2012商业汇票风险防范交流

商业汇票风险防范交流会TCL集团财务公司袁艺丹二O一二年三月前言近半年来，流动资金的收紧，疯狂的民间借贷等，导致了浙江地区中小企业陷入资金链可能断裂的巨大危机之中，并且该现象正逐步向全国其他地区蔓延。银行承兑汇票的恶意挂失、假背书、假票等成为常用的票据诈骗犯罪活动，其本质是利用了承兑汇票在业务流通中、商品交易中得利。现列举近期财务公司持有的一张银行承兑汇票被挂失案例以及其他案例，提醒各成员企业加强防范票据业务风险。目录商业汇票简介一二商业汇票的资产保全三四银行承兑汇票风险案例票据防伪及知识分享商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在银行开立存款帐户的法人以及其他组织之间，必须具有真实交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。它适用于同城或异地结算。分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。一、商业汇票简介相同1、付款期限，最长不超过6个月。2、提示付款期限，自汇票到期日起10天。3、可背书转让，可向银行贴现。不同1、承兑主体不同，商承主体是企业，银承主体是银行；2、风险不同，商承风险大于银承风险；3、流通性不同，银承流通性强，商承流通性弱。商承与银承的对比一、商业汇票简介承兑背书质押挂失追索出票贴现商业汇票托收票据的风险涵盖于每一个流程中，如何防范风险成为我们重中之重。二、银行承兑汇票风险案例（一）票据被挂失案例——公示催告的权利申报2011年11月16日，财务公司办理一张王牌公司供应商的10万银票贴现业务，在贴现前，通过惠州建行向承兑行（浙江丽水中行）查询查复证实该票为真实票据。2012年2月2日，财务公司接到惠州建行的电话，表示财务公司持有的一张10万元银行承兑汇票已被出票人挂失，出票人承兑行（浙江丽水中行）来电通知关注该事件。财务公司通过多方联系后，发现该票由出票人2012年1月17日到浙江丽水法院办理了公示催告，法院于2月2日将该票的”挂失公告“刊登在《法制日报》上。（一）票据被挂失案例——解决方案1、财务公司先联系出票人证明该票的真实性，希望出票人能到法院办理解除挂失申请，但遭到拒绝。2、财务公司马上准备相关证明材料赶赴浙江丽水法院完成了申报权利手续。在与当地法院、出票人代理律师及公安局沟通后，才发现该事件与一系列票据诈骗案相关。二、银行承兑汇票风险案例1、申报挂失2、通知挂失催告3、通知持票人银行挂失情况4、转告持票人5、提供证明申报持票权利出票人法院承兑行托收行持票人（财司）代理商自行刻制印章假冒票面收款人（上海美梭羊绒公司）进行对外背书。出票人和票面收款人是通过一家代理商开展业务合作，因代理商利用开票邮递与发货的时间差，代理商将票据非法持有，假冒票面收款人印章，将多张银票进行了对外背书，把票据卖到中介倒卖机构，该批票据很快就在全国范围内进行了背书流通。出票人事后与票面收款人进行发货对账时，才发现票据诈骗事件，而代理商已逃跑，出票人在当地公安局报警全国范围通缉该代理商，并挂失了所有相关的银行承兑汇票。据了解，该案件牵涉多张银票，涉案金额高达4千万左右。二、银行承兑汇票风险案例（一）票据被挂失案例——操作警示成员企业收到的银票被挂失后，如在登报挂失后的60天内得知该信息，企业可选择以下方式进行处理：1、成员企业先向前追索上手背书人，将票据进行退票处理。2、如不能退票处理，尽快联系出票人，证明该票据的合法来源，请出票人尽快到法院办理取消挂失手续。3、如上述都不可行时，成员企业应马上到当地法院办理权利申报的手续，先向该案的法院了解申报权利的手续。（邮件后附申报权利的资料）如在登记挂失60天之后，才得知挂失信息，需尽快到法院提起票据追索的诉讼。公示催告中的问题：1、信息不对称、不完整。公示催告信息往往不在全国唯一报纸公布，致使持票人不能及时获悉票据动态，错失申报时机。（一般在《法制日报》、《人民法院报》和“中国法院网”登载）2、被恶意挂失。付款人因资金紧张到法院办理挂失，以便逃避债务。