税务信息化

税务信息化建设包括的内容很广。从长远看，应包括税收工作的方方面面。从近期看，主要以建设税收管理法平法平台为切入点。在科学论证的基础上，采用以计算机、网络和现代化通信技术为主的先进的信息化技术手段，建设集管理、监控、分析、决策于一体的税收管理信息系统，建立完善的省际税收综合信息库，初步形成以地市为中心的税务信息集中处理模式，实现税收管理的科学化，提高税收工作质量，降低税收成本。某种意义讲，近期我们推行的CTAIS（即中国税收征管信息系统）、全税工程，建立多元申纳税平台和电子口岸，仅仅是征管信息化的一部分，而非全部，全部的税务信息化建设的内容要更广一些。信息化建设不仅需要大量的计算机、网络和通讯设备，而且需要大量的应用软件。我们说的CTAIS就是一种应用软件。信息化建设的进程决定于二者融合的程度。从这个意义上讲，应用软件更重要，这是因为，硬件可以通过招标购买，而结合税务工作的软件却需要开发。从通俗意义上，征管信息化的过程，就是税收信息集中处理的过程，是纳税人以各项涉税信息通过连接收纳双方的信息网络集中到税务机关，税务机关在准确掌握纳税人信息的基础上，使纳税人在任何地点，任何时间都能方便及时地办理申纳纳税。对内部而言，各种信息的集中处理则意味着信息共享程度的提高，便于对纳税人情况进行实时分析和监控，促进内部管理模式、管理程序、管理机构优化，提高工作效率，因此，税收信息的逐步集中处理是信息化发展的趋势。税务信息化的内容主要包括以下四个部分：1.税务信息网络的建设与改造。信息网络是税务信息化的基础，是税务信息资源开发与利用的通信平台，是税务系统的信息高速公路，服务于税收业务、行政管理、决策支持、外部信息管理应用系统。为实现税务信息资源与整个社会信息资源的共享与交换，一是要完善税务系统内部网络，并与银行、国库、财政、工商、海关、外汇管理等部门的网络连通，共享涉税信息；二是要使税务系统内部网和因特网联通，共享社会经济信息。2.税务管理信息系统的组成。由以下四个子系统组成：一是以税收业务为主要处理对象的税收业务管理应用系统。该系统涵盖税务机关的征收、管理、稽查、税源监控等各项业务，是现代化税收征管模式的有力依托。ＣＴＡＩＳ软件、“金税工程”各子系统等都属于税收业务管理信息系统的范畴。二是以行政管理事务为主要处理对象的税务行政管理应用系统。公文处理系统等和进一步开发的人事、档案、财务、教育培训、法规、后勤等子系统是行政管理信息系统。三是以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的外部信息管理应用系统。该系统包括两方面，一方面利用外联网等技术，与各级政府及有关部门联网，监控各项社会经济活动。比如目前与海关等交换的出口报关单信息等。另一方面利用因特网等技术，为纳税人提供方便快捷的涉税信息查询及电子申报等手段。四是以税收分析和决策支持为主要处理对象的决策支持管理应用系统。该系统是对以上三个事务管理层的信息系统产生的各项数据进行分析处理，多角度多层次挖掘。实现对税务工作运行规律的多维分析，实现对下辖机构、人员的税务执法和行政管理工作的有效监控。3.税务信息人才的培养、开发与使用。税务信息人才是税务信息化建设的支撑层。要加强对各类信息人才的培养与重视，使信息人才的比重日益增加，形成信息人才递增化。信息人才的形成，一是自我提升，快速掌握现代信息知识；二是直接培训；三是引来高水平的信息专业人才；四是对税务干部进行信息知识普及培训，以适应税务信息化的发展要求。4.税务信息化标准规范体系、安全体系的建立和完善。税务信息化标准规范体系、安全体系是税务信息化顺利实施的保障。标准规范体系包括网络标准、硬件配置标准、软件平台标准、应用系统结构标准、数据交换平台标准、数据标准、外部数据接口标准、信息系统开发规范。安全体系包括设备管理层、软件平台层、应用系统层的安全需求和措施。税务信息化建设的意义和作用江泽民同志在党的十六大报告中强调指出：必须“优先发展信息产业，在经济和社会领域广泛应用信息技术”。