资产负债表编制公式

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资产负债表资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益(或股东权益)行次期末余额年初余额流动资产:流动负债:货币资金现金+银行存款+其他货币资金短期借款短期借款账户的余额交易性金融资产交易性金融资产账户的借方余额交易性金融负债交易性金融负债账户的余额应收票据应收票据的账户余额—其相应坏账准备的贷方余额应付票据应付票据账户的余额应收账款应收账款明细账的借方余款+预收账款明细账户的借方余额—其相应的坏账准备账户的贷方余额应付账款应付账款明细账的贷方余额+预付账款明细账的贷方余额预付款项预付账款明细账户的借方余额+应付账款明细账户借方余额—其相应的坏账准备账户的贷方余额预收款项预收账款明细账的贷方余额+应收账款明细账的贷方余额应收利息应收利息的账户余额应付职工薪酬应付职工薪酬账户的余额(借方余额—)应收股利应收股利的账户余额应交税费应交税费账户的余额其他应收款其他应收款账户余额—其相应的坏账准备账户的贷方余额应付利息应付利息账户的余额存货原材料+在途物资(材料采购)+生产成本+自制半成品+库存商品+周转材料+委托加工物资+发出商品(委托代销商品)+材料成本差异(借方+,贷方—)[商品进销差价]—存货跌价准备+受托代销商品—受托代销商品款应付股利应付股利账户的余额其中:消耗性生物资产其他应付款一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债其他流动资产其他流动负债流动资产合计--流动负债合计--非流动资产:非流动负债:可供出售金融资产可供出售金融资产账户的余额长期借款长期借款账户的余额—1年内到期的非流动负债持有至到期投资持有至到期投资账户的余额—持有至到期投资减值准备账户的余额应付债券应付债券账户的余额—1年内到期的非流动负债长期应收款长期应收款账户的余额—其相应长期应付款长期应付款账户的余额—1年内到的坏账准备期的非流动负债长期股权投资长期股权投资账户的余额—长期股权投资减值准备专项应付款专项应付款账户的余额投资性房地产投资性房地产账户余额—投资性房地产累计折旧(摊销)—投资性房地产减值准备(成本模式);或=投资性房地产账户余额(公允价值模式)预计负债预计负债账户的余额固定资产固定资产账户的余额—累计折旧账户的余额—固定资产减值准备账户的余额递延所得税负债递延所得税负债账户的余额在建工程在建工程账户的余额—在建工程减值准备其他非流动负债工程物资工程物资账户的余额非流动负债合计--固定资产清理固定资产清理账户借方余额(+)贷方余额(—)负债合计流动负债合计+非流动负债合计-生产性生物资产生产性生物资产账户的余额—生产性生物资产累计折旧—生产性生物资产减值准备所有者权益(或股东权益):油气资产油气资产账户的余额—累计折耗—油气资产减值准备实收资本(或股本)实收资本(股本)账户余额无形资产无形资产账户的余额—累计摊销—无形资产减值准备资本公积资本公积账户的余额开发支出研发支出——资本化支出明细账户的余额(下次开始)减:库存股库存股账户的余额(借方余额)商誉商誉账户余额—商誉减值准备盈余公积盈余公积账户的余额长期待摊费用长期待摊费用账户的余额—将于1年内(含1年)摊销的数额(在“1年内到期的非流动资产”项目列示)未分配利润利润分配——未分配利润账户的余额(补:利润分配——未分配利润借方余额表示历年累积的亏损—;贷方余额表示历年累积的盈利+)递延所得税资产递延所得税资产账户的余额所有者权益(或股东权益)合计实收资本(或股本)+资本公积+盈余公积+(-)未分配利润-库存股-其他非流动资产非流动资产合计--资产总计流动资产合计+非流动资产合计-负债和所有者权益(或股东权益)总计负债合计+所有者权益合计-

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