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银行端查询缴税业务简介一、前言●2009年上半年，为贯彻《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈财税库银税收收入电子缴库横向联网实施方案〉的通知》（财库[2007]49号）和《国家税务总局中国人民银行关于地方税务局使用国库信息处理系统实现横向联网电子缴税有关问题的通知》（国税函[2007]724号），落实该项推广工作的总体部署，武汉市财政、国税、地税、国库及商业银行等部门共同努力、协同工作，自该2009年7月6日通过国库信息处理系统（TIPS）成功处理第一笔实时电子扣税笔资金划缴入库开始，经过近一年的努力，于2010年6月1日，将已签订电子扣税三方协议的纳税人由地方横联系统全部移植到TIPS。●但是，在现有的已经办理税务登记的纳税人中，存在大量未签委托电子扣款三方协议的纳税人，仍然使用传统的纸质税票办理纳税。●2011年，武汉市税款收入使用纸质税票缴库XXX万笔，占缴库总笔数XXX万笔的XX.XX%。其中：国税X万笔，占缴库总笔数XX万笔的X%；地税XXX万笔，占缴库总笔数XXX万笔的XX%。纸质税票缴税存在以下主要问题：●作为国库经收处的商业银行，收纳的纸质税票需要经过同城票据交换传递，延长了税款入库时间；税款收纳缴库过程透明度不高,延压税款现象时有发生。●国库办理纸质税款入库需重复手工录入相关信息，极易产生差错。●国库提交给征收机关纸质税票回执联、报查联等使用人工传送和手工逐笔核销，工作效率不高。解决上述问题的最佳途径，就是充分利用现有的TIPS网络功能，推广“银行端查询缴税”。二、银行端查询缴税●推广银行端查询缴税的文件依据●各地推广银行端查询缴税情况●推广银行端查询缴税的意义●银行端查询缴税方式的主要特征（一）推广银行端查询缴税文件依据●2007年6月6日财政部国家税务总局中国人民银行《财税库银税收收入电子缴库横向联网实施方案》（财库[2007]49号）第三条第一款“税务机关已有纳税申报信息的,纳税人也可采取银行端查询方式办理电子缴库,从其银行账户将税款划缴国库,并用电子缴款书取代纸质缴款书。”●2011年1月30日中国人民银行国家税务总局《关于进一步规范银行端查询缴税业务的通知》（银发[2011]36号）“银行端查询缴税是解决未签订委托缴款协议的纳税人通过财税库银横向联网系统，实现电子缴税的一种重要业务类型。”(二)各地推广银行端查询缴税情况●目前,北京、天津、四川、重庆、湖南、郑州市等一些地方已开始尝试银行端查询缴税业务,在未签订委托缴款协议的纳税人中，逐步实现税款缴纳、划解、入库和对账业务的电子化,方便了纳税人缴税,简化了业务操作,加快了税款入库速度取得了一定的成效。（三）推广银行端查询缴税意义●有利于增强政府部门的公共服务能力，方便纳税人缴税；●有利于发挥税务和银行电子网络功能，简化业务操作；●有利于提高税款入库速度，提高财政资金运用效率。（四）银行端查询缴税主要特征●为（未签订委托扣款协议的）纳税人提供多样性的纳税申报方式。除现行的办税服务厅纳税申报以外,还可以使用税务机关网上功能进行网上纳税申报。●为纳税人提供真正的多渠道的缴税。纳税人不需要到税务机关开具纸质缴款书，而是以在税务机关征管系统中完成纳税申报并取得纳税申报流水号后，凭《银行端查询缴税凭证》到商业银行柜台（或凭号到网上银行）确认纳税申报信息无误后即可完成税款缴税。●纳税人缴款成功后，由开户银行负责打印《电子缴税付款凭证》（回单联）并加盖银行转讫印章后向纳税人提供，作为纳税人的会计核算凭证。●纳税人取得银行端查询缴税凭证方式灵活，即可以机打也可以手工填写。●《银行端查询缴税凭证》代替传统的纸质税票缴纳税费,取消纸质税收缴款书，减轻了税企双方的征纳负担。●银行端发起电子划缴税款业务。税款资金在纳税人、纳税人开户银行和国库的快速电子划缴。银行、国库和税务之间不再需要通过传递纸质缴款书办理缴库和税款的手工核销、对账。注：纳税人自行选择以下三种方式取得《银行端查询缴税凭证》（1）通过税务网上申报系统自行打印；（2）从税务网站下载凭证式样打印后，依照网上申报系统提示界面手工填写；（3）在办税服务厅或银行柜台免费领取专用纸质《银行端查询缴税凭证》后手工填写。三、CTAIS2.0银行端查询缴税业务流程●综合征管软件根据纳税人应征信息生成《银行端查询缴税凭证》。●在开票模块，对启用了“是否启用银行端查询缴税缴款方式”的单位，纳税人可以选择采用银行端查询缴税方式。●纳税人持《银行端缴查询税凭证》到商业银行，商业银行通过TIPS向税务机关发送查询请求。●税务部门接收到税库银系统转发的查询请求后，将纳税人的应征信息通过TIPS返回给银行。●银行将收到的应征信息作为申报信息再通过TIPS发送给税务机关。●税务机关接收到应征信息后，生成电子税票信息并将“电子税票信息”反馈给商业银行。●纳税人确认是否需要缴款。●商业银行将确认结果通过TIPS返回税务机关，综合征管软件对电子税票做上解销号，若纳税人确认不缴款，则税务机关删除电子税票信息。如纳税人帐户余额不足或由于其它原因导致扣款不成功，按照不缴款处理。●缴款成功后，商业银行向纳税人开具“付款凭证”。谢谢各位！不妥之处，请予指教。再见