3、对公示催告的期限认知有偏差。应在公告发布之日起60日内。二、银行承兑汇票风险案例（二）票据假票案例——克隆变造2011版银行承兑汇票2011年4月7日，一客户持1张银行承兑汇票（票号：1030005220600180，出票日为2011年03月23日，到期日为2011年09月23日，票面金额为280万元）向安徽某支行营业部办理查询业务，银行业务人员审核中发现该票据存在瑕疵，随即向出票行进行查询。次日，出票行回复确为该行签发。银行相关人员经再次认真核对及验票后，上报请上级行鉴定,最终确定为克隆变造票据。经进一步了解，得知当时承兑行同时开出5张小面额银承和1张280万银承，非法机构将其中小面额银承变造成280万元的银票，并克隆多张银票。较多造假机构或人员利用出票人一次开出的多张连号票据，将其中小额票据变造成大额票据，一般在银行进行查询查复时，承兑行都会证实曾开出该张票据，所以风险较大。该票据号码处最后一个号码经观察可发现修改痕迹，日常灯光下的修改痕迹和紫外光放大的修改痕迹。该票据大小写金额均存在前后字体不一的情况，在紫外光照射下均可见严重涂改痕迹案例：克隆变造2011版银行承兑汇票假票正面图片：白光放大下的修改痕迹紫外光放大的修改痕迹白光放大下的小写金额修改痕迹在红外光照射下可见备注处存在严重涂改痕迹。案例：克隆变造2011版银行承兑汇票二、银行承兑汇票风险案例（二）票据假票案例——操作警示1、成员企业收到银票时，应先检查票面是否有暇疵。2、对于有疑问的票据应做到“有疑必查”，到开户行要求进行查询查复。3、变造票据是对真实有效的票据内容进行改变，一般是将金额由小变大。采用消褪、刮擦、添加、填补、剪贴等手法。4、克隆票据是伪造票据中的一种特殊形式，近年来非常多犯罪分子利用该手法作案。一般有两个特征：行为人偷窥到别人已存在的真实票据，行为人要百分之百模仿达到以假乱真的目的。主要鉴别纸张、油墨和印刷等三个方面。5、财务公司可为成员企业提供查验票据和银行查询查复服务。二、银行承兑汇票风险案例（三）票据背书错误案例——被背书人写错造成不连续本案是一个非常典型的案例，票据由中行通州支行承兑，托收行为工行北京分行，票据到期托收时，中行发现该票据背面的背书全部错误，误将第一被背书人写成票面收款人，依此类推，即使同一列的被背书人名称与背书人印章名称完全一致，违反了“斜角对应”原则，造成背书不连续。（三）票据背书错误案例——解决方案托收行尝试两次托收不成功后，由持票人提起诉讼，将承兑行告上法庭。经过一审、二审的判决后，承兑行依法支付了票面款项50万元，法院认为票面是无瑕疵的，票据仍然有效，并且日常票据背书中，经常会出现经办人员写错，在尊重这个事实，要求举证所有背书转让均有债权债务事实，所以应恢复票据持有人享有的付款请求权资格。背书不连续不代表票据是无效的，只要依法举证，可享有票据权利票据的签发、取得和背书应遵循诚实信用原则，具有真实交易和债权债务关系二、银行承兑汇票风险案例二、银行承兑汇票风险案例（三）被背书人写错造成不连续——操作警示1、空白背书的补记必须小心谨慎，严防出现差错、涂改等。2、成员企业收票时一定要关注票面背面的背书是否完整、连续，逐一阅览前手部分的各个签单，确保被背书人栏书写的名称与签章全称完全一致，并且最好不要接收空白背书的银票。3、背书的四种错误表现：背书不连续抬背不符，即被背书人的名称与背书人栏的章不符盖章不清或有瑕疵规则混淆委托收款是指以委托他人代替自己行使票据权利、收取票款的特殊背书方式，不是票据权利的转让，背书人委托人，被背书人是委托人。背书二、银行承兑汇票风险案例（四）票据出票人背书案例——出票人在背书栏中背书出票人自行在票据的第一手背书栏上盖章，是企业出票人易犯的错误操作之一。昌九信用社已办理该票贴现，托收时遭拒付，该案应属瑕疵性质还是疑案性质？（四）票据出票人背书案例——解决方案法院的最终判决：未将汇票交付票据上所载明的收款人，而在汇票第一手背书人栏中加盖了本单位公章和法定代表人私章，致该票背书次序混乱、不连续，信用社因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据，不得享有票据权利。