会计分录

业务编号记账凭证编号时间摘要方向总分类科目借库存现金贷银行存款借其他应收款贷库存现金借应交税费贷银行存款借应收票据贷主营业务收入应交税费借原材料应交税费贷银行存款借财务费用其他货币资金贷银行存款借财务费用贷银行存款借管理费用8现付字第2号12.5董办李玉报差旅费6银付字第4号12.3申办银行汇票7银付字第5号12.4购买支票5银付字第3号12.3采购A、B材料2现付字第1号12.2销售科王新预借差旅费3银付字第2号12.2上缴上月税费会计分录簿1银付字第1号12.1提现备用4转字第1号12.2出售乙产品，收到商业汇票贷库存现金借预收账款贷主营业务收入应交税费借银行存款贷预收账款借银行存款贷短期借款借管理费用贷银行存款借管理费用贷银行存款借固定资产应交税费贷银行存款借应收账款贷主营业务收入应交税费借应收账款贷银行存款借无形资产贷银行存款借原材料应交税费16转字第4号12.15用银行汇票向武汉钢厂购买的A材料银付字第9号12.13垫付运费15银付字第10号12.14向贵州大学购进一项非专利技术13银付字第8号12.13购进机床1台14转字第3号12.13出售甲产品，尚未收到款11银付字第6号12.11支付职工培训费12银付字第7号12.12支付养路费银收字第1号12.6补收余款10银收字第2号12.10向银行申请借款8现付字第2号12.5董办李玉报差旅费9转字第2号12.6出售甲产品贷其他货币资金借银行存款贷其他货币资金借制造费用管理费用应交税费贷银行存款借销售费用贷其他应收款借库存现金贷其他应收款借管理费用应交税费贷库存现金借销售费用贷银行存款借营业外支出贷银行存款借银行存款贷主营业务收入应交税费借应付职工薪酬贷银行存款委托银行代发工资22银收字第4号12.20出售甲、乙产品23银付字第14号12.2120银付字第12号12.19支付广告费21银付字第13号12.20向贵阳市儿童福利院捐赠现收字第1号12.17销售科王新退回余款19现付字第3号12.18现金支付董事会办公设备维修费17银付字第11号12.15购买办公用品直接交各部门使用18转字第5号12.17销售科王新报销差旅费16转字第4号12.15用银行汇票向武汉钢厂购买的A材料银收字第3号12.15银行汇票余款退回借应付职工薪酬贷其他应付款应交税费借应付职工薪酬其他应付款贷银行存款借应付职工薪酬贷银行存款借应付职工薪酬贷银行存款借应交税费贷银行存款借应付账款应交税费贷银行存款借银行存款贷应收票据借原材料应交税费贷银行存款借制造费用管理费用贷累计折旧28转字第7号12.26计提本月固定资产折旧费27银付字第20号12.25购进A、B材料25银付字第19号12.22支付本月电费26银收字第5号12.23商业承兑汇票到期收到款银付字第17号12.21支付工会经费银付字第18号12.21支付个人所得税24银付字第15号12.21支付职工住房公积金银付字第16号12.21支付职工五项保险金转字第6号12.21结转代扣款项23借管理费用贷银行存款借应付账款应交税费贷银行存款借生产成本制造费用管理费用贷原材料借生产成本制造费用管理费用销售费用贷应付账款借生产成本制造费用管理费用销售费用贷应付职工薪酬12.31分配结转职工薪酬费用32转字第9号12.31分配结转水电费33转字第10号31转字第8号12.30分配结转材料费用30银付字第22号12.29支付本月水费29银付字第21号12.28董事会办公室报销业务招待费借生产成本贷制造费用借库存商品贷生产成本借主营业务成本贷库存商品37进项税大于销项税有未抵扣的进项税110955.26元，不作账务处理，在下月继续抵扣。38本月没有应交增值税，所以不交城建税和教育费附加。借财务费用贷应付利息长期借款借管理费用贷累计摊销40转字第15号12.31摊销无形资产价值39转字第14号12.31计算本月借款利息36转字第13号12.31计算结转已售产品成本34转字第11号12.31分配结转制造费用35转字第12号12.31计算结转完工产品成本12.31分配结转职工薪酬费用33转字第10号借应收利息贷投资收益借资产减值损失贷坏账准备借交易性金融资产贷公允价值变动损益借主营业务收入投资收益公允价值变动损益贷本年利润借本年利润贷主营业务成本销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出借所得税费用贷应交税费借所得税费用递延所得税资产贷递延所得税负债借本年利润贷所得税费用结转所得税费用45转字第21号12.31计算当期应交所得税转字第22号12.31计算暂时性差异对所得税的影响转字第23号12.3143转字第18号12.31持有的N公司股票公允价值变动44转字第19号12.31期末结转各项收益转字第20号12.31期末结转各项成本费用41转字第16号12.31计算国债投资本年利息收入42转字第17号12.31计提本年坏账准备借利润分配贷盈余公积借利润分配贷应付股利借本年利润贷利润分配借利润分配贷利润分配48转字第26号12.31结转本年净利润转字第27号12.31结转本年已分配利润结转所得税费用46转字第24号12.31计提盈余公积47转字第25号12.31向股东分配现金红利45转字第23号12.31明细分类科目金额记账符号现金流量项目8000.00√8000.00√王新5000.00√5000.00√支付其他与经营活动有关的现金未交增值税153000.00√应交城建税10710.00√应交教育费附加4590.00√168300.00√支付的各项税费义力兴农公司189540.00√乙产品162000.00√应交增值税（销项税）27540.00√A材料159009.01√B材料259009.01√应交增值税（进项税）69981.98√488000.00√购买商品、接受劳务支付的现金手续费30.00√支付其他