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金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第1页共16页K/3V12.1wise实际成本废品业务处理本文档适用于K/3V12.1wise成本管理模块中的废品业务流程及账务处理。本文档主要以实际成本中废品的业务和账务处理为例进行阐述，结合案例详细解释了废品业务处理流程和账务凭证模板的设计及相关报表取数分析。学习完本文档以后，可以成本管理中废品的业务和账务处理有比较深刻的认识，有利于加深对成本管理模块的理解。2012年5月25日V1.0编写人：王贵芳2012年5月28日V2.0修改人：李婉本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。著作权声明著作权所有2012金蝶软件（中国）有限公司。所有权利均予保留。本期概述版本信息版权信息金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第2页共16页目录1.案例资料.......................................................................................................................................32.成本资料.......................................................................................................................................33.产量归集.......................................................................................................................................44.费用归集.......................................................................................................................................55.费用分配和成本计算...................................................................................................................66.凭证模板设置与账务处理.........................................................................................................7金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第3页共16页背景在金蝶K/3成本管理中废品的业务和账务处理一致是客户比较关注的问题，尤其是凭证模板的设置和成本的结转，鉴于此，本文以一个具体的例子来说明成本管理中废品的帐务和业务处理，以给大家一个比较感性的认识。功能介绍废品处理流程如下：1、分配标准设置与录入；2、产量归集和费用归集；3、费用分配和成本计算；4、账务处理。案例1.案例资料1、自制2由两种外购的物料A和物料B材料加工而成；2、车间2（基本）生产自制2共100件，其中完工产品80件，生产过程中的可修复废品15件，不可修复废品2件；3、一般领用物料A材料150个，每个3元；一般领用物料B材料150个，每个4元；修复废品领用物料C材料40件，单价4元；4、生产A产品耗用直接人工550元，修复废品耗用人工200；5、不可修复废品残值退料10，单价3元；6、不可修复废品索赔收入26元，责任人：兰丰息；可修复废品索赔收入50元，责任人：兰丰息2.成本资料1、直接材料、直接人工等费用的分配标准均为“实际完工产量”。2、在产品分配标准为“只计算原材料费用”；材料费用分配标准为“参与分配标准列分配”。3、本案例中的废品业务通过“废品损失”科目进行单独处理，该科目下挂“成本项目”金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第4页共16页核算项目。3.产量归集在成本管理→实际成本→产量归集→投入产量录入界面，按照案例资料，本期车间2（基本）生产自制2，投入产量100，完工产品80，可修复废品产量15，不可修复废品2。1、投入产量录入，如图-1所示。图-1投入产量2、完工产量录入，如图-2所示。图-2完工产量3、废品产量录入，如图-3所示。图-3废品投入产量4、投入产出表，如图-4所示。图-4投入产出表在图-4中“废品转出产量”取数来源于废品产量录入的不可修复废品数量；期末在产品帐存数=期初在产品产量+本期投入产量-本期完工产量-废品转出产量=0+100-80-2=18金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第5页共16页4.费用归集1、材料费用的录入，如图-5所示。图-5材料费用注意：（1）修复废品领料的时候，如果领用的是投产的成本对象，则注意“是否返工”要选择“是”，并指定成本对象，否则系统报嵌套领料的提示；如果领用的是非投产的产品，则只需要注意录入指定的成本对象即可。（2）废品残值退料类型的生产领料单只有红字的领料单才可以选择到，并要求录入对应的成本对象。2、人工费用的录入，可以录入一般耗用和修复废品耗用两种用途人工费用，如图-6所示。图-6人工费用3、废品索赔录入，如图-7所示。图-7废品索赔金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第6页共16页5.费用分配和成本计算1、直接材料本案例比较简单，主要说明废品的成本处理和取数原理。因为本例只涉及一个成本对象，所以进行成本计算的时候系统会自动进行费用分配，成本计算结果如图-8、图-9、图-10、所示。完工产品成本=本期完工入库数量*【总成本/（完工数量+在产品数量）】=80*【1180/(80+18)】=963.27在产品成本=生产费用合计-完工产品成本=1180-963.27=213.67图-8材料费用分配图-9材料成本计算单图-10成本计算单金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第7页共16页2、直接人工本期费用数据如图-11、图-12所示。本期投入的直接人工费用=人工费用+修复废品直接人工-76废品索赔收入=550+200-76=674在产品分配标准为：只计算原材料，所以直接人工全部由完工产品承担，如图-10所示。图-11其他费用分配明细表图-12废品损失明细表6.凭证模板设置与账务处理1、材料费用归集与分配（1）材料费用归集与分配模板凭证模板设置如图-13所示。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第8页共16页图-13材料费用归集与分配模板（2）根据案例生成的凭证，如图-14所示。图-14材料费用归集与分配凭证2、人工费用归集与分配人工费用归集与分配凭证模板设置如下图-15所示。案例生成的凭证如图-16所示。图-15人工费用归集与分配模板金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第9页共16页图-15人工费用归集与分配凭证3、废品账务处理（1）转出不可修复废品生产成本凭证模板如图-16所示，案例生成的凭证如图-17所示。图-16转出不可修复废品模板金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第10页共16页图-17转出不可修复废品凭证（2）收回残料价值凭证模板设置如图-18所示，根据案例生成的凭证如图-19所示。图-18收回残料金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第11页共16页图-19收回残料凭证（3）修复废品发生材料费用凭证模板设置如图-20所示，根据案例生成的凭证如图-21所示。图-20修复废品领料模板金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第12页共16页图-21修复废品领料凭证（4）修复废品发生的其他费用的凭证模板如图-22所示，根据案例生成的凭证如图-23所示。图-22修复废品其他费用模板金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第13页共16页图-23修复废品其他费用凭证（5）应收赔款凭证模板设置如图-24所示，根据案例生成的凭证模板如图-25所示。图-24应收赔款凭证模板金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第14页共16页图-25应收赔款凭证（6）转出废品净损失凭证模板设置如图-27所示，根据案例生成的凭证如图-28所示。图-27转出废品损失凭证模板金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第15页共16页图-27转出废品损失凭证4、结转完工产品成本产品入库凭证模板设置如图-29所示，根据案例生成的凭证如图-30所示。图-29产品入库凭证模板金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第16页共16页图-30产品入库凭证总结关于废品的处理，有的企业单独设置“废品损失”科目进行处理；有的企业只是在生产成本——基本生成成本科目下增设“废品损失项目”作为核算项目进行核算，企业可以根据自身的情况进行选择，废品损失比较大时，可以单设科目反映。