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税收筹划习题库一、判断题：1、跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划，是一种违法行为。（×）2、由企业提供的各种福利设施，视为工资收入，应计征个人所得税。（×）3、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。（×）4、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。（√）5、系列丛书筹划法应当保证每本书的人均稿酬大于4000元。（×）6、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税则是违法税法的。（）7、某一种税的税负弹性大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。（）8、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。()9、在企业的收益表上，会计所得与计税所得存在永久性差异和时间性差异；从是否可作返回性调整角度看，税收递延方法涉及的只是时间性差异。（）10、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以将回收旧货物的支出从销售额中扣（）11、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时，已纳消费税款可以扣除。（）12、广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出，可以从其营业额中扣除，以确定计税依据。（）13、非股权支付额不高于所支付股权票面价值20％的，合并企业接受被合并企业资产，可以按照经评估确认的价值确定计税成本。（）14、对于个人持有某公司的股票、债券而取得的股息、红利所得，应当予以征收个人所得税。（）15、跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划，是一种违法行为。（）16、在出口货物成交价格的计算中如果含有支付给境外的佣金，则一律扣除。（）17、土地增值税只对新建房屋建筑物的转让课征，而对已使用过的房屋和建筑物的转让，不征土地增值税。（）18、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。（）19、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。（）21、逃避追缴欠税罪是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴税款的行为。（）22、税收筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税收筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现。（）23、在其他条件相同情况下，税负重的商品不易将税负转嫁出去。（）24、延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。()25、企业采取加速折旧办法，意味着企业的税前扣除额增加，节税效果明显，对股东有利。（）26、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时，已纳消费税款可以扣除。（）27、广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出，不可以从其营业额中扣除，以确定计税依据。（）28、企业无论采取何种方式合并、兼并，都不是新办企业，不应享受新办企业的税收优惠照顾。（）29、跨国纳税人采取隐蔽的方法手段进行的国际逃税（偷、漏税）活动也可称为税收筹划。（）30、财产税税务筹划是我国纳税人税务筹划需求最大的税种。（）31、国际税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划，是一种违法行为。（）32、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。（）33、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润。（）34、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。（）35、新企业所得税法规定，非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。()36、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税则是违法税法的。（）37、某一种税的税负弹性大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。（）38、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。()39、在企业的收益表上，会计所得与计税所得存在永久性差异和时间性差异；从是否可作返回性调整角度看，税收递延方法涉及的只是时间性差异。（）40、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以将回收旧货物的支出从销售额中扣除。（）41、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时，已纳消费税款可以扣除。（）42、广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出，可以从其营业额中扣除，以确定计税依据。（）43、非股权支付额不高于所支付股权票面价值20％的，合并企业接受被合并企业资产，可以按照经评估确认的价值确定计税成本。（）44、财产税税务筹划是我国纳税人税务筹划需求最大的税种。（）45、跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划，是一种违法行为。（）46、在其他条件相同情况下，税负重的商品不易将税负转嫁出去。（）47、进行税收筹划是没有风险的。（）48、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。（）49、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。（）50、新企业所得税法规定，非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。()二、单项选择题：1、我国个人所得税法所指的在中国境内有住所的个人是指，因户籍、家庭、经济利益关系，而（B）的个人。A.在中国居住满一年B.在中国境内习惯性居住C.在中国居住满3年的外籍人员D.住在中国，临时离境累计不满90天的外国人2、个人转让著作权，营业税待遇为（A）A免税B减半征收C正常征税D减征20％3、不属于工资、薪金所得税收筹划方法的是（D）。A.工资、薪金福利化B.纳税项目转换与选择的筹划C.利用“削山头”法筹划D.分项计算筹划法4、个人转让原自有居住（A）的住房，需按规定缴纳土地增值税。A.未满3年B.满3年未满5年C.满5年未满10年D.10年以上5、税收筹划的最本质特点是（）A.筹划性B.合法性C.专业性D.