税法复习题及答案

税法复习题及答案（选择题、判断题）（一）单项选择题1．下列行为中构成偷税罪的是（）。A．偷税数额在2000元以上10000元以下的B．偷税数额占应纳税额10%以上的C．偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在10000元以上的D．偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在10000元以下的2．某客户自备有装饰材料，请某一建筑装饰材料商店为其设计室内装修并施工，该商店取得的劳务收入应征收（）。A．增值税B．营业税C．未分别核算时征增值税D．未分别核算时征营业税3．外国投资者从外商投资企业分得的利润（）所得税。A．免征B．减征C．部分免征D．全额征收4．若一零售商店为一般纳税人，将100台电冰箱全部销售给消费者，共取得含税销售收入570000元，注明进项税额80200元，则应纳增值税额为（）。A．96900元B．487179.49元C．8282.51元D．2620.51元5．王先生写剧本一次取得稿酬2000元，依法应缴纳（）个人所得税。A．240元B．168元C．400元D．200元6．某外国企业在中国境内没有设立机构，但2005年取得了我国一企业支付给其的特许权使用费10万元。它应当向我国缴纳所得税（）。A．1万元B．2万元C．1.5万元D．3万元7．印花税最早始于（）。A．英国B．荷兰C．西班牙D．美国8．对一些不能准确计算营业额、所得额的小型工商户，经过自报评议，税务机关可以对其采用（）征税。A．查定征收B．查验征收C．定期定额征收D．查账征收9．印花税适用的比例税率中最低税率是（）。A．0.05‰B．0.3‰C．0.5‰D．1‰10．以商品流转额和非商品的劳务额为征税对象的税收，目前在我国不包括（）。A．增值税B．消费税C．营业税D．企业所得税11．下列情形，存在赔偿问题的有（）。A．如果税务机关及其工作人员合法行使职权，对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人合法权益造成损害的B．如果税务机关及其工作人员违法行使职权侵犯纳税人和其他税务当事人合法权益C．如果税务机关及其工作人员违法行使职权侵犯纳税人和其他税务当事人权益，但侵犯的是非法利益D．如果税务机关及其工作人员在行使职务时有违法行为，纳税人、扣缴义务人或其他税务当事人的合法权益也存在受到损害的事实，但是这种损害却不是税务机关及其工作人员的职务违法行为造成的12．根据营业税税法的有关规定，纳税人销售闲置房一栋，申报纳税的地点应是（）。A．不动产所在地主管税务机关B．纳税人居住地主管税务机关C．购买单位机构所在地主管税务机关D．纳税人机构所在地主管税务机关13．房产税的税率是采用（）。A．比例税率B．定额税率C．超额累进税率D．超率累进税率14．下列各项关于税务赔偿义务机关的表述，错误的是（）。A．税收法律、法规授权的组织在行使授予的税收行政权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，被授权的组织为赔偿义务机关B．受税务机关委托的组织或者个人在行使受委托的税收行政权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，委托的税务机关为赔偿义务机关C．应当履行赔偿义务的税务机关被撤销的，继续行使其职权的税务机关是赔偿义务机关；如果没有继续行使其职权的机关的，则以撤销该赔偿义务机关的行政机关的上一级机关为赔偿义务机关D．经过上级税务机关行政复议的，由最初造成侵权的税务机关为赔偿义务机关。但如果上级税务机关的复议决定加重损害的，则由上级税务机关对加重损害部分履行赔偿义务15．某商场实际占用的土地面积为400平方米，经税务机关核定，该土地每平方米年应纳税额为5元，该商场每季度应缴纳的城镇土地使用税税额为（）。A．2000元B．167元C．500元D．1000元16．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A．1个月B．3个月C．6个月D．1年17．小规模纳税人销售货物或应税劳务，其增值税计算方法是（）。A．应纳税额=营业额×4%B．应纳税额=销售额×4%C．应纳税额=营业额×6%D．应纳税额=销售额×6%18．企业在元旦支付工资时，下列人员应计入计税工资人员基数（）。A．与企业解除劳动合同关系的原企业职工B．虽未与企业解除劳动合同关系，但企业不支付基本工资生活费的人员C．由职工福利费、劳动保险费等列支工资的职工D．生产工人的工资19．下列所得，在计算个人所得税时，可以减除费用的是（）。A．利息、股息、红利所得B．财产转让所得C．偶然所得D．年终奖金（平时工资够缴税标准）20．公民取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A．股利所得B．保险公司给付的赔偿金C．残疾人的生产经营所得D．烈属个人的生产经营所得21．企业所得税的纳税主体不包括（）。A．联营企业B．股份制企业C．国有企业D．外商投资企业22．企业A是一家生产性外商投资企业，享受“二免三减”的税收优惠政策，1994年12月在珠海经济特区设立。该企业1994年至1997年所取得的利润分别是：－5万元、8万元、10万元、12万元，则该企业这4年一共应该缴纳所得税为（）。A．18000元B．9000元C．75000元D．37500元23．下列车辆中，应纳车船税的有（）。A．税务局的办公用车B．企业客货两用车C．企业新购置运货车尚未使用D．港口作业车24．纳税义务人应当自纳税义务发生之日起（）内办理契税的纳税申报。A．5日B．10日C．15日D．1个月25．按照有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。A．3B．15C．30D．6026．在中国境内设立机构的外国企业，其企业所得税税率为（）。A．3%B．30%C．20%D．35%27．2001年5月某酒厂将自产的粮食白酒1000瓶（每瓶1斤）发给职工做福利，该酒出厂价为10元1瓶，则该酒厂应纳消费税额为（）元。A．0B．3000C．1500D．250028．下列税种中，采用超额累进税率的是（）。A．营业税B．增值税C．个人所得税D．企业增值税29．