浅谈企业货币资金管理存在的问题及解决办法

龙源期刊网浅谈企业货币资金管理存在的问题及解决办法作者：王芳来源：《时代金融》2018年第02期【摘要】货币资金管理关乎企业日常运营的方方面面，是企业生存的中流砥柱，如何正确控制货币资金的合理使用，是企业实现利益最大化和提高企业经营效率的保障，企业的资金货币管理因此也成为了企业财务管理的核心部分。然而在企业的经营中，货币资金的管理出现了很多问题，这些问题的出现折射出了我国目前企业在货币资金管理制度的不健全，内部控制不力等现状，这都将成为企业长期发展的绊脚石，因此本文针对企业货币资金管理存在的问题进行了分析，并提出了相应的解决办法。【关键词】货币资金管理问题办法一、我国企业货币资金管理存在的问题（一）货币资金的管理制度不健全目前大部分企业都拥有针对本企业的货币资金管理制度，但这些制度不完善不具体，很多方面并不能运用到实际的企业经营过程中。除了货币资金管理制度外，国家还要求企业需要有岗位责任制和资金管理业务流程等规章，但由于企业对建立制度的不重视，流于形式，企业经营中并不按照业务流程办事，也不按照规章制度进行业务操作和人员配备，更有相当一部分企业将财务工作交由亲属，这就导致财务人员开展财务业务不按章办事，只是“认人办事”，将管理制度、业务开展规程等弃于脑后。（二）企业货币资金的内部监管不严格企业货币资金监督管理不严格，直接导致企业在货币资金上缺乏有效监督，也使得企业规章制度等形同虚设。目前企业没有在事前和事中进行严格把控，只是单一的进行事后监督控制，这就不能从根本上预防问题的发生，无法将问题解决在萌芽阶段，加大了货币资金使用风险。企业各部门之间没有形成有效的互相制约和监督作用，岗位之间并没有形成良好的监督和配合。审计部门没有起到监管作用，在日常工作中疏于检查，等到出现问题再想办法解决，不能在日常工作中及时检查及时纠正。（三）企业货币资金内部管理人员综合素质不高货币资金管理人员是实施管理的主体，他们的专业知识、职业道德水平是确保货币资金管理水平的关键因素。很多企业出现货币资金管理问题，都是源于管理人员综合素质低导致的。龙源期刊网主要表现在：一是缺乏管理的专业知识，不能满足管理监督职能；二是企业货币资金部门缺乏完善的激励与考核机制，导致不能够充分调动起广大企业货币资金管理人员的工作积极性与自主性，工作积极性不高，不作为；三是管理人员没有良好的职业道德，在工作中不仅不管理，而且纵容违规操作现象的发生。二、解决货币资金管理中存在问题的方法针对以上问题，企业管理人员需要建立健全公司内部资金管理制度，加强企业内部监督力度，提高货币资金管理人员综合素质，实现资金的增值。（一）建立完善的货币资金内部控制制度完善的货币资金管理制度是实现货币资金管理有效管理的保证。为保证货币资金内部控制实施的有效性，应注意完善货币资金内部控制机制，即必须遵守货币资金管理制度，明确岗位职责、各部门之间建立有效监督机制，以满足企业货币资金管理制度的要求。企业应该在财务人员、员工福利、奖惩方面进行管理制度的完善，建立奖励机制，提高企业经营的活力，提高企业的运行效率，也为企业的运行提供保障，使企业工作中做到有规可依，要注意不能使制度流于形式，公司日常工作一足要按照规章制度严格实施。（二）加强企业的内部监管企业应该建立各部门之间的互相监督机制，不相容岗位之间互相分离，明确岗位职责，这就能使资金来往更加明确，也能明确问题责任人，一定程度上避免员工在工作中互相推诿，违规开展业务等现象的发生。财务岗位中，应该将需要人员登记的业务，例如资金的收付或计算等安排专人进行监督，配备多人分别进行操作，避免在开展业务过程中，各环节出现错误，减少了错误发生率。会计人员在开展业务时，严格按照章程进行操作，领导授权后，签字、盖章等流程一定要符合公司规定，财务资金的出入需要进行登陆口令等严格保护，充分利用信息化管理，使企业收支明细透明化，避免资金出现不必要的损失，也避免了各个环节的操作失误和违规操作现象的发生。企业想要加强内部货币资金管理，就需要设立独立于公司内部的审计部门。审计部门应该有专门的审计人员进行审计，专门审查企业资金的流动和使用。审计人员对各个部门的财务及资金使用等具有监督审查的权力，对审查出问题的部门及责任人，审查部门应进行调查和汇报，也可以针对企业的资金内控体系提出自己的建议。例如：审计人员应该定期或者突击审查的方式，对公司各部门进行资金往来审查，对违规操作、操作失误等问题，及时制止，及时纠正，奖惩并行。（三）重视提高会计人员的整体素质提高会计人员的整体素质，一方面应该强化会计人员的专业技能，多组织学习有关货币资金管理的专业知识，熟悉企业的有关的制度及相关规定，开展有关加强法律意识公开课等，及龙源期刊网时了解财务相关的法律法规、企业制度，提高业务的操作水平，公司应该对取得良好学习成绩或岗位中表现出色的员工进行奖励，以调动员工学习的积极性。另一方面需要加强财务人员的职业道德水平，让会计人员集体学习和货币管理有关案例，通过案例增强会计人员的法制观念，增强职业道面德观念。三、总结企业货币资金管理是企业内部控制的重点，健全货币资金管理制度、加强企业货币资金管理内部控制、提高企业财务管理人员的综合素质是提高企业货币资金管理重要措施。在一定程度上有效避免了徇私舞弊、违规操作、人为失误等一系列的资金管理问题，保障了企业资金的正常流动，使企业能够长期稳定的发展具有重大的意义。对于企业来说，对企业来说，货币资金管理是一个漫长而艰巨的任务，需要企业在经营过程中不断地进行完善、改进和自我监督。企业只有不断进行内控自我评价然后努力改进，再自我评价再改进，这样螺旋式上升，才能对货币资金进行有效的管理。参考文献[1]顾新莉.论中小企业财务上货币资金内部控制[J].现代经济信息，2013，（3）.[2]刘志刚.论货币资金管理的关键岗位控制[J].行政事业资产与财务，2014，（2）.[3]叶央.现代化财富管理中心竞争策略研究[J].商业研究，2012，（9）.[4]王雷.加强货币资金管理的对策[J].煤炭经济研究，2013（11）.