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集团型企业财务管理——集中财务管理架构探讨演讲人：陆仁炳北京海问咨询有限责任公司海问咨询“智慧结晶”系列之一海问咨询智慧结晶2目录集中财务管理内容工作程序与内容海问咨询价值所在案例简介海问咨询智慧结晶3从我国当前集团型企业管理的共性问题谈起改制中的国有企业行政关系向产权关系转变业务单元独立面对市场剥离“三产”业务行业内兄弟单位整合发展与扩张发展状大的民营企业原有业务扩展并购收购多元化战略集团型企业多元化经营跨地区管理多级管理层博弈管理重点由经营管理向管理者管理转移无集团化管理的组织结构与流程无科学的投资决策流程对外投资管理混乱子公司存在资金流失现象无合理的权力分配体系………海问咨询智慧结晶4解决这些问题的四个要素信息对称集团管理者与子公司管理者取得信息对称，这是对子公司管理、对管理者管理的基础。资源共享共享使用共性资源（资金、技术、品牌、管理、渠道等），实现规模效益。过程监控防止异常事项的发生，避免异常事项引发巨大的或毁灭性后果绩效评价子公司管理层清楚：当其行为与集团目标一致/不一致时，将得到奖励/惩罚效率控制实现控制与效率的统一海问咨询智慧结晶5四个要素中的财务管理过程监控信息对称资源共享绩效合理•财务系统是对子公司经营信息掌握最为全面的部门•财务系统是资金流入流出中心，是进行过程监控的最佳点•资金是对任何集团型企业都是一项共享要素•财务系统是绩效管理体系中的重要组成财务系统地位1.与子公司的管理层有独立性；2.全面的对子公司经营信息的快速反应；3.对子公司管理层有控制与制约作用；4.高效使用资金（资本）；5.合理的子公司的经营业绩考评体系对财务系统要求海问咨询智慧结晶6集中财务管理架构信息集中——以企业会计信息实时集中为基础权力集中——以集权型的财务组织体系为保障控制、资金、评价的集中——通过事中监控、合理的业绩评价、高效的资金（资本）管理实现集团企业控制与效率的统一效率会计信息系统效率控制资金资本管理海问咨询智慧结晶7集权型的财务组织结构效率•集团直接财务管理部门职能定位•集团非直接财务管理部门财务职能定位•子公司财务部门职能定位•新型的内部审计部门•预算、投资委会员•财务人员委派制•子公司管理者与财务总监职责界定财务管理机构•责任中心的划分•财权分配•资金审批权分配•投资决策权分配•收益分离权分配•工资资金分配权分配•资产处置权分配财权分配体系海问咨询智慧结晶8以投资为管理重点的财务组织架构子公司业绩评价投资决策子公司日常监控总经理投资委员会财务部审计部规划部会计部其它…财务效益分析企业环境监控其他分析宏观战略高管层任命法律、政府预算委员会经济效益预测市场、技术分析投资决策年度决算报告资金监控会计核算内部审计年度预算指标绩效考核绩效评估批准效率海问咨询智慧结晶9会计信息系统平台效率1、集团参数设置2、集团基本档案建立3、建立公司目录5、权限管理4、建立公司账公司账应用设置1、登录二级公司账2、公司参数设置3、权限管理4、公司基本档案建立会计科目凭证类别……….外币汇率会计科目凭证类别……….外币汇率可以使用集团已建立的数据整个集团信息集中（SAP、ORACLE、用友）基于IT技术、INTERNET平台的企业管理系统数据实时集中存储于集团总部以管理为中心的业务流程无记账与报表传递流程以财务分析与异常事项监控为日常主要业务统一的会计核算口径统一的基础会计科目、客户、部门等编码统一的财务、会计制度以“秒”为单位的会计分期实时全面掌握子公司经营信息实时掌握集团整体状况海问咨询智慧结晶10基于IT技术、INTERNET平台的企业管理系统效率ＤＤＮ专用网络公司总部$二级公司$三级公司$二级公司$......集团数据公司1数据公司n数据数据集中业务分散海问咨询智慧结晶11新的会计报表合并流程孙公司A2财务数据孙公司A1财务数据子公司A财务数据母公司AB财务数据财务报表内部交易数据财务报表内部交易数据财务报表内部交易数据财务报表内部交易数据财务报表汇总报表抵销分录公司AB合并报表效率海问咨询智慧结晶12以“秒”为单位的会计分期形成管理驾驶仓效率下级单位预算执行情况整个集团资金状况下级单位收入情况应收、应付、票据等预警海问咨询智慧结晶13子公司事中权力控制机制效率董会机制与经理办公会机制全面预算管理一种经营尺度企业基础管理之一对“钱”的计划，更是对“事”的计划从无序的成功到有计划的成功从自然王国到必然王国集团二级单位基层单位预算体系建立预算编制预算体系下发预算分解下发预算体系建立预算编制预算体系下发预算分解下发预算体系建立预算编制审批审批审批预算执行预算执行预算执行预算分析预算分析预算分析集团预算应用流程海问咨询智慧结晶14高效率的资金（资本）管理资金管理以增强资金使用效率、保障资金安全为重心资本运营以产业扩张，增加新的利润点为重心产融帝国金融、实业一体化，最大化企业价值，创建企业帝