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《填表说明》只需填入资产负债表与利润表的数据其他表格会自动计算。其现金流量表中，右边的方框需填写金额，补充资料中的“其他”这个项目如出现金额，请查明原因，确实是企业调整以前年度损益，金额又一致的，说明正常。如金额不一致说明企业提供的报表之间勾稽关系错误，可信性低。编制人：冯柱宁邮箱：fengzhuning@163.comQQ:378563573单位名称：东莞市正达货运有限公司日期：2009-12-31资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数流动资产:流动负债:货币资金1152,537.17137,720.44短期借款46短期投资2应付票据47应收票据3应付帐款4820000应收帐款462,386.00174,588.46预收帐款49116065减:坏帐准备5代销商品款50应收帐款净额662386174588.46其它应付款51173,000.00预付帐款798,021.0098,021.00应付工资5211000应收出口退税8应付福利费53应收补贴款9未交税金542,337.74其他应收款10未付利润55存货1112,301.87223.40其他未交款56110.35待转其他业务支出12预提费用57待摊费用13一年内到期的长期负债58待处理流动资产净损失14其他流动负债一年内到期的长期债券投资15其他流动资产16流动资产合计20325246.04410553.3流动负债合计65322513.09长期投资长期负债:长期投资21长期借款66固定资产:应付债券67固定资产原价24长期应付款68减:累计折旧25固定资产净值26其他长期负债69固定资产清理27其中:住房周转金70在建工程28长期负债合计76待处理固定资产净损失29递延税款固定资产合计35递延税款贷项77无形资产及递延资产:负债合计80322513.09无形资产36所有者权益: 长期待摊费用374,431.084,170.44实收资本81 其他长期资产38资本公积82无形资产及其他资产合计404431.084170.44盈余公积83其他长期资产:其中：公益金84其他长期资产41未分配利润857,164.03递延税项:所有者权益合计887164.03递延税款借项42资产总计50329677.12414723.74负债及所有者权益总计90329677.12资产负债表单位：元期末数54,971.87154098.75173,000.00120008,213.92493.4640277840277811,945.7411945.74414723.74资产负债表单位名称：东莞市正达货运有限公司单位：元项目行次本年累计数上年同期数一、主营业务收入1259,013.66减：主营业务成本2241,991.37主营业务税金及附加31,437.75二、主营业务利润415584.54加：其他业务利润5减：管理费用611,162.70销售费用7财务费用8137.13三、营业利润94284.71加：投资收益10补贴收入11营业外收入12497.00减：营业外支出13--加:以前年度损益调整14四、利润总额154781.71减:所得税16五、净利润174781.71加：年初未分配利润187164.03其他转入19六、可供分配的利润2011945.74-减：提取法定盈余公积21提取法定公益金22提取职工奖励及福利基金23提取储备基金24提取企业发展基金25利润归还投资26七、可供投资者分配的利润2711945.74减：应付优先股股利28提取任意盈余公积29应付普通股股利30转作资本（或股本）的普通股股利31八、以前年度损益调整32八、未分配利润3311945.74补充资料：项目行次本年累计数上年同期数1、出售、处置部门或被投资单位所得收益12、自然灾害发生的损失23、会计政策变更增加（或减少）利润总额34、会计估计变更增加（或减少）利润总额45、债务重组损失56、其他6损益表单位名称：东莞市正达货运有限公司日期：2009-12-31单位：元项目本期金额项目本期金额一、经营活动产生的现金流量:补充资料销售商品、提供劳务收到的现金184,844.951.将净利润调节为经营活动现金流量：收到的税费返还净利润4,781.71收到其他与经营活动有关的现金497.00加：资产减值准备经营活动现金流入小计185,341.95购买商品、接受劳务支付的现金194,941.03支付给职工以及为职工支付的现金-1,000.00无形资产摊销-支付的各项税费-4,821.54待摊费用摊销-支付其他与经营活动有关的现金11,039.19长期待摊费用摊销260.64经营活动现金流出小计200,158.68预提费用-经营活动产生的现金流量净额-14,816.73二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金-固定资产报废损失（收益以“-”号填列）取得投资收益收到的现金-公充价值变动损失（收益以“-”号填列）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额-财务费用（收益以“-”号填列）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