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浙江古越龙山绍兴酒股份有限公司董事会2009年度关于公司内部控制的自我评估报告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。建立健全并有效实施内部控制是本公司董事会及管理层的责任。本公司内部控制的目标是：建立和完善符合现代管理要求及上市公司标准的内部组织结构，建立全面有效的风险管理控制体系，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现持续、健康、稳定发展。内部控制存在固有局限性，故仅能对达到上述目标提供合理保证，而且，内部控制的有效性亦可能随公司内、外部环境及经营情况的改变而改变。本公司内部控制设有检查监督机制，内控缺陷一经识别，将立即采取整改措施。（一）公司建立内部控制制度遵循的基本原则（略）（二）公司内控制度建立健全及执行情况(请予以续写)1.控制环境公司根据《公司法》及其他法律法规规定，建立了完善健全的权力、执行、监督机构体系，设立了完全独立于控股股东的组织机构，股东大会、董事会、监事会运作顺畅，各尽其职。本公司严格按照《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》和《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等对上市公司的规范要求，结合公司的实际情况建立健全了一套基本完整的内控体系，包括从公司治理层面到各流程层面，合理保证企业经营管理合法合规、资产完全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。公司在建立和实施内部控制制度时，考虑COSO发布的内部控制框架的五个基本要素。公司已建立了较为合理、完整的内部控制制度，涵盖公司、下属部门及子公司各层面、各业务环节及各项相关管理活动。内部控制主要包括“三会”运作、重大投资决策、关联交易决策、财务管理、人力资源开发、物资采购、安全生产和环境保护、质量检验、销售、物流、行政管理、募集资金管理、信息披露等各个环节，确保各项工作都有章可循，形成了规范的管理体系。2.风险评估过程3.信息系统与沟通4.控制活动5.对控制的监督公司审计部为内部控制检查监督部门，审计部主要对公司下属企业与财务相关的各项经济活动及经济指标进行审计，负责实施签署经济责任书单位的经济责任制期满审计，监督检查财务收支和经营管理活动情况；负责对所属企业主要负责人离任经济责任审计和任期届满经济责任审计；对所属企业实施不定期地专项检查，主要包括应收款、现金管理、成本管理等方面。公司审计部门负责组织内部控制的建立实施及内部监督检查、评价工作，加强与董事会审计委员会的沟通，若发现内部控制存在缺陷，及时加以改进，确保内部控制制度的有效实施。公司对内部控制执行情况进行了全面的检查与评价，具体内容详见《内部控制自我评估报告》。公司定期对内部控制的有效性进行自我评估，董事会对公司的年度自我评估报告进行审查，并提出健全和完善意见。内部控制建设是一个持续和长期的过程，需要不断完善和提高，公司董事会将根据证监会、交易所有关规定，进一步健全和完善内控管理体系。（三）对内部控制健全性和有效性的认定本公司董事会对本年度上述所有方面的内部控制进行了自我评估，评估认为，自本年度1月1日起至本报告期末，未发现本公司存在内部控制设计或执行方面的重大缺陷。本公司董事会认为，自本年度1月1日起至本报告期末止，本公司制定的内部控制制度是合理的，符合公司生产经营的需要，执行是有效的，促进了各项经营目标和财务目标的实现，对经营风险起到了有效的控制作用。本报告已于2010年4月7日经公司第五届董事会第十次会议审议通过，本公司董事会及其全体成员对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。浙江古越龙山绍兴酒股份有限公司董事会2010年4月7日2）信息技术内部控制审计不会导致审计实质发生变化。信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求，基本审计准则和财务报告审计目标在所有情况下都适用。在财务信息自动控制环境下，注册会计师对信息技术内部控制审计应考虑以下几个方面：第一，被审计单位业务流程的复杂程度。三、1.合并日为2009年9月17日。在2009年9月17日同时满足合并日确定的的5个条件，实际取得了被合并方的实际控制权。该合并为同一控制下的控股合并。合并日编制的合并报表有合并资产负债表，合并利润表，合并现金流量表。从税收的角度，该合并属于免税合并，因为该合并系属同一控制下的控股合并，站在母公司的角度，资产未发生变化，没有经济利益的流入。公司对原有5%投资的持股核算不合理，应该采用成本法核算。在合并日，公司对原有的5%投资应该做相应的差错更正。相关分录如下：借：以前年度损益调整1375176（元）贷：长期股权投资1375176（元）借：长期股权投资——女儿红公司1073221(元)贷：资本公积——资本溢价1073221(元)该持股比例的改变若按会计准则解释第4号在2009年个别报表的处理借：长期股权投资——女儿红公司53162855（元）资本公积——资本溢价108846354（元）贷：银行存款162009200（元）该持股比例的改变若按会计准则解释第4号在2009年合并报表的处理，公司在编制合并资产负债表时对于企业合并前女儿红公司的实现的留存收益中归属于本公司的部分自资本公积中转入留存收益借：资本公积贷：盈余公积未分配利润2.资产负债表日后调整事项3.本项目的土地使用权作为无形资产核算，并在购买当月起每月进行摊销初始确认时的分录借：无形资产——土地使用权（袍江新区46-1-1号）16500000贷：银行存款16500000借：无形资产——土地使用权（袍江新区46-1-1号）23313030贷：银行存款23313030建设投入计入在建工程借：在建工程48313183.65贷：银行存款48313183.65已建成可投入使用部分自再将工程转出借：固定资产238226.75贷：在建工程238226.754.