搜索
2018年税务师考试辅导涉税服务实务第1页预测试题（三）一、单项选择题1、税务师行业发展应坚持以（）为统领、服务税收工作大局、公平竞争、指导和管理相结合的原则。A、服务税收工作大局B、公平竞争C、依法涉税服务D、习近平新时代中国特色社会主义思想2、下列关于涉税鉴证业务实施的说法，错误的是（）。A、税务师事务所决定承接业务后，首先应与委托人签订涉税鉴证业务约定书B、税务师应对助理人员的工作成果负责C、鉴证人对其鉴证行为合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任D、除另有规定外，涉税鉴证业务工作底稿应当至少保存10年3、收取款项未发生销售行为开具的增值税普通发票的发票税率栏应填写（）。A、免税B、不征税C、***D、04、下列各项中，未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的行业是（）。A、以购进农产品为原料生产销售烟叶及卷烟B、以购进农产品为原料生产销售酒及酒精C、以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品D、以购进农产品为原料生产销售植物油5、某生产企业为一般纳税人，拥有自营出口资质。出口货物税率为17％，退税率为13％。2018年4月份出口一批自产产品，取得不含税收入折合人民币300万元，国内内销不含税收入200万元；国内购进原材料取得增值税专用发票注明的价款为400万元，进项税额68万元已认证通过；上期期末留抵税额为5万元，该生产企业4月份涉及的出口退税相关的分录是（）。A、借：应收出口退税款270000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）120000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）390000B、借：应收出口退税款390000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）390000C、借：应收出口退税款120000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）270000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）&nb390000D、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）390000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3900006、下列关于退役士兵创业就业的相关政策表述错误的是（）。2018年税务师考试辅导涉税服务实务第2页A、对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税B、对商贸企业，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年8000元，最高可上浮50％C、企业自招用自主就业退役士兵的次月起享受税收优惠政策D、纳税年度终了，如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定的减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时扣减企业所得税7、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。A、2％B、3％C、5％D、11％8、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。A、第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数B、第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数C、第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数D、第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数9、下列情形，不应作进项税额转出的是（）。A、外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失B、外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利C、因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失D、一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额10、依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的说法，正确的是（）。A、企业转让股权收入，应在收到款项时确认收入的实现B、股息、红利等权益性投资收益，应在收到股息红利时确认收入的实现C、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D、销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入11、县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按（）确定计税基础。A、双方协商价值B、非货币性资产的账面价值C、非货币性资产的公允价值D、政府确定的接收价值12、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。A、林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年2018年税务师考试辅导涉税服务实务第3页B、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除C、未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销D、租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销13、李某2017年10月通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，取得拍卖收入150000元，李某不能提供字画原值凭证，则李某就拍卖字画收入应缴纳的个人所得税为（）元。A、1400B、3000C、4500D、500014、个体工商户发生的下列支出，准予在个人所得税税前扣除的是（）。A、生产经营过程中发生的财产转让损失B、生产经营过程中实际缴纳的增值税税款C、非广告性质的赞助支出D、为其从业人员支付的个人所得税款15、下列关于个人所得税的规定，说法正确的是（）。A、劳动分红，按“股息、红利所得”项目征收个人所得税B、退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税C、不变更企业形式，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包人、承租人所有的，其取得的所得，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税D、单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税16、下列单位或个人，属于印花税纳税义务人的是（）。A、在国外书立或领受，在国内使用应税凭证的单位B、借款合同的担保人C、发放房屋产权证的政府部门D、与用户签订供用电合同的电网17、下列关于房产税的说法，错误的是（）。A、坐落在农村的房产应缴纳房产税B、高校学生公寓免征房产税C、纳税单位无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税D、企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税18、下列用地中，免征城镇土地使用税的是（）。A、公园中的餐馆用地B、国家机关的办公楼用地C、企业厂区内道路占用的土地D、农业生产单位的办公用地19、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。A、应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B、应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算2018年税务师考试辅导涉税服务实务第4页C、从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税D、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定20、下列关于业务质量复核与监控的表述，错误的是（）。A、业务质量复核一般可采用三级复核，即现场负责人的复核、项目经理复核、项目负责人复核B、口头咨询的项目可以不复核C、税务师事务所应当制定业务质量监控制度，对一定风险等级的项目分别实施不同的质量监控D、业务监控人的选择，应当限定在税务师事务所最高业务级别人员中选定，不得由项目负责人选定二、多项选择题1、下列关于纳税评估工作的说法，错误的有（）。A、税务机关通过金税三期系统运用数据信息对比分析的方法，发现纳税人纳税申报的上年度税负明显低于行业平均税负，判定为偷漏税行为要求纳税人补缴一定的税款及滞纳金B、纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行重点分析时所选用的主要指标，分为通用分析指标和特定分析指标两大类C、纳税评估的对象为综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人D、税务机关与纳税人进行约谈时，一般情况下进行实地调查核实E、筛选纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选等方法。2、税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报E、纳税人申报的计税依据明显偏低，有正当理由的3、目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票有（）。A、增值税电子普通发票B、客运发票C、门票D、过路(过桥）费发票E、定额发票4、下列选项中，免征增值税的有（）。A、个人转让著作权B、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产C、社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入D、金融机构之间开展的转贴现业务E、一般纳税人提供的非学历教育服务5、下列关于销售额的确定，正确的有（）。A、金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B、提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额2018年税务师考试辅导涉税服务实务第5页C、房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目选择适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额D、经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额E、融资租赁以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额6、纳税人的下列行为中，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（）。A、将自产的应税消费品用于换取消费资料B、将自产的应税消费品用于赠送C、将自产的应税消费品用于投资入股D、将自产的应税消费品用于抵偿债务E、将自产的应税消费品用于职工奖励7、依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应以专项申报方式向税务机关申报扣除的有（）。A、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失B、商业零售企业存货单笔（单项）损失超过500万元的C、商业零售企业存货因顾客退换货等正常因素形成的损失D、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失E、因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失8、下列人员取得的工资薪金所得中，适用个人所得税附加减除费用的有（）。A、在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员B、在中国境内的外国企业中工作的中方人员C、在中国境内企业中工作的外籍专家D、在中国境内有住所而在中国境外任职的个人E、远洋运输船员9、有关土地增值税的处理，符合税法规定的有（）。A、土地增值税纳税申报应在转让房地产合同签订后15日内，到房地产所在地主管税务机关办理B、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除C、非房地产开发企业转让自行建造的房地产，允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20％扣除D、对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20％扣除E、建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20％的，予以免税，超过20％的，应就其全部增值额按规定计税10、行政复议期间，下列情形导致行政复议终止的有（）。A、作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的B、作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的C、申请人与被申请人依照相关规定，经行政复议机构准许达成和解的2018年税务师考试辅导涉税服务实务第6页D、行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理E、行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的三、简答题1、某代理记账公司业务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题：1、某企业为方便