应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人，适用的印花税纳税办法是（）。A．汇贴纳税B．汇缴纳税C．委托代征D．自行贴花30．对于（），在计算个人所得税时不适用速算扣除方法。A．对企事业单位的承包经营所得B．工资、薪金所得C．利息、股息、红利所得D．个体工商户的生产、经营所得31．根据《个人所得税法》，个人所得税税率不包括（）。A．20%B．40%C．30%D．50%32．经济特区的外商投资企业和在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业，一律减按（）的税率征收企业所得税。A．10%B．15%C．20%D．24%33．外商投资企业和外国企业所得税属于（）。A．行为税B．收益税 C．流转税D．财产税34．适用5%~20%营业税税率的是（）。A．交通运输业B．建筑业C．娱乐业D．服务业35．外商投资企业全年业务收入总额在500万元以下的，其列支交际应酬费不得超过销货净额的（）。A．3‰B．5‰C．10‰D．15‰36．根据税法，对工资、薪金所得，采用（）。A．5%—35%的五级超额累进税率B．20%的比例税率C．5%—45%的九级超率累进税率D．5%—45%的九级超额累进税率37．根据《刑法》的规定，骗取国家出口退税数额巨大或者有其他严重情节的，处以（）有期徒刑并处以骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。A．3年以下B．5年以下C．3年以上7年以下D．5年以上10年以下38．下列各项中，不属于税收减免的方式的是（）。A．直接减免B．规定起征点C．加成征税D．规定免征额39．车船税采取的税率形式为（）。A．超额税率B．差额税率C．定额税率D．比例税率40．增值税的基本税率是（）。A．0%B．6%C．13%D．17%41．下列油类产品中，应征收资源税的是（）。A．天然原油B．人造石油C．柴油D．汽油42．企业所得税的纳税主体不包括（）。A．联营企业B．股份制企业C．国有企业D．外商投资企业43．按照税收负担是否可以转嫁，即是否由纳税人本人直接负担为标准，可以将税收分为（）。A．直接税和间接税B．从量税与从价税C．价内税与价外税D．独立税与附加税44．对于（），在计算个人所得税时不适用速算扣除方法。A．对企事业单位的承包经营所得B．工资、薪金所得C．利息、股息、红利所得D．个体工商户的生产、经营所得45．从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，去税务机关办理登记。A．10B．15C．20D．3046．按照增值税条例，小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为（）。A．17%B．6%C．13%D．10%（二）多项选择题多项选择题部分题号12345答案A,BA,B,C,EA,B,EA,B,C,D,EA,C,E题号678910答案A,D,EA,C,D,EA,C,DA,B,C,EA,B,C,D题号1112131415答案B,C,D,EA,B,C,D,EA,CA,B,C,D,EC,D,E题号1617181920答案B,C,EA,B,C,D,EB,C,DA,EA,B1．经过复议的案件，当事人不服而向人民法院提起诉讼的，（）。A．复议机关裁决维持原具体行政行为的，由最初作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖B．复议机关改变原具体行政行为的，由原告选择最初作出具体行政行为的税务机关所在地的人民法院，或复议机关所在地人民法院管辖C．复议机关裁决维持原具体行政行为的，由该复议机关所在地人民法院管辖D．复议机关改变原具体行政行为的，则原告只能选择最初作出具体行政行为的税务机关所在地的人民法院管辖E．复议机关改变原具体行政行为的，则原告只能选择复议机关所在地人民法院管辖2．纳税人有下列行为之一且情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款（）。A．未按规定期限办理税务登记B．未按规定期限申报纳税C．未按规定安装、使用税控装置D．买卖、伪造税务登记证件E．未按规定保管账簿和记账凭证3．根据规定，可免征房产税的房屋有（）。A．国家机关、人民团体、部队自用房产B．由国家财政拨款的事业单位用房C．国有企业经营用房产D．个人出租的房屋E．个人所有非营业用房产4．计算土地增值税时准予从收入总额中扣除的项目包括（）。A．取得土地使用权所支付价款B．开发土地的成本费C．新建房及配套设施的成本、费用;D．旧房及建筑物的评估价格E．有关的税款5．下列费用中，应并入销售额计算增值税的有（）。A．向购买方收取的手续费B．向购买方收取的销项税额C．向购买方收取的运输装卸费D．受托加工应征消费税的消费品所代缴的消费税E．向购买方收取的违约金6．下列印花税凭证，适用比例税率的是（）。A．租赁合同B．土地使用证C．专利证书D．所有权转移合同E．记载资金的营业账簿7．哪些违法行为侵占国家税款不满10000元要受到罚款处罚（）。A．偷税B．漏税C．骗税D．欠税E．抗税8．我国消费税的纳税环节包括（）。A．生产环节B．批发环节C．零售环节D．进口环节E．出口环节9．纳税人有下列行为之一且情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款（）。A．未按规定期限办理税务登记B．未按规定期限申报纳税C．未按规定安装、使用税控装置D．买卖、伪造税务登记证件E．未按规定保管账簿和记账凭证10．除国务院另有规定外，不适用对生产性外商投资企业优惠措施的企业有（）。A．餐饮业B．制药企业C．开采稀有金属的企业D．开采石油、天然气的企业E．直接为生产服务的科技开发、产业信息咨询企业11．下列项目可以免征个人所得税的是（）。A．单位表彰大会上发放的奖金B．单位按规定发放的托儿所补助C．单位按规定发放的独生子女费D．保险赔款E．省级运动会的奖金12．下列所得可以免征企业所得税的是（）。A．普通高校后勤实体的所得B．农机站服务收入C．一所大学的技术转让收入D．事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入E．农技推广站的科技服务收入13．适用定额税率征税的税种有（）。A．资源税B．土地增值税C．城镇土地使