与经营活动有关的现金银行汇票存款100000.00√100030.00√手续费50.00√50.00√支付其他与经营活动有关的现金差旅费1670.00√会计分录簿1670.00√支付其他与经营活动有关的现金安顺农机公司117000.00√甲产品100000.00√应交增值税（销项税）17000.00√107000.00√销售商品、提供劳务收到的现金安顺农机公司107000.00√2000000.00√取得借款收到的现金工行花溪大道分理处2000000.00√培训费12000.00√12000.00√支付给职工以及为职工支付的现金其他费用7020.00√7020.00√支付其他与经营活动有关的现金机床51666.67√应交增值税（进项税）8683.33√60350.00√购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金南宁农机公司468000.00√甲产品400000.00√应交增值税（销项税）68000.00√南宁农机公司3200.00√3200.00√支付其他与经营活动有关的现金非专利技术30000.00√30000.00√购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金A材料82702.70√应交增值税（进项税）13897.30√银行汇票存款96600.00√购买商品、接受劳务支付的现金3400.00√银行汇票存款3400.00√办公费用623.94√办公费用3906.06√应交增值税（进项税）770.00√5300.00√购买商品、接受劳务支付的现金差旅费4400.00√王新4400.00√600.00√收到其他与经营活动有关的现金王新600.00√办公费用427.35√应交增值税（进项税）72.65√500.00√支付其他与经营活动有关的现金广告费10000.00√10000.00√支付其他与经营活动有关的现金捐赠支出20000.00√20000.00√支付其他与经营活动有关的现金561600.00√销售商品、提供劳务收到的现金甲产品300000.00√乙产品180000.00√应交增值税（销项税）81600.00√工资158000.00√158000.00√支付给职工以及为职工支付的现金工资45000.00√万丰市市公积金管理中心10150.00√应交个人所得税34850.00√公积金10150.00√万丰市市公积金管理中心10150.00√20300.00√支付给职工以及为职工支付的现金保险金8120.00√8120.00√支付给职工以及为职工支付的现金工会经费4060.00√4060.00√支付给职工以及为职工支付的现金应交个人所得税34850.00√34850.00√支付的各项税费万丰市市南供电局51000.00√应交增值税（进项税）8670.00√59670.00√购买商品、接受劳务支付的现金189540.00√销售商品、提供劳务收到的现金义力兴农公司189540.00√A材料200000.00√B材料400000.00√应交增值税（进项税）102000.00√702000.00√购买商品、接受劳务支付的现金折旧费83500.00√折旧费25250.00√108750.00业务招待费12500.00√12500.00√支付其他与经营活动有关的现金万丰市自来水公司6000.00√应交增值税（进项税）1020.00√7020.00√购买商品、接受劳务支付的现金甲产品569258.40√乙产品520249.14√材料费33586.03√材料费1480.49√A材料618449.47√B材料506124.59√甲产品25728.00√乙产品17152.00√水电费5520.00√水电费7824.00√水电费776.00√万丰市市南供电局51000.00√万丰市自来水公司6000.00√甲产品55944.00√乙产品37296.00√职工薪酬费34410.00√职工薪酬费67710.00√职工薪酬费29970.00√工资203000.00√工会经费4060.00√职工五项保险金8120.00√住房公积金10150.00√甲产品94584.00√乙产品63055.97√157639.97√甲产品873540.00√乙产品508220.00√甲产品873540.00√乙产品508220.00√甲产品469416.00√乙产品234923.60√甲产品469416.00√乙产品234923.60√利息支出40200.00√短期借款利息20200.00√工商银行20000.00√其他费用17750.00√17750.00国库券利息18000.00√利息收入18000.00√坏账损失27356.00√应收账款27356.00√N公司股票（公允价值变动）30000.00√公允价值变动损益30000.00√1142000.00√18000.00√公允价值变动损益30000.00√1190000.00√994659.50√704339.60√45146.00√157537.90√40280.00√27356.00√20000.00√当期所得税费用653210.13√应交所得税653210.13√递延所得税费用3750.00√2500.00√6250.00√656960.13√当期所得税费用653210.13√递延所得税费用3750.00√提取法定盈余公积193588.04提取任意盈余公积96794.02法定盈余公积193588.04任意盈余公积96794.02应付股利897124.16万丰市市国有控股公司538274.49李斌269137.25王维89712.421935880.37未分配利润1935880.37未分配利润1187506.22提取法定盈余公积193588.04提取任意盈余公积96794.02应付股利897124.16