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家乐园集团商业公司2011年全面预算管理培训家乐园商业公司财务管理部-张淑娟培训目的：让各层级人员理解预算管理的目的、要求、操作方法。培训达成效果：通过培训各层级人员对预算管理有一定的认识，清楚日常业务的操作程序。提纲一、企业的目标二、预算管理的作用和任务三、预算的组织架构及分工四、预算管控五、预算考核六、各部门需要做的工作思考：企业的目标是什么？一、企业的目标：1、股东收益最大化2、员工报酬最大化3、企业利润最大化4、企业价值最大化思考：什么是预算管理？预算管理的作用和任务是什么？二、预算管理的作用和任务预算管理是企业对未来一定期间经营思想、经营目标、经营决策的财务数量说明和经济责任约束依据。预算管理的作用：1、提升销售业绩，降低运营成本；2、合理调配资源；3、责任、授权控制；预算管理的任务：1、保障经营目标的达成；2、提升全员管理意识，完善内部控制机制；3、提炼相关标准，加强管理人员对企业的把握程度；三、预算的组织架构及分工•预算管理委员会：由集团总裁、集团各中心负责人及各专业公司总经理组成。负责审议、确定经营目标及方针，提出预算编制的方针和程序•预算管理委员会的常驻机构：各级财务部门负责预算管理制度及大纲的起草和报批工作；负责对全面预算执行过程的管理和控制。•预算项目归口部门：各级职能部门，负责对归管预算项目执行过程的管理和控制，四、预算管控•1、预算管控实施细则；•2、台账的管理；•3、预算调整；•4、预算项目签批程序；•5、预算考核；四、预算管控•预算的执行与控制是整个预算管理工作的核心环节。1、涉及人员多，是否都能朝着一个方向；2、过程中出现问题后是否能不偏离方向；3、大家能否相互配合形成合力；所以，我们每个人必须深入了解公司的发展方向，才能做好当前的工作，管控好预算。四、预算管控预算的管控方式：定额管控定率管控打包管控（**项目与**项目打包）项目管控培训费、专项奖励、管理差旅费、业务招待费管控层级细化到部门（归口部门每月通报费用发生部门的费用执行情况）四、预算管控•预算管控期间月度管控年度管控项目管控•2011年预算管控实施细则中加入了各部门在预算管理过程中要担当的职责，主要是从归口费用使用过程中存在的问题出发（完善内控机制，优化操作程序）。四、预算管控各部门通过登记台账的形式来控制费用的发生，监控业务发生的合理性、操作程序的规范性四、预算管控•预算调整1、预算项目时间调整2、商业公司下属单位预算外调整3、门店业态间的费用调整4、商业公司预算外项目审批四、预算管控•预算费用报销签批程序原则：1、所有费用操作与管控要分开；2、本部门发生的由本部门归口的费用报上一级领导审批；3、商业公司总经理、各门店店总发生的费用报上一级领导审批；五、预算考核根据阶段性目标不同设置不同的考核方向，从台账的登记规范到对各门店对口部门预算管控的指导、点评，再到预算标准的建立与相对指导的提炼；结果与月度绩效、年终奖金挂钩。六、各部门需做的工作1、规范、及时登记台账，检查门店对口台账登记情况；2、每月对归口费用执行情况进行分析，总结问题并提出改善措施（费用发生的必要性，业务操作程序的严密性等等）3、每月通过月度例会对各部门（实体）费用执行情况进行点评，并提出要求。管好金额不等于管好预算管不好金额一定管不好预算预算管理不是一个部门、一个人的事，是需要全体员工人人参与的。每个人的管理意识提升一点点，公司管理就会前进一大步，个人成长也会前进一大步。谢谢！