预期性6、进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税作用越大。A.越低B.相等C.越高D.略高7、下列属于视同销售行为的是（）。A.委托代销B.销售免税货物C.购买的货物用于集体福利D.购买的货物用于非应税劳务8、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除标准项目金额20％的，应就其（），按规定缴纳土地增值税。A.超过部分的金额B.扣除项目金额C.全部增值额D.出售金额9、纳税人各种税收筹划方法中首选的、最便捷的是（）A.在企业组织形式中进行选择B.通过企业筹资与投资节税C.利用国家税收优惠政策D.在税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税10、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担风险的行为，不征收营业税，投资后转让其股权的收入（）。A.征收营业税B.减半征收营业税C.不征营业税D.暂缓征收营业税11、一般认为，（）是税负转嫁的基本前提条件。A.物价自由变动B.商品供求弹性C.市场机构D.课税制度12、纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为（）。A.（关税完税价格＋关税）×（1＋增值税税率）B.（关税完税价格＋关税）÷（1＋增值税税率）C.（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）D.（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）13、下列各项中，属于增值税即征即返项目的是（）A新型墙体材料产品B利用煤矸石生产的电力C校办企业生产的用于本校教学的产品D原料中掺有不少于30％煤矸石生产的水泥14、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）A进口应税消费品，为取得进口货物的当天B自产自用应税消费品，为移送使用当天C委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D采取预收货款结算方式的，为支付加工费的当天15、按照现行消费税条例规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）A用于广告宣传的样品白酒B用于本企业招待所的卷烟C委托加工收回后直接销售的人参酒D抵偿债务的汽车轮胎16、个人转让著作权，营业税待遇为（）A免税B减半征收C正常征税D减征20％17、个体工商户的生产经营所得与（）共同适用五级超额累进税率。A.利息、股息、红利所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金D.对企事业单位的承包、出租经营所得18、如果跨国公司想利用原产地标准合理避税，那么最后组装成品的地点（即原产国）应当选择在（）。A.同进口国签订有优惠税率的国家B.进口国征收一般关税的国家C.进口国征收特别关税的国家D.以上选择均可以19、1、税基是指（）。A.计税单位B.计税价格C.计税依据D.应税所得20、进口下列货物应按13％征收增值税的有（）。A.农机零部件B.汽车C.家用电气D.矿产品21、犯抗税罪的，处（）年有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。A.五年B.三年以下C.七年以上D.三年以上七年以下22、纳税人从境内联营企业分回的投资收益，下列各项中表述错误的是：（）。A.投资方税率低于联营企业税率时应退税B.投资方税率高于联营企业税率时应补税C.投资方税率与联营企业的税率相等时不用补税D.投资方税率与联营企业的税率相等时投资收益应作纳税调整23、《中华人民共和国企业所得税法》规定，2008年1月1日起，一般企业的企业所得税税率为：（）。A.33%B.15%C.25%D.20%24、税收筹划的最本质特点是（）。A.筹划性B.合法性C.专业性D.预期性25、下列属于视同销售行为的是（）。A.销售代销货物B.销售免税货物C.购买的货物用于集体福利D.购买的货物发生非正常损失26、纳税人各种税收筹划方法中首选的、最便捷的是（）。A.在企业组织形式中进行选择B.通过企业筹资与投资节税C.利用国家税收优惠政策D.在税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税27、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担风险的行为，不征收营业税，投资后转让其股权的收入（）。A.征收营业税B.减半征收营业税C.不征营业税D.暂缓征收营业税28、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，汽车消费税率9%，该辆汽车应计征消费税为（）。A.214359元B.240000元C.19292元D.280800元29、进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税作用越大。A.越低B.相等C.越高D.略高30、下列属于视同销售行为的是（）。A.委托代销B.销售免税货物C.购买的货物用于集体福利D.购买的货物用于非应税劳务31、进口下列货物应按13％征收增值税的有（）。A.农机零部件B.汽车C.家用电气D.矿产品32、纳税人各种税收筹划方法中首选的、最便捷的是（）。A.在企业组织形式中进行选择B.通过企业筹资与投资节税C.利用国家税收优惠政策D.在税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税33、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担风险的行为，不征收营业税，投资后转让其股权的收入（）。A.征收营业税B.减半征收营业税C.不征营业税D.暂缓征收营业税34、一般认为，（）是税负转嫁的基本前提条件。A.物价自由变动B.商品供求弹性C.市场机构D.课税制度35、纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为（）。A.（关税完税价格＋关税）×（1＋增值税税率）B.（关税完税价格＋关税）÷（1＋增值税税率）C.（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）D.（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）36、下列各项中，属于增值税即征即返项目的是（）。A.新型墙体材料产品B.利用煤矸石生产的电力C.校办企业生产的用于本校教学的产品D.原料中掺有不少于30％煤矸石生产的水泥37、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。A.进口应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用应税消费品，为移送使用当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为支付加工费的当天38、按照现行消费税条例规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）。A.用于广告宣传的样品白酒B.用于本企业招待所的卷烟C.委托加工收回后直接销售的人参酒D.抵偿债务的汽车轮胎39、下列哪种