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第五章负债业务第一节存款业务•存款是存款人基于对银行的信任而将资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为。存款是银行对存款人的负债，是银行最主要的资金来源。存款业务是银行的传统业务。•我国商业银行的存款包括人民币存款和外币存款两大类，其中人民币存款又分为个人存款、单位存款和同业存款。•一、个人存款业务•《中华人民共和国商业银行法》(以下简称(商业银行法》)规定，办理储蓄业务，应当遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密”的原则。•国务院颁布的《个人存款账户实名制规定》(自2000年4月1日起施行)规定，个人在金融机构开立个人存款账户时，应当出示本人身份证件，使用实名。•(一)活期存款•1.计息金额。存款的计息起点为元，元以下角分不计利息。•除活期存款在每季度结息日时将利息计入本金作为下一季度的本金计算复利外，其他存款不论存期多长，一律不计复利。•2.计息时间。《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》(以下简称《通知》)中规定:从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度末月的20日为结息日，次日付息。•3计息方式。《通知》中规定:除活期和定期整存整取两种存款外，国内银行的通知存款、协定存款、定活两便、存本取息、零存整取、整存零取6个存款种类。只要不超过中国人民银行同期限档次存款利率上限，计结息规则由各银行自行把握。•《通知》中提供了两种计息方式的选择:一种是积数计息，另一种是逐笔计息。储户只能选择银行，不能选择计息方式。•人民币存款计息的通用公式:•利息=本金x实际天数x日利率•人民币存款利率的换算公式:•日利率(%)=年利率(%)/360•月利率(%)=年利率(%)/12•积数计息法:按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。目前，各家银行多使用积数计息法计算活期存款利息。•计息公式:利息=累计计息积数X日利率•其中，累计计息积数=每日余额合计数•银行使用年利率除以360天折算出的日利率，相对于年利率除以365天(实际计息天数)折算出的日利率要高，实际上提高了储户的利息收益。••逐笔计息法:按预先确定的计息公式逐笔计算利息。目前，各家银行多使用逐笔计息法计算整存整取定期存款利息。•计息期为整年（月）的，计息公式为:•利息=本金x年(月)数x年(月)利率•计息期有整年(月)又有零头天数的，计息公式为:•利息=本金x年(月)数x年(月)利率+本金x零头天数x日利率•(二)定期存款•定期存款是个人事先约定偿还期的存款，其利率视期限长短而定。根据不同的存取方式，定期存款分为四种:整存整取、零存整取、整存零取、存本取息。•1.存款利率。•2.到期支取的定期存款计息。•到期支取的定期存款按约定期限和约定利率计付利息。•3.逾期支取的定期存款计息。•超过原定存期的部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，并全部计入本金。•4.提前支取的定期存款计息。•支取部分按活期存款利率计付利息，提前支取部分的利息同本金一并支取。•5.存期内遇有利率调整，仍按存单开户日挂牌公告的相应定期存款利率计息。•(三)其他种类的储蓄存款•除常见的活期存款和定期存款外，还有四种存款种类。•二、单位存款业务•按存款的支取方式不同，单位存款一般分为单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款、单位协定存款和保证金存款等。•(一)单位活期存款•单位活期存款账户又称为单位结算账户，包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。•1.基本存款账户。•是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主办账户，•企业、事业单位等可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户，同一存款客户只能在商业银行开立一个基本存款账户。•2.一般存款账户。一般存款账户简称一般户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。•一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。•3.专用存款账户。•专用存款账户是指存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。存款人以下特定用途的资金可以开立专用存款账户:基本建设资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费等。