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2实验报告实验项目名称全面预算编制实验实验室X7408所属课程名称物流成本管理与控制实验类型设计型实验实验日期2013年5月20日实验概述：【实验准备】复习全面预算编制的基本原理【实验目的及要求】1．掌握全面预算编制的基本原理。2．掌握全面预算编制各类成本计算表的编制。【实验原理】本实验是在对企业各部门进行成本核算的基础上进行成本预算，包括销售预算，生产预算，直接材料预算，直接人工预算，制造费用预算，单位生产成本预算，销售与管理费预算，资本支出预算和现金预算。在此基础上，参考上一年的资产负债表得出本年度的预计损益表和资产负债表，以便及时准确的预测物流成本的未来信息，使物流部门能够按科学的计划去开展物流业务，降低物流成本。【实验环境】（使用的软硬件）3软件：MSOFFICE2003硬件：CPUP4,RAM256M实验内容：【实验方案设计】根据实验资料对包括销售预算在内的9个方面的内容分别进行预算：销售预算：根据每一季度的预计销售量计算销售收入和预计现金收入。生产预算：根据预计销售量和存货要求计算预计生产量。直接材料预算；根据预计生产量和材料存货计算预计购买材料量和采购金额，并根据支付形式计算各季度的现金支出。直接人工预算：根据预计生产量和单位人工耗时和成本计算直接人工成本。制造费用预算：根据资料得出除折旧费以外的总制造费用，然后平均分配到各季度。单位生产成本预算：单位人工成本，材料成本和制造成本相加。销售与管理预算：根据资料得出除折旧费以外的的总销售与管理费用，然后平均分配到各季度。资本支出预算：本年度第二季度投资设备150万元。现金预算：根据以上各预算得到各个季度的现金支出，收入，余缺等，并最终得到期末的现金余额。根据以上数据分别编制预计损益表和预计资产负债表。【实验过程】（实验步骤、记录、数据、分析）资产负债表2012年12月31日资产金额负债和所有者权益金额流动资产：流动负债：现金350000应付帐款24000应收帐款90000长期负债：材料12500长期借款1300000产成品48000负债合计1324000流动资产合计500500所有者权益：固定资产：流通股股本2000000设备3000000留存收益376500土地1000000所有者权益合计2376500累计折旧（800000）固定资产净值3200000资产总计3700500负债和所有者权益总计37005001．销售预算销售预算2013年第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计销售量（件）80009000100001100038000销售单价120120120120单位：元单位：元4销售收入9600001080000120000013200004560000预计现金收入2012年末应收款90000第一季度销售额67200028800000第二季度销售额07560003240000第三季度销售额00840000360000第四季度销售额000924000现金收入合计76200010440001164000128400042540002.生产预算生产预算2013年第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计销售量800090001000011000加：预算期末存货量1350150016501200合计9350105001165012200减：预算期初存货量800135015001650预计生产量855091501015010550384003.直接材料预算直接材料预算2013年第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计生产量85509150101501055038400单位产品材料消耗量4444预计生产需用量34200366004060042200153600加：预计期末材料库存货量366040604220450016440合计37860406604482046700170040减：预计期初材料库存货量250036604060422014440预计材料采购量35360370004076042480155600材料外购单价5555预计材料采购金额176800185000203800212400778000预计现金支出年初应付账款2000040000024000第一季度采购额7072088400176800176800第二季度采购额0740009250018500185000第三季度采购额0081520101900203800第四季度采购额00084960212400采购现金支出合计907201664001917002053606541804.直接人工预算直接人工预算2013年第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计生产量(件)85509150101501055038400单位：件数量单位：公斤金额单位：元5单位产品人工工时(工时)4444直接人工总工时(工时)34200366004060042200153600单位工时人工成本(元)8888直接人工成本(元)27360029280032480033760012288005．制造费用预算制造费用预算2013年项目金额车间管理人员、修理人员工资232600辅助材料费115200修理费用58400其中：日常修理费用38400大修复费用20000车间设备保险费43000水电费76800车间设备折旧费50000制造费用合计576000现金支出计算表第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计现金支出额1315001315001315001315005260006．单位生产成本预算单位生产成本预算2013年单位数量单位价格合计直接材料4kg520直接人工4h832制造费用1件1515单位生产成本677.销售与管理费费预算销售与管理费预算2013年项目金额厂部行政管理人员工资125000厂部设备折旧费65800其他费用83500合计274300现金支出计算表第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计现金支出额521255212552125521252085008.资本支出预算资本支出预算单位：元单位：元单位：万元6项目名称2013年2013年2014年2015年合计甲1502809．.现金预算现金预算2013年项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计期初现金余额35000010368212785791383672922加:本期现金收入7620001044000116400012840004254000可动用的现金合计11120001147682129185713753834926922减:现金支出材料采购支出90720166400191700205360654180直接人工支出2736002928003248003376001228800制造费用支出131500131500131500131500526000销售与管理费支出52125521255212552125208500支付所得税110373127000137849160250535472支付设备款01500000001500000支付股利100000100000100000100000400000现金支出合计75831823698259379749868355052952现金余缺353682-1222143353883388548-126030现金筹集与运用:向银行借款13500001350000归还银行借款(250000)(200000)支付借款利息1250015000购入有价证券(250000)融通资金合计-2500001350000-262500-215000期末现金余额1036821278579138317354817354810.预计损益表预计损益表2013年项目金额销售收入4560000减：销售成本期初存货成本48000本期生产成本2572800可供销售的成本2620800期末存货成本80400销售成本合计2540400销售毛利2019600减：销售或管理费用274300单位：元单位：元7利息支出27500纳税前净损益1717800减：所得税535472税后净损益118232811.预计资产负债表预计资产负债表2013年12月31日资产金额负债和所有者权益金额流动资产：流动负债：现金173548应付帐款147820应收帐款396000长期负债：材料.22500长期借款2200000产成品80400负债合计2347820流动资产合计672448所有者权益：固定资产：流通股股本2000000设备4500000留存收益1158828土地1000000所有者权益合计3158828累计折旧915800固定资产净值4584200长期投资250000资产总计5506648负债和所有者权益总计5506648【结论】（结果）由以上预计损益表和预计资产负债表可预计该企业2013年的资产总额为5506648元，而所有者权益合计为3158828元。【小结】物流成本预算作为物流系统成本计划的数量反映，是控制物流活动的重要依据和考核物流部门绩效的标准。在进行物流成本预算时，要注意三点：第一，要以物流成本核算为基础，在充分了解历史数据的基础上通过各种数学方法预测各个环节的预计成本。第二，要建立明确的成本目标，根据成本目标进行物流成本预算，不断的控制成本以达到目标。第三，在成本核算中，要注意细节，如本实验中的制造费用和销售管理费用中的现金流应不包括折旧费，去年的应付账款中应该按比例分配到本年度的不同季度等。单位：元8指导教师评语及成绩：成绩：指导教师签名：批阅日期：9