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1基本业务会计分录一、筹资、投资：：A）到投资者的投资：借：银行存款固定资产无形资产贷：实收资本资本公积B）借款借：银行存款贷：短期（长期）借款C）发行股票借：银行存款（收到金额）贷：股本（面值）资本公积（溢价）D）投资借：交易性金融资产（买价）投资收益（费用）贷：银行存款二、采购1、材料采购：2借：材料采购应交税费贷：银行存款库存现金应付账款应付票据2、固定资产采购借：固定资产在建工程（需安装）贷：银行存款应付账款应付票据3、预付货款借：预付账款贷：银行存款三、生产1、耗用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料2、工资分配3借：同上贷：应付职工薪酬3、计提折旧借：制造费用管理费用贷：累计折旧4、制造费用分配计入成本借：生产成本贷：制造费用四、销售：1、产品销售借：应收账款应收票据银行存款贷：主营业务收入应交税费2、材料销售借：银行存款应收账款贷：其他业务收入应交税费3、预收款4借：银行存款库存现金贷：预收账款4、结转已销售成本借：主营业务成本贷：库存产品借：其他业务成本贷：原材料5、税费（营业、消费、城建、资源、教附）借：营业税金及附加贷：应交税费借：应交税费贷：银行存款五、跨期费用：1、预先支付应由以后负担的费用（待摊费用）借：预付账款贷：银行存款、库存现金2、本期是受益期但后付款（预提费用）借：制造、管理、财务等费用贷：应付账款、应付利息支付以前提取的费用5借：应付账款、应付利息贷：银行存款六、期间费用1、管理费用：为组织管理生产经营发生的费用借：管理费用贷：银行存款（库存现金）预付账款2、财务费用：因筹集资金而发生的费用如利息支出、手续费等借：财务费用（本期负担）应付利息（前期负担）贷：银行存款借：财务费用贷：应付利息（本期负担后支付）3、销售费用，即销售产品发生的各种费用如保险、包装、广告宣传、装运、销售人员工资、差旅等费用。借：销售费用贷：银行存款、库存现金七、损益结转及利润分配1、所得税借：所得税费用6贷：应交税费借：应交税费贷：银行存款2、损益结转`借：－收入投资收益贷：本年利润借：本年利润贷：－成本、－支出、－费用、所得税费用3、利润分配借：利润分配贷：盈余公积应付股利八、其他1、营业外支出（非流动资产处置损失、捐赠支出、非常损失、罚款支出）借：营业外支出贷：银行存款、库存现金待处理财产损溢固定资产清理72、营业外收入（固定资产处置收益、罚没收入等）借：银行存款、库存现金固定资产清理待处理财产损溢贷：营业外收入收取押金：借：库存现金、银行存款贷：其他应付款没收押金：借：其他应付款贷：营业外收入3、计提坏帐准备（坏帐准备的借方余额时+，贷方余额—）借：资产减值损失贷：坏帐准备4、预借差旅费借：其他应收款贷：银行存款、库存现金报帐借：管理费用销售费用贷：其他应收款5、财产清查8盘亏：借：待处理财产损溢贷：原材料应交税费--增值税借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产盘亏的处理：借：管理费用其他应收款营业外支出贷：待处理财产损溢盘盈：借：原材料贷：待处理财产损溢盘盈的处理：借：待处理财产损溢贷：管理费用营业外收入