公司排污权作为无形资产核算的条件：与该排污权有关的经济利益很可能流入企业；该排污权的成本或价值能够可靠计量5．根据董事会报告“六、重要事项（四）资产交易事项2”，五届董事会四次临时会议审议通过了《关于转让绍兴古越龙山物流基地有限公司51%股权的议案》，在合并范围发生变更的情况下，编制2009年度合并财务报表应采用什么处理方法。（2分）该子公司自出之日开始不再是母公司的子公司，不应纳入合并财务报表的合并范围。2009年的合并资产负债表不调整期初数，合并利润表应当将绍兴古越龙山物流基地有限公司2009年期初至2009年7月23日（处置日）的收入、费用、利润纳入合并利润表，合并的现金流量表应该将该子公司自2009年初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表.第五部分要求回答下列问题一、公司审计委员会按董事会要求在2010年4月7日，完成了2009年度公司内部控制的自我评估，也为今后自行开发全公司的ERP系统做好准备。要求：①根据案例提供的材料，基于COSO发布的内部控制框架的五要素请代为续编2009年度公司内部控制的自我评估。（8分）②如果该公司自行开发和运行了ERP系统，请说明信息技术内部控制审计是否会导致审计实质发生变化？在财务信息自动控制环境下，注册会计师对信息技术内部控制审计应从哪些方面进行考虑，并对其进行界定和举例说明？（6分）浙江古越龙山绍兴酒股份有限公司董事会2009年度关于公司内部控制的自我评估报告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。建立健全并有效实施内部控制是本公司董事会及管理层的责任。本公司内部控制的目标是：建立和完善符合现代管理要求及上市公司标准的内部组织结构，建立全面有效的风险管理控制体系，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现持续、健康、稳定发展。内部控制存在固有局限性，故仅能对达到上述目标提供合理保证，而且，内部控制的有效性亦可能随公司内、外部环境及经营情况的改变而改变。本公司内部控制设有检查监督机制，内控缺陷一经识别，将立即采取整改措施。（一）公司建立内部控制制度遵循的基本原则（略）（二）公司内控制度建立健全及执行情况(请予以续写)…………（三）对内部控制健全性和有效性的认定本公司董事会对本年度上述所有方面的内部控制进行了自我评估，评估认为，自本年度1月1日起至本报告期末，未发现本公司存在内部控制设计或执行方面的重大缺陷。本公司董事会认为，自本年度1月1日起至本报告期末止，本公司制定的内部控制制度是合理的，符合公司生产经营的需要，执行是有效的，促进了各项经营目标和财务目标的实现，对经营风险起到了有效的控制作用。本报告已于2010年4月7日经公司第五届董事会第十次会议审议通过，本公司董事会及其全体成员对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。浙江古越龙山绍兴酒股份有限公司董事会年月日二、注册会计师运用风险导向审计确定本次审计的特别风险领域是确定主营业务收入，因此选择对主营业务收入进行测试的同时，一并对集团公司范围内的应收账款进行审计抽样分层测试。经查集团公司2009年12月31日全部应收账款明细账显示总共列示了1800笔应收账款，账面余额见案例财务报表部分。注册会计师拟通过不重复抽样函证应收账款的账面余额来确认其真实性。审计抽样的具体设计数据如下：账户计划重要性水平为50000元，可信赖程度为95%（95%的可信赖程度下的可信赖程度系数为1.96），估计的总体标准离差为150元，期望审计抽样差错率小于0.5%。样本的函证选择积极式函证，函证控制有效及其函证过程中所有的函证都有答复（或已经执行了有效的替代程序）。注册会计师测试中得到以下数据：样本账户账面余额为5005672元，审计抽样后认定的余额为5021418元。要求：确定应收账款函证的样本量，根据样本结果运用差额/差错率估计法，推断应收账款的样本平均差额,推断总体差额,推断的总体实际余额及计算审计抽样差错率（要求列出计算过程，保留小数点后2位）。根据测试的有关数据是否可以确认期末应收账款账面余额（6分）三、根据上述经注册会计师审计的公司资料，解决如下财务会计问题：1．从提供的资料分析合并女儿红公司的合并日（1分），并说明理由（1分）。判断该合并的类型（1分），购买日编制的合并报表类别（1分）。从税收的角度，说明该合并的类型（1分），并说明理由（2分）。原持有股份5%的股份，公司采用权益法核算，原投资额172.4824万元，至合并日，该长期股权投资账面价值310万元，增加额为女儿红各年留存收益。判断公司对此持股核算是否合理？在合并时，公司对原有的5%投资如何会计处理（假设不考虑所得税和利润分配），该持股比例的改变若按企业会计准则解释第4号在2009年度个别报表与合并报表的如何处理（5分）。2．根据董事会报告“六、重要事项（七）”中第1点“关于公司非公司发行股票进展情况的说明”，判断资产负债表日后事项的性质。（1分）3．根据董事会报告“三、公司投资情况”中“2、非募集资金项目情况”下（1），说明本项目中的土地和建设投入如何进行财务处理。（2分）4．说明公司排污权作为无形资产核算的条件。（3分）5．根据董事会报告“六、重要事项（四）资产交易事项2”，五届董事会四次临时会议审议通过了《关于转让绍兴古越龙山物流基地有限公司51%股权的议案》，在合并范围发生变更的情况下，编制2009年度合并财务报表应采用什么处理方法。（2分）四、从加强公司成本管理角度出发，完成下列问题。1．请根据“董事会报告（二）对公司未来发展的展望：3、公司未来发展战略和新年度的经营计划”，解决下列问题：请制定古越龙山公司2010年基于战略的全面预算中的除投资外的经营业务计划（如，2010年公司按客户和产品进行分类的销售计划书）。注：企业一般在本年10-12月编制下年全面预算。2．请根据“董事会报告（二）对公司未来发展的展望：3、公司未来发展战略和