在落实党的十六大精神、全面建设小康社会的进程中，新经济、网络经济和信息技术的快速发展，将会给社会经济生活带来巨大的变革，迫切需要各行各业进行创新，税务机关自然也不例外。税务机关面对日益现代化的社会经济，应真实、全面地了解纳税人的相关信息，加强税源监控、税务稽查，防止税收流失，这就要求税务机关坚持“科技加管理”方针，加快税务信息化建设步伐。税务信息化，是充分利用现代计算机网络以及通信技术，实现税务信息的收集、整理、分类、储存、检索、统计分析、传输、应用的系统化、网络化。我国税收工作信息化建设主要任务是：建设一个网络、一个平台和四个系统。一个网络，就是总局与省、地、县局四级主干网；一个平台，就是统一规范的应用系统平台；四个系统是：（1）税收业务管理应用系统；（2）税务行政管理应用系统；（3）外部信息应用管理系统；（4）税收决策支持应用系统。在税务信息化建设中，税务信息网络的建设是基础，为税务信息资源的开发与利用建立了一个平台，而税务信息资源的开发与利用是税务信息化的核心，涉及到税务业务、行政、决策、为纳税人服务等各个信息系统。要加快建设税务信息化，离不开税务信息人才的培养与引进，体现了税务建设中“以人为本”的宗旨。国际经验证明，在税务领域引入和应用现代信息技术，有利于加速建立严密、高效的税收征管体系。世界各主要国家都较早地实现了税务管理方面的计算机化，近年来，各国又积极发展和提高信息技术水平，并大量应用于税务领域，在税收征管中普遍使用计算机，进行规范化、程序化管理，是各国税收征管现代化的一个突出特点。例如，美国上世纪60年代建成全国性的税务管理计算机处理系统，在成功运行30多年之后，于1994年开始正式实施“税务服务现代化”项目，投资达200亿美元，对税收流失的可能性。税务信息化建设的积极作用主要有以下几方面：1、有助于实现“依法治税、从严治队”目标国家税务总局局长金人庆同志曾指出：“要始终坚持三条制度建设：第一条叫依法治税，第二条叫从严治队，第三条叫‘科技加管理’，进行税收信息化建设。依法治税，从严治队，没有信息化作为依托、作为基础，就是一句空话。信息化是基础，依法治税、从严治队是内容。应当把依法治税，从严治队，科技加管理和信息化建设这‘三篇文章’融会贯通，最终落实到提高税收征管质量和效率上来”。目前，税务部门正在进行分解和上收税收执法权的征管改革，具体就是走专业化道路，让纳税人的纳税事务由税务系统的几个部门同时实施监管，将一部分权力收到上一级，减少下一级的执法权力。这项改革需要税务信息化建设作为保障，税务信息化可以从技术上保证上级能够真实、完整地获取基层的征管信息，增强上级税务机关对基层征管机构的监控能力，在无形中强化了依法治税的自觉性和规范性，逐步减少直至消除各级税务部门和税务人员的自由裁量权，有利于促进依法治税的落实。2、有助于促进税收管理制度的完善首先，税务信息化建设推动税收组织机构的变革。由于信息技术的发展，建立在逐级上传下达方式上的税收组织机构正在逐渐解体，效率优先的意识逐渐强化，原来的信息传递方式将被开放式的信息体系所取代。税务部门内部组织设计更具弹性和适应性，形成直接面对纳税人的公共服务行政机构，并且尽量使组织结构扁平化，减少管理层次和环节。其次，税务信息化建设推动税收决策机制的变革。传统的税收决策只需针对某项业务活动、某个部门，决策过程较简单。而随着税务部门的业务活动越来越复杂，发展成为跨地区、跨行业、跨部门的实时交互过程，对税收决策提出了更高要求，而税务信息化建设为决策提供了强有力的信息保障。再次，税务信息化建设推动税收征管模式的变革。电子商务和网络贸易的蓬勃发展，使商业活动在虚拟中进行，经营活动不再受时间、地域、经营场所的限制，整个商贸活动呈现出多国性、快捷性、流动性和隐蔽性等特点，只有尽快建立税收情报网络，全面掌握税收信息，建立以Internet为信息平台，具有较强监控和管理能力的征管模式，才能适应商贸活动急剧变化的新情况和新特点。