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盗版必究营改增政策下的纳税答疑330问（2016年版）田野税收政策研究室2016年9月2编者的话今天，历尽千辛万苦的《营改增政策下的纳税答疑330问》终于与读者见面了，该资料是作者用了一年左右的时间编写而成的。答疑问题的出处均来自于企业一线财务人员的日常业务咨询，绝对的原创作品，为此具有较强的实战性、代表性，是一套不可多得的贴近企业实际并能解决问题的答疑资料。作者曾长期从事税务稽查工作，多年来又战斗在税收咨询与培训第一线，既熟悉税务工作又掌握企业情况，积累了丰富的专业经验，逐步形成了自己独特的处理税收疑难问题的方法，已经成为众多企业的不可或缺的良师益友。本资料答疑问题合计335条212页27万字，时间跨度今年营改增前后，为此有关营改增问题占比达到47%，故而该书名名副其实。另外企业所得税和个人所得税占比为41%，其它税种占12%。本资料答疑均以国家税务总局现行有效政策问准，各地有特殊规定的请执行当地政策。由于税收政策变化较快，且作者水平有限，其中错误和不足在所难免，望读者批评指正。版权作者所有，任何单位和个人不得以盈利为目的，私自复印、制作、传播该资料，违者必究。3作者简介田野，会计师、注册税务师，纳税筹划专家，清华大学、浙江大学、中央财经大学等多所名校总裁班、财务总监班客座教授。凤凰网2015年度网络盛典“华人讲坛影响力人物”。从事税务稽查达十年之久，又出任财税行业企业高层多年。为此其独到之处在于既熟悉税务流程又掌握企业情况，对会计和税法均有较深的研究和造诣。同时写的一手好文章，曾在报纸杂志发表散文、新闻逾百篇。每年免费为学员答疑解惑上千条，微信粉丝上万人。田野老师的专长为税务培训及税收筹划。近几年，田野老师以其独有的“说评书”式授课风格和扎实的专业功底，在财税培训界异军突起。表现形式是：悬念迭起，出其不意。说理透彻，通俗易懂。总是把复杂、专业问题让人听得明明白白。案例与观点精巧呼应，听者顿感酣畅淋漓。已分别为企业总裁、财务专业人员实战培训近千场，学员达十余万人。每授一课均好评如潮。田野老师还注重理论与实践相结合，近几年致力于帮助企业提升纳税管理水平，并积极倡导“向财务要效益”的超前理念。亲自策划了某航空公司资产出售节税3亿元案等多个咨询项目。历任税务稽查局干部、经理、集团常务副总裁、国税总局之中国税网纳税规划总监等职。现为田野财税咨询服务中心总经理。（联系电话：18698602963，微信号码:13050546808）4目录查阅方法：本资料内容合计330条，按1-330顺序编号，题目后面编号为页码。为便于查阅，编辑目录时按不同税种作了大致归类，各数字为该文章所在正文部分所列条目的具体位置。（1）企业所得税部分：1.分支机构可否是重点税源企业问题----13页2.减免并没有支付的罚息是否属于企业收入问题----13页4.民营医院执行的会计制度问题----146.食堂没有发票的处理问题----158.携程网的发票报销问题----1610.借款利息资本化处理问题----1713.什么是西藏驻区外企业？----1914.收取摊位保证金问题----2015.关于挂靠车辆的账务处理----2016.公司可以按半年分红吗？----2118.取得以前年度的费用发票问题----2223.取得境外白条发票的处理问题----2624.为职工缴纳意外保险问题----2625.支付个人销售佣金是否有比例限制问题----2627.筹建期取得收入是否纳税问题-----2837.关于母子公司划拨款项问题----3438.企业搬迁的纳税问题----3543.污水处理设备的抵扣问题----3847.免税单位使用纳税单位土地的问题----4048.停产阶段的固定资产折旧问题----4149.不动产投资的纳税问题----4150.总分机构汇总缴纳增值税问题----4253.免税收入能否弥补企业亏损问题-----4454.分公司是否设置账簿问题-----4560.福利企业返还的增值税是否缴纳企业所得税问题----4861.单位出钱但发票开给别人的在建工程处理----4966.建造固定资产过程中发生的损失计量问题----5268.关于汇兑损益的纳税问题----5272.税务局委托税务事务所查账问题----5573.自产产品用于职工福利费问题----5675.民办学校对外投资的纳税问题----5779.小额贷款公司的利息处理问题----6181.投资资产入账必须有评估报告吗？----6384.研发费的比例如何计算问题----65--85.免税企业减免增值税的纳税问题----6587.少纳工会经费的罚款问题----66589.关联企业借款的纳税问题----6791.农业合作社收购农产品的纳税问题----6992.跨省收购农产品的发票使用问题----6994.预提税金的前扣除问题----7095.税收优惠的起始时间问题----7198.产权证不变更是否属于销售问题----72102.税收优惠政策的执行时间能否间断计算？----75104.关于无法准确划分纳税与免税项目的问题----76115.房产“拆一还一”的纳税问题----83116.能否用资本公积弥补亏损问题----84117.固定资产没有发票的折旧处理问题----84118.税务局不给企业代开发票问题----85119.关于转让旧固定资产的税率问题----85120.补开发票的税前扣除问题----86121.税收滞纳金是否可以退回问题----87122.新办企业的企业所得税的主管局问题----87124.租赁土地获得拆迁补偿费的纳税问题----88130.关于股东长期借款转为资本公积的纳税问题----92131.发票开具内容与合同不一致问题----92132.总分公司重复纳税的处理问题----92133.无形资产评估入账问题----93136.交话费送手机的话费处理----95141.企业担保损失的扣除问题----98142.