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六、财务分析（一）财务来源与用途1）.创业资金来源合伙人或职员入股根据每个同学的经济状况，首先由大家合资入股得到第一笔款项。第一笔款项大概能筹集到三十万，具体筹集情况如下表所示：20%15%15%10%10%10%5%5%10%苏涛高泽栋束迪谢天娇冯佳伦陈辰、李美花李倩梁建源2).银行贷款为创业者提供小额创业担保贷款，是国家鼓励创业的主要政策之一。针对大学毕业生自主创业，除了国家的扶持政策，各地也有一些相关的扶持优惠政策，以鼓励高校毕业生自主创业。申请银行扶贫贷款35万元，五年期6.90%,月利率2为6.9%/12，建设期利息为64835.26元。35万5年(60个月)月还款额:350000*6.9%/12*(1+6.9%/12)^60/[(1+6.9%/12)^60-1]=6913.92元利息总额:6913.92*60-350000=64835.26元3).创业资金用途博客雅居装修公司开销预算表项目费用项目费用店面，加工车间、工具库、材料仓库租金120000元/年打印机2台，3000元工作用车1辆，30000元广告，宣传费10000/月营业执照40000元店面装修和样板房装修200000元电脑4台，35000元传真机1台，1000元宽带费用600元/年水电费1500元/月备注：出于优化财务结构方面考虑，也可能采用租赁方式。.租赁可以减少税负，因为租金是作为成本费用，可以降低企业的所得税；克服资金短缺问题，购买固定资产需一次性支付，而采用租赁方式，租金分期支付，克服起步阶段资金紧张问题3（二）流动资金流动资金十万，包括预付工作人员三个月工资，市场调研费，公关费用，以及水电费。员工工资预算表部门名称人员薪酬水平总经理总经理1人3000/月设计部主管1人2500/月员工2人除提成外1200/月销售采购部主管1人2300/月业务员1人除提成外1200/月人力资源部主管1人2100/年财务部主管1人1500/月项目部主管1人1500/月未来一年的盈利预计（含具体的计算）4（三）经济概算按装修房屋所占比例，以每月装修完成8套算出其平均利润：24万元/月经济效益预测表（按每平方米装修成本500元成本计算，即经济型）单位：元成本售价项目每平方米成本每平方米售价总利润设计费30300材料费38046080施工费9010010根据第一年的概算，本公司预计未来三年的盈利情况如下表：未来一年的盈利预计（元）时间承接项目数收入成本利润人工费宣传费水电费净利润第1个月32124001800003240015300200001000-3900第2个月4283200240000432001560015000110010600第3个月5354000300000540001580015000120022000第4个月7456000420000756001630013000140044900第5个月6428000360000680001570013000130038000第6个月8566400480000864001610012000140056900第7个月96372005400009720016700120001500670005第8个月107080006000001080001685012000150077650第9个月9637200540000972001670012000140067100第10个月117788006600001188001700010000150090300第11个月1392040078000014040017300100001500111600第12个月1284960072000012960017000100001500101100合计97683120058200001050800193635015400016300683250平均8569267485000087566.6716362.512833.331358.3356937.5年度：2012---2014年单位：人民币元项目2012年2013年2014年一、营业收入720000770000800000减:营业成本305600282100300000营业税金及附加300050005500销售费用500060006000管理费用600065006500财务费用1000010000100006资产减值损失000加：公允值变动损益000投资收益000二、营业利润390400460400472000加：营业外收入200002500020000减：营业外支出150002000025000三、利润总额395400465400467000减：所得税费用98850116350116750四、净利润296550349050350250（四）流动性分析1）现金周转率年份2012年2013年2014年货币资金/总资产74.73%81.49%87.13%从上表中可以看出，从一开始我们公司现金周转率就超过了50%，因此不必担心我们公司的现金周转不灵问题，具有很高的流动性。因为刚成立的公司很难从银行借到足够的贷款，所以我们必须用足够的流动资金来保证企业的正常运行。当企业稳定发展之后，我们必将这丰富的流动资金用于投资其他回报率高、风险低的投资项目，争取更高的收益。2）流动比率7年份2012年2013年2014年流动资产/流动负债1.271.912.13从上表我们可以看出，我们公司的流动比率较高。对于债权人而言，尤其是供应商等短期债权人而言，流动比率越高越好。作为一家刚起步的公司，很难从银行贷款以满足企业日常生产经营活动的需要，因此这就需要公司用较高的资金来保证企业的正常运转，不至于陷入财务危机。（五）盈利能力分析1）销售净利率年份2012年2013年2014年净利润/销售收入65%69.4%66.6%从上表中我们可以看出公司的销售净利率较高且保持相对稳定的发展，说明本公司获利情况很好，可以为以后公司的发展吸引更多的投资商和合作伙伴。2）资产报酬率年份2012年2013年2014年净利润/总资产12.96%13.46%11.61%把企业一定期间的净利润与资产做比较，可反映企业资产利用的综合效果。由上数据可以看出，我企业的资产利用效率还是比较高。综上所述，可以看出我们公司的可持续增长能力很强，企业有长期发展潜力，能够获取长期的高收益。（六）财务风险风险分析：8考虑到运营初期需要的资金较大，我公司筹集到了65万资金作为公司初期的投资使用，但是一段时间过后可能会由于经营短期困难而陷入财务困境，无法继续经营而面临破产危机。在公司运营后期，企业可能过分依赖财务杠杆的效果而使用过多的负债筹资，增加企业资不抵债的风险。风险应对：我们在平时的财务工作中应注意做到充分利用自有资金，加强对自有资金的控管，对各种借支款项要严格审批并及时催收，选择合理的资本结构，即债务资本和自有资本的比例要适当，选择总风险较低的最佳融资组合，积极争取政策性扶持和资金贷款，签订合同规范，加强沟通，努力将融资风险降到最低。同时做好资金来源、资金占用、资金分配和资金回收的测算和平衡。（七）涉及的税金应纳营业税税额=应纳税营业额*适用税率，税率：3%全年应纳税额=租金收入×12%企业所得税征税范围：年度收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。年应纳所得税额=年应纳税所得额*适用税率年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的，税率18%;年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的，税率27%;年应纳税所得额在10万元以上的，税率33%