×费率3规费（1.1+1.3）×费率4利润（1.1+1.3）×费率5价款调整按合同约定的方式、方法计算6安全生产、文明施工费（1+2+3+4+5）×费率7税前工程造价1+2+3+4+5+67.1其中：进项税额见增值税进项税额计算汇总表8销项税额（7－7.1）×11%9增值税应纳税额8－7.110附加税费9×费率11税金9+1012工程造价7+11（2）综合单价法增加“增值税进项税额计算汇总表”、“材料、机械、设备增值税计算表”，调整“单位工程费汇总表”。增值税进项税额计算汇总表序项目名称金额（元）号1材料费进项税额2机械费进项税额3安全生产、文明施工费进项税额4其他以费率计算的措施费进项税额5企业管理费进项税额6暂列金额进项税额7专业工程暂估价进项税额8计日工进项税额合计材料、机械、设备增值税计算表编码名称及型号规格单位数量除税系数含税价格（元）含税价格合计（元）除税价格（元）除税价格合计（元）进项税额合计（元）销项税额合计（元）合计//////单位工程费汇总表序号名称计算基数费率（%）额（元）其中（元）人工费材料费机械费1单位工程1合计1.6+1.10/1.1分部分项工程量清单计价合计//1.2措施项目清单计价合计//1.2.1单价措施项目工程量清单计价合计//1.2.2其他总价措施项目清单计价合计//1.3其他项目清单计价合计/////1.4规费///1.5安全生产、文明施工费1.1+1.2+1.3+1.4费率///1.6税前工程造价1.1+1.2+1.3+1.4+1.5/1.6.1其中：进项税额见增值税进项税额计算汇总表////1.7销项税额1.6-1.6.111%///1.8增值税应纳税额1.7-1.6.1////1.9附加税费1.8费率///1.10税金1.8+1.9////2单位工程2合计/（同单位工程1）……/合计//（二）简易计税方法建筑工程造价除税金计取费率调整外，仍按营改增前的计价程序和办法计算。调整后的税金计取费率如下：税金计取费率项目名称计算基数计取费率（%）市区县城、镇不在市区、县城、镇税金税前工程造价3.38%3.31%3.19%（三）上述两种方法的适用范围按照财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件执行。四、执行时间（一）本办法自2016年5月1日起执行。（二）在建工程，2016年5月1日以后完成的工程量按本办法调整。