二、银行承兑汇票风险案例（四）票据出票人背书案例——操作警示严格按照《票据法》和《支付结算办法》规定执行在票据流转中发现此类问题，应退回前手或承兑行另开新票对第一手背书人是出票人的票据，严禁办理任何的流转手续二、银行承兑汇票风险案例（五）票据不得转让案例——不得转让票据进行流转某公司向郴州商贸公司供货，但要求将款项付给江阴第一炉料公司，因为郴州商贸公司按约定开出银票，并注明“不得转让”字样，江阴第一炉料公司将票据拿到信用社办理了贴现，到期托收时遭到拒付。（五）票据不得转让案例——解决方案法院的最终判决：该票的贴现行为无效，信用社依法不享有票据权利。江阴第一炉料公司曾获得信用社资金，应偿付本金和到期日至判决日期间的贷款利息。二、银行承兑汇票风险案例（五）票据出票人背书案例——操作警示票据文义记载为优先原因，票据关系优先于基础关系。企业收票时，对于票据记载的文字务必用心辨析和审查。出票人在票上记载“不得转让”字样的，持有人背书转让行为无效，转让后的受让人不得享有票据权利，票据出票人、承兑人对受让人不承担票据责任。三、商业汇票的资产保全一、票据权利付款请求权追索权持票人在提示承兑或提示付款，而未获承兑或其他原因时，持票人依法履行保全手续后，向其前手请求偿还票据金额及其他金额的权利。票据追索权分为期前追索权、期后追索权、再追索权。是持票人向票据债务人或关系人请求支付票据金额的权利。一般包括付款请求权和追索权。持票人向承兑人请求按照汇票金额付款的权利。是票据权利中最基本权利。持票人可通过委托收款银行或票据系统向付款人提示付款。三、商业汇票的资产保全一、票据权利（一）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起二年。见票即付的汇票、本票，自出票日起二年（二）持票人对支票出票人的权利，自出票日起六个月（三）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起六个月（四）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起三个月。《票据法》第十七条规定：票据权利在下列期限内不行使而消灭：三、商业汇票的资产保全1、行使追索权到期前追索到期后追索行使追索权的要件：1、持票人为合法取得的持票人，票据背书连续、无重大瑕疵。2、提示付款的通知。如托收凭证等。3、被拒付的理由文书包括承兑人或付款人出具的拒付理由书或退票理由书。1、承兑人或付款人逃跑或死亡；2、承兑人或付款人被宣告破产；3、承兑人或付款人违法被停止活动；4、票据被拒绝承兑付款。1、汇票到期时未获得付款。2、客观上无法支付。主要是指提示付款时，汇票上记载的付款场所不存在，付款人不存在或下落不明等，造成无法提示付款。2、追踪被追索人的反应：当行使追索权的书面通知发出后，明确要追索其他一手还是针对全部前手，要与被追索人保持联系，了解被追索人的直接反应和动向，如未获得追索结果，则需将相关文件备份，准备采取诉讼。3、权利的丧失：持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。如未按规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权，但可向承兑人或出票人追索。三、商业汇票的资产保全2、追索权的程序1、时间要求：持票人应自收到被拒绝承兑或被拒绝付款的有关证明3日内，将被拒事由书面通知前手，其前手应当自收到通知起3日内通知其再前手。持票人也可同时向各汇票债务人发出书面通知。三、商业汇票的资产保全二、票据丧失补救措施挂失止付公示催告提起诉讼1、挂失止付申请人为最后合法持票人。2、挂失止付通知书应记载票据所有信息。3、付款人自收到挂失止付通知书的有效期为12日。1、申请人是完全丧失或失去商票占有的持票人。2、票据支付地的基层人民法院为受理法院。3、挂失止付3日内或票据丧失后直接到法院办理。因牵涉票据诈骗或其他相关事宜，可直接向法院提起诉讼。防伪工艺的调整汇票纸张使用新型专用水印纸，纸张中增加了新型荧光纤维和安全线。所有汇票