3、有利于加强税收征管水平信息不对称理论认为，有关交易的信息在交易双方之间的分布是不对称的，这种对相关信息占有的不对称状况导致在交易发生前后分别发生“逆向选择”和“道德风险”。在税收管理中，这种信息不对称就会导致纳税人与税务机关的博弈以及税务人员的寻租行为。因此，我们一方面要进一步加大税收宣传的力度，使纳税人更多地了解税法，知道如何运用税法，依法纳税。另一方面，我们要采取有效措施，更多地了解纳税人的相关信息，掌握更加详尽的税源情况，做到心中有数，应收尽收。这就需要以税务信息化建设作为依托，尽可能做到信息共享，减轻信息不对称的程度，使税务机关和纳税人的征纳行为在更加透明的环境中实现。4、有利于提高为纳税人服务的效率和水平税收申报方式的改革，使纳税人可通过网上申报、电话申报、银行网络申报、上门申报等多种方式，完成纳税事项，使纳税人足不出户，就可实现跨区域的纳税申报，极大节约了纳税时间，降低了纳税成本，提高了办税效率。税务信息化建设的基本特点税收作为国民经济运行的重要环节，在信息化的过程中也有自己与众不同的特点。1个性化的需求现在的公民和企业都需要更加快捷、更加个性化的服务，他们期望与税务机关之间进行透明、开放的沟通，以便做出及时、正确的决策。为了鼓励人们遵守税法、加强税收征管，税务机关正在以纳税人为中心实施业务和数据的整合，并在此基础上建立电子化的服务架构，努力提高自身总体运营和资源管理的效率。一般来讲，如果纳税人能够存取高质量的信息，进而了解自己的责任和相关的法规、条例，同时报税过程也比较简单，他们就很可能照章纳税。IBM高级顾问、前美国国会税收联合委员会成员汤姆.哈特指出：“以客户为中心的方法是鼓励照章纳税的全部内涵所在。”因此，用于简化报税的服务是税务机关鼓励纳税人遵守税法的重要手段。“生命周期”法是转向“以客户为中心”的方法之一。通过从纳税人的角度对税收服务进行分类，税务机关就可以开始从纳税人的观点来看待服务。以下介绍了在公民生命周期内所产生的一些税收关系：成年之前：了解公民作为成年人的纳税责任，比如对学生打工所得纳税。职业培训：申报教育税额减免和财政教育，并从工资中扣留适当的税额。公民义务：按时报税，并支持慈善捐款。日常需要：在购买物资时支付销售及使用税，并存取有关税务的一般信息、搜索规章制度等。特殊需要：包括接受保健服务、支付罚金和罚款、登记死亡、置业并缴纳财产税、通过登记和许可证维护车辆等。获得津贴：接受退伍军人津贴或退休金。很多税务机关认识到了生命周期的演变过程，并据此重新设计了关键的业务流程，具体包括：开业：获得商业登记、执照、许可证和财产留置权；建立纳税状态和税务规则，调查商标、专利或知识产权；研究行业和政府的法规；雇用人员，制订津贴、福利和采购策略。发展：以相应的税务意识进行跨地区甚至全球化扩展；利用培训减税措施提高员工技能；建立员工业绩指南；与供应商建立电子数据交换。停业：企业清算或破产申报，清理贷款、应纳税金、债权人结算、期票及最终发票。要想应对由此带来的挑战，税务机关需要把精力集中在以下几个关键问题：如何充分理解纳税人的需求？如何通过培训、教育和奖励等手段鼓励照章纳税？如何吸引纳税人关注税收问题？如何围绕纳税人生命周期提供相应的服务？2范围广，系统复杂，一体化实施难度大去年，国家税务总局《税务管理信息系统一体化建设总体方案》的出台给税务部门的信息系统建设规划出了明确的发展目标。但是，由于当前全国各地税务部门的信息系统建设水平高低不等、应用系统的推广应用参差不齐，一体化的推进确实存在很大难度。从表面上看，一体化方案规划的只是信息系统的建设，但其实，随着税收业务管理对信息系统的日渐依赖，对税务部门来说，最终要触及的还是税务系统的核心业务。因此，一体化建设势必会带来业务流程、组织机构等方面的调整，乃至税务部门业务运作的最终变革，这就使得一体化方案规划的意义更显重大。如何规划一体化方案的实施以及采用怎样的一体化推进策略，的确是摆在税务部门面前的一大难题。目前，个别速度快的