国结算中心、内部银行资金集中控制管理上市、并购、收购财务公司控股银行效率海问咨询智慧结晶15子公司业绩评价体系集团目标子公司面对市场竞争，提高竞争力子公司经营符合集团的整体战略保障资产及共性资源（技术、品牌等）的安全子公司目标以盈利为核心目标最大化利用各种资源业绩评价上的效率原则不追求完善无缺的评价体系不追求在各个子公司之间完全公平的指标体系以有效性为检验管理成果的主要指标业绩指标经营控制业绩考核资产安全管理利润辅助指标其它方面以体现管理的增值贡献的指标为各个子公司统一的核心考核指标在核心考核指标上辅以辅助指标修正子公司核心指标以资产安全为中心的控制指标体系效率海问咨询智慧结晶16管理利润管理利润管理提升产生的利润实际利润必要利润实际利润运营资本必要回报率账面利润净资产行业平均回报利润调整…………………………………效率海问咨询智慧结晶17目录集中财务管理内容工作程序与内容海问咨询价值所在案例简介海问咨询智慧结晶18我们工作步骤综合诊断长期财务战略实施与财务顾问服务人员培训海问咨询经验企业自有特点问卷面访关键问题财务分析集中财务管理方案海问咨询智慧结晶19分析评价企业现有管理组织结构分析评价企业核心业务、投资和分支机构管理流程分析评价企业人力资源管理、资金和内部控制分析评价企业管理信息系统帮助企业制订财务管理中的远景目标和实施战略制定本项目的项目管理和实施计划与企业共同成立项目实施小组推进财务规划根据企业战略目标设计企业的财务组织结构设计财务系统内各单元相关职责和管理流程建立企业集中财务管理架构与新的业务流程，必要时引入IT公司设计总部对控股子公司业绩评价指标和评估流程深化对子公司的全面预算管理为企业提供投资银行顾问服务，设计投资、融资、并购、上市等方案跟进控制流程改进措施并及时调整为企业提供长期的跟进服务，深化各流程细节综合诊断集中财务管理财务规划顾问服务对高层管理人员进行相关财务管理理念培训对中层财务管理人员进行综合管理知识培训对业务操作人员进行实务、法规、操作培训培训各阶段工作内容海问咨询智慧结晶20在企业集团总部面访董事会、管理层主管领导以及有关职能部门经理。选择走访多家下属子公司管理机构了解企业长期战略分析评价企业现有财务管理组织结构分析评价企业核心业务、股权投资和分支机构管理业务流程分析评价企业财务部人力资源管理分析企业现有的资金和会计控制分析评价企业管理信息系统了解企业及下属子公司财务状况了解现有财务管理制度了解公司现有薪酬结构和业绩管理状况确定现行管理结构中存在的主要问题假设问题解决情况下的书面穿行试验阶段性文档财务管理综合诊断报告企业财务管理未来管理模式简介未来发展道路上可能出现的财务管理问题综合诊断工作内容海问咨询智慧结晶21长期财务战略在企业总部面访管理层主管领导、董事会主要成员以及有关部门经理人员了解企业的五年战略规划帮助企业制订企业财务管理和融投资管理中远景目标帮助企业制订各控股子公司实施战略和行动计划横向、纵向分解企业的远景目标，制定阶段计划制定发展规划的项目管理及实施计划与企业共同成立规划实施小组阶段性文档-财务管理长期规划海问咨询智慧结晶22集中财务管理同企业总部领导层、财务部门一起协调合作，结合企业实际情况,整体设计企业集中财务管理架构调整并设计集团总部财务系统组织结构重新界定各责任中心财权范围具体设计总部职能部门职责、主要岗位职责与管理流程设计公司投资和投资管理流程和主要活动建立强大的信息化平台，实现信息集中设计基于IT系统的新的业务流程确立子公司业绩评价指标和评估流程建立与深化全面预算管理设计财务信息管理报告体系阶段性文档各项设计报告设计好的管理表格和其它工具海问咨询智慧结晶23财务顾问服务实施前面设计的方案，提顾专项的财务顾问服务落实方案，并进行长期跟踪提供长期的日常实务咨询服务提供必要的人员培训提供融资、投资、并购、收购、上市等专业服务（详见海问“智慧结晶”其他内容）阶段性文档相应的财务顾问报告海问咨询智慧结晶24人员培训由经验丰富的财务管理专家向企业进行人员培训已制定的财务五年规划培训高层非财务人员财务管理理念培训中层财务人员管理知识培训财务业务人员相关实务及技能培训先进的财务管理工具培训先进的财务管理理论培训阶段性文档海问咨询智慧结晶25目录集中财务管理内容工作程序与内容海问咨询价值所在案例简介海问咨询智慧结晶26海问咨询为客户带来的价值直接经济价值潜在管理价值•提高财务系统日常工作效降率，在不增加新员工情况下大幅提高企业管理水平•通畅的资金筹集、使用、管理通首，大幅降低财务费用•形成以价值增加为目标的财务管理体系•企业责任中心结构优化，形成强有力的团队•财权的合理分配，保证事权的效率•严密的监控系统，保证资产的安全•合理的业绩评价体系，激发管理者士气•……………………………海问咨询智慧结晶27完整的服务模式国际化的专业人才网络化知识供应体系财务顾问+管理咨询+IT系统Localthink+localknowhow知识供应网络+案例积