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1（适用企业单位）****会计师事务所有限公司审计报告（报告文号）被审计单位：****被审计领导人员：****（被审计企业名称职务被审计领导人员姓名）审计项目：****(被审计领导干部任职期间所在单位名称)****(职务)***同志****年**月至****年**月任期经济责任审计2根据《上海广播电视台、上海文化广播影视集团有限公司内部管理的领导人员经济责任审计实施细则》，受上海广播电视台、上海文化广播影视集团有限公司（以下简称“台、集团”）委托，我所（或：室）于****年**月**日至**月**日，对***同志****年**月至****年**月担任****(被审计领导人员任职期间所在企业或部门名称，以下简称****)****(职务)期间经济责任的履行情况进行了审计，对重要事项作了必要的追溯和延伸。本次审计除审计****本部外，还抽审了所属的****等**家单位。审计工作按照中国注册会计师审计准则（或：中国内部审计准则）实施，包括在抽查的基础上检查相关会计资料和其他证明材料，评价***同志经济责任的履行情况。审计工作为本报告提供了合理的基础。一、基本情况（一）被审计领导人员任职情况***同志****年**月至****年**月任公司****，同时兼任****等公司法定代表人。***同志主要职责为****。（二）被审计企业基本情况****(被审计企业简称)成立于****年。截至****年末，****（被审计企业）注册资本为****万元，主要股东为：****，持股比例**%；****，持股比例**%。公司经营业务包括：****。公司本部内设****等**个部门，下属二级子公司**家，其中全资公司**家，控股公司**家。截至****年末在册职工**人，执行企业会计准则。（三）审计范围和方法本次审计对****（被审计企业）与***同志履行经济责任相关的主要事项进行了审计。3本次审计工作以****(被审计企业)提供的财务会计资料和相关业务、管理资料为基础，查阅了***同志提交的述职报告和有关会议记录、纪要等文件资料，对有关人员进行了访谈。二、审计评价(一)企业发展情况******(此处主要围绕被审计领导人员任职期间与国资监管机构或上级主管部门签订的年度目标考核责任书的要求，对被审计领导人员业绩考核指标完成情况及被审计领导人员任职期间所在企业主要经济指标的变化情况进行评价。应客观反映审计方案中明确的审计事项的结果，可通过列举被审计领导人员任职期间在企业经营发展方面所采取的有关重大措施，评价其所采取的措施对审计结果的影响程度。同时，注意定性评价应与定量评价相结合，客观反映被审计领导人员任职期间的工作业绩，揭示存在的突出问题。)(二)贯彻执行国家方针政策和遵守法律法规本次审计重点抽审了预算管理、资产管理、合同管理和***等事项，审计结果表明，*年来，****（被审计企业）******(此处主要围绕被审计领导人员任职期间遵守国家法律法规、贯彻执行国家有关政策情况进行评价，重点评价审计方案中明确的如企业重组改制、资本运作、物资采购、工程建设等法律法规和国家政策的贯彻执行情况，揭示该企业在遵守国家法律法规、贯彻执行国家方针政策中存在的问题。此外，此处的评价应剔除其他评价中已包含的内容，避免重复评价。)(三)重大经济决策情况4******(此处主要围绕被审计领导人员任职期间该企业重要经济决策事项进行评价，从决策机制的健全性、决策程序的规范性、决策内容的合法性、决策实施的有效性、决策结果的效益性等方面，评价被审计领导人员在重要经营活动决策过程中的作用和存在的问题。)(四)预算管理和财务收支真实性情况根据****(被审计企业)提供的会计资料反映，至****年末，该企业资产总额****万元，负债总额****万元，少数股东权益总额****万元，所有者权益总额****万元。****年度至****年度，利润总额分别为****万元、****万元。本次审计涉及调整****(调整的项目)**万元、**万元，调整率分别为*%和*%(指调整比例达到5％以上的所有方面；调整比例均未达到5％的，选取最大的2个方面予以揭示。需要注意的是对资产负债表中数据的调整应分清年度，按年度计算相关的调整率)。******审计结果表明，*年来(指被审计领导人员本次接受审计的任职期限)，****(被审计企业)的会计核算遵守(基本遵守/未遵守)了相关会计制度(****)的规定，其合并会计报表真实(基本真实、未真实)地反映了****年至****年的经营成果和财务状况(或还存在****的问题，影响了合并会计报表的真实性)。截至****年**月末（指本次审计被审计领导人员任职时间），****（被审计企业）及本次审计范围内企业尚存不实不良资产共计**万元，占审计资产总额的**%。其中：****年**月至****年**月（指本次审计的被审计领导人员任职期间）新增的不实不良资产金额为**5万元，消化以前年度的不实不良资产金额为**万元。(五)内部管理和监督情况******(此处主要围绕被审计领导人员任职期间所在企业与经济活动有关的基础性的、重要的内部控制制度（如财务管理、资产资金管理、经营业务管理、投资管理、内部审计及对所属单位的经济活动监管等内部管理制度）的健全性(含前次审计提出的需建章立制的整改情况)，制度执行的有效性(包括内部审计工作的开展情况)等方面进行评价。)(六)被审计领导人员遵守有关廉洁从业规定情况******(此处重点评价被审计领导人员遵守廉洁从业规定和执行薪酬纪律情况。如在审计中未发现领导人员违反有关廉洁从业规定，则应写明“在本次审计范围内，经对被审计对象提供的资料审计，未发现***同志违反廉洁从业规定和薪酬纪律方面的问题。”但若发现问题，则应如实作出评价。)三、审计发现的主要问题及建议******（一条问题一条建议的格式）(此处主要反映审计发现的被审计领导人员任职期间所在企业的重大问题，以及与被审计领导人员经济责任履行情况有关的问题，审计发现的问题应按性质归类（尽可能与审计评价的归类保持一致)，且按重要性原则确定排列次序。该处主要由定性标题、问题阐述段和6责任界定段所组成。问题阐述段一般包括事实的描述(应含违法违规主体、时间、主要情节、金额、截至审计时的状况等)，其中对性质较严重的问题、专业性较强及其他重大事项的定性依据的法律法规名称也应一并列示。责任界定段主要根据领导人员职务行为与审计查出问题之间的联系情况，合理界定其应承担的直接责任、主管责任或领导责任。必要时可简要说明承担责任的原因。)四、其他需要揭示的事项******(此处主要反映关系被审计企业重大利益或长远发展，有关规定、政策不明确或需要相关部门研究解决的重大问题或事项。)附件：1.****2.****上海****会计师事务所有限公司主任会计师中国上海中国注册会计师****年**月**日