•4.临时存款账户。临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。可以开立临时存款账户的情形包括:设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。该种账户的有效期最长不得超过两年。•(二)单位定期存款•单位定期存款是指单位类客户在商业银行办蓬的约定期限、整笔存入，到期一次性支取本息的存款类型。•(三)单位通知存款•单位通知存款是指单位类客户在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知商业银行，并约定支取存款日期和金额方能支取的存款类型。不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短，可再分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。•(四)单位协定存款•单位协定存款是一种单位类客户通过与商业银行签订合同的形式约定合同期限、确定结算账户需要保留的基本存款额度，对超过基本存款额度的存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息、对基本存款额度按活期存款利率付息的存款类型。•(五)保证金存款•保证金存款，是商业银行为保证客户在银行为客户对外出具具有结算功能的信用工具，或提供资金融通后按约履行相关义务，而与其约定将一定数量的资金存人特定账户所形成的存款类别。在客户违约后，商业银行有权直接扣划该账户中的存款，以最大限度地减少银行损失。•单位保证金存款按照保证金担保的对象不同，可分为银行承兑汇票保证金、信用证保证金、黄金交易保证金、远期结售汇保证金四类。•三、人民币同业存款•同业存款，也称同业存放，全称是同业及其他金融机构存入款项，是指因支付清算和业务合作等的需要，由其他金融机构存放于商业银行的款项。•四、外币存款业务•目前，我国银行开办的外币存款业务币种主要有9种:美元、欧元、日元、港元、英镑、澳大利亚元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。其他可自由兑换的外币，不能直接存入账户，需由存款人自由选择上述货币中的一种，按存入日的外汇牌价折算存入。•个人外汇买卖业务多本着钞变钞、汇变汇的原则。现钞不能随意兑换成现汇，需要支付一定的钞变汇手续费。•钞买价比汇买价要低。•有些银行的卖出价却只有一个(即不分钞卖价、汇卖价)，因为银行卖出时都是现汇，客户可以支付一定的汇兑手续费之后以现钞的形式取出，所以卖价只有一个。•(一)外汇储蓄存款•中国人民银行发布的《个人外汇管理办法》(以下简称《办法》，从2007年2月1日起施行)规定:个人外汇账户按主体类别区分为境内个人外汇账户和境外个人外汇账户;按账户性质区分为外汇结算账户、资本项目账户及外汇储蓄账户。外汇结算账户用于转账汇款等资金清算支付，外汇储蓄账户只能用于外汇存取，不能进行转账。•(二)单位外汇存款•1.单位经常项目外汇账户。境内机构原则上只能开立一个经常项目外汇账户。境内机构经常项月外汇账户的限额统一采用美元核定。•2.单位资本项目外汇账户。包括贷款(外债及转贷款)专户、还贷专户、发行外币股票专户、B股交易专户等。第二节非存款业务•非存款业务主要指商业银行的借款业务。商业银行的借款包括短期借款和长期借款两种。•短期借款主要包括同业拆借、债券回购和向中央银行借款等形式。长期借款是指期限在一年以上的借款，一般采用发行金融债券的形式，具体包括发行普通金融债券、次级金融债券、混合资本债券、可转换债券等。•一、同业拆借•我国的同业拆借，是指经中国人民银行批准进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间，通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通行为。•同业拆借具有期限短、金额大、风险低、手续简便等特点。•上海银行间同业拆放利率(shibor)从2007年1月4日起正式运行，为我国金融市场提供了1年以内产品的定价基准，具有极其重要的意义。•二、债券回购•债券回购包括质押式回购与买断式回购两种。•债券回购利率一般低于拆借利率。•因此，债券回购的交易量要远大于同业拆借的交易量。•三、向中央银行借款•商业银行向中央银行借款有再贴现和再贷款两种途径。•四、金融债券•金融债券是商业银行在金融市场上发行的、按约定还本付息的有价证券。•我国商业银行所发行的金融债券，均是在全国银行间债券市场上发行和交易的。•根据中国人民银行2005年发布的《全国银行间债券一市场金融债券发行管理办法》中的有关规定，商业银行发行金融债券应具备以下条件:具有良好的公司治理机制;核心资本充足率不低于4%;最近三年连续盈利;贷款损失准备计提充足;风险监管指标符合.监管机构的有关规定;最近三年没有重大违法、违规行为;中国人民银行要求的其他条件。