额投资损失（收益以“-”号填列）-收到其他与投资活动有关的现金-递延所得税负债减少（增加以“-”号填列）投资活动现金流入小计-递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金-存货的减少（增加以“-”号填列）12,078.47投资支付的现金-经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-74,168.71取得子公司及其他营业单位支付的现金净额经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）42,231.16支付其他与投资活动有关的现金-其他-投资活动现金流出小计-投资活动产生的现金流量净额-三、筹资活动产生的现金流量：经营活动产生的现金流量净额-14,816.73吸收投资收到的现金-2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：取借款收到的现金-债务转资本收到其他与筹资活动有关的现金-一年内到期的可转换公司债券筹资活动现金流入小计-融资租入固定资产偿还债务支付的现金-分配股利、利息或偿付利息支付的现金-3现金及现金等价物净变动情况：支付其他与筹资活动有关的现金-现金的期末余额137,720.44筹资活动现金流出小计-减：现金的期初余额152,537.17筹资活动产生的现金流量净额-加：现金等价物的期末余额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响减：现金等价物的期初余额五、现金及现金等价物净增加额-14,816.73现金及现金等价物的净增加额-14,816.73现金流量表固定资产折旧、油汽资产折耗、生产性生物资产折旧处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）-杜邦财务分析体系法净资产收益率ROW50.04%资产净利率×权益乘数1.28%38.95销售净利率×总资产周转率1÷资产权益率1.85%69.59%2.57%净利润÷净收入净收入÷平均总资产1-资产负债率4781.71259013.66259013.66372200.4397.43%平均负债÷平均总资产362645.545372200.43分析结论：杜邦财务分析体系法是利用财务指标间的内在联系，对单位名称：东莞市正达货运有限公司项目年末比率标准值一、偿债能力分析短期偿债能力1.流动比率=①÷②101.93%200.00%①流动资产410,553.30②流动负债402,778.002.速动比率=①÷②101.87%100.00%①速动资产410,329.90②流动负债402,778.003.现金比率=①÷②34.19%20%以上①（现金+有价证券）137,720.44②流动负债402,778.00长期偿债能力1.资产负债率=①÷②97.12%50%以下①负债总额402,778.00②资产总额414,723.742.产权比率=①÷②3371.73%100%以下①负债总额402,778.00②所有者权益11,945.743.利息保障倍数=①÷②3586.99%至少应大于1①息税前利润4,918.84②利息费用137.13二、营运能力分析1.应收账款周转率=①÷②2.196次①销售收入净额259,013.66②应收账款平均余额118,487.23应收账款周转天数1652.存货周转率=①÷②38.643次①销货成本241,991.37②存货平均余额6,262.64存货周转天数93.流动资产周转率=①÷②0.702次①销售收入净额259,013.66②流动资产平均余额367,899.67流动资产周转天数5114.固定资产周转率=①÷②①销售收入净额259,013.66②固定资产平均净值-5.总资产周转率=①÷②0.701次①销售收入净额259,013.66②总资产平均余额372,200.43总资产周转天数517三、盈利能力分析1、销售毛利率=①÷②6.57%大好①销售毛利17,022.29②销售收入259,013.66财务指标分析2、成本利润率=①÷②6.40%大好①主营业务利润15,584.54②经营成本243,429.123、总资产报酬率=①÷②1.32%5.00%①息税前利润4,918.84②资产平均总额372,200.434、净资产收益率=①÷②50.04%5.00%①净利润4,781.71②平均所有者权益9,554.895、资本保值增值率=①÷②166.75%=100%①期末所有者权益11,945.74②期初所有者权益7,164.03四、现金流量分析获取现金能力分析1.销售现金比率=①÷②-5.72%①经营活动现金流量净额-14,816.73②销售收入259,013.662.每股营业现金净流量=①÷②①经营活动现金流量净额-14,816.73②普通股股数3.全部资产现金回收率=①÷②-3.57%①经营活动现金流量净额-14,816.73②企业资产总额414,723.74收益质量分析1.净收益营运指数=①÷②100.00%①经营净收益4,781.71②净利润4,781.712.现金营运指数=①÷②-327.73%①经营活动现金流量净额-14,816.73②经营所得现金4,521.07日期：2009-12-31评价分析财务指标分析