关于母子公司转借款的利息处理问题----99144.核定征收企业的弥补亏损问题----100145.境外企业转让境内股权的纳税问题----101147.财政拨款属于价外费用吗？----102148.人为故意转出进项税额后的所得税扣除问题----102149.投资基金取得收益的纳税问题----103158.关联企业借款利息的处理问题----109161.取得以前年度发票的入账与纳税问题----112164.企业因经营困难可否延期纳税问题----113166.对旧房产进行改扩建的折旧问题----114169.定额纳税后又开具发票是否重复纳税问题----116176.支付赔偿款开具什么发票？----119177.一次性还本付息的税前扣除问题----120181.关联企业投资损失的税前扣除问题----123182.减免政府性基金是否包括一般纳税人问题----124183.总公司开票后分公司的纳税问题----125185.关于新办企业所得税主管局问题----126194.预缴申报所得税时可否弥补以前年度亏损问题----131195.税务局非要对企业核定征收如何处理的问题----131198.当年没有收入的业务招待费扣除问题----133206.法人合伙人计税所得额能否弥补投资方亏损问题1376212.核定改为查账征收对跨期收入的处理----141218.将不动产无偿用于他人使用的折旧处理问题----145226.固定资产残值率可否为零的问题----149227.改制前的企业欠税责任问题----149232.补缴以前年度税款的处理问题----152233.公司注销处理库存及坏账的纳税问题----153234.关联关系之间股权平价转让的纳税问题----153239.个人承包经营的纳税问题----157240.雇主责任险的税前扣除问题----158241.意外伤害险的纳税问题----159243.发放集体奖金的税前扣除问题----161247.捐给乡镇级财政所是否属于公益性捐赠问题----161255.节能节水设备抵免所得税的范围问题----165266.报损后可能收回损失的处理问题----172273.如何理解税法文件的“等”字？----176277.暂估成本入账可否税前扣除问题----178278.房地产行业“买一赠一”行为的纳税处理----178281.合伙企业对外投资分红的纳税问题----181284.资本公积转增法人股本的企业所得税问题----183298.个人付款买地过户到公司名下的纳税问题----191312.贷款对外股权投资产生的利息能否税前扣除问题----198314.安置退休残疾人可否免交保障金问题----199316.投资性房地产的纳税问题----199319.一套人马两块牌子的纳税处理问题----202331.不是本单位员工支出的费用扣除问题----210（2）个人所得税部分12.合伙企业异地股权转让问题----1919.未扣缴个人所得税是否缴纳滞纳金问题----2320.股权比例低于20%的合并报表问题----2422.在两处取得工资的个人所得税问题----2528.异地办事处员工个人所得税在哪里缴纳？----2934.新三板的个人所得税问题----3236.零价格转让股权的纳税问题----3359.转让定向增发个人股权的纳税问题----4899.个人代开发票不享受3万免税政策吗？----73106.企业对个人定向增发股权的个人所得税问题----78107.关于个人股权转让个人所得税的分期纳税问题----78114.代持股的个人所得税问题----82127.个体户的注销清算问题----90128.关于支付个人证书补贴和挂靠费的纳税问题----91146.关于不公允出资的个人所得税问题----101153.实习生取得报酬的个人所得税项目定性问题----105155.合伙企业的个人所得税问题----1077170.“积分商城”的会计处理及纳税问题----116178.改制企业净资产折股的个人所得税问题----120184.个人无形资产投资未交税的滞纳金问题----125228.支付境外个人研发费用的纳税问题----149229.境外个人技术入股境内企业的纳税问题----150251.股权激励的个人所得税问题----163260．对赌协议转让个人股权个人的所得税问题----168268.“再来一瓶”抽奖活动的纳税问题----173295.P2P融资平台代金券的税收问题----189299.个人以技术入股的个人所得税问题----191306.未代扣代缴个人所得税的追征期限问题----194308.平价转让个人股权的税收问题----196321.把自己股份变更到自己名下的纳税问题----203322.租赁农民土地用于种植业的个人所得税问题----322（3）增值税部分5.三万销售额减免税问题----149、租用土地的拆迁补偿费纳税问题----1711.开票价格的确认问题----1817.开错发票的纳税处理----2226.关于更换保修产品的纳税问题----2729.代政府收取费用的处理问题----2935.违约金、赔偿款的开具发票问题----3239.变电房可否抵扣进项税额问题----3440.土石方挖掘并运输的纳税问题----3642.兽药经营企业可否按简易征收问题----3744.不开发票被罚款问题----3845.丢失发票的处理----3946.增值税专用发票丢失的处理问题----3952.专用发票逾期认证问题----4355.“甲供材”为什么要缴纳增值税？----4557.销售出租资产的增值税问题----4662.P2P金融平台的纳税问题----4963.4S店代办保险的纳税问题----5064.同一县（市）总分机构增值税汇总纳税问题----5065.境外公司在境内转让货物的纳税问题----5167.非税控系统开具的货物清单进项税额抵扣问题----5269.辐射技术服务的税种定性问题----5370关于网络账号的税种定性问题----5471.不同项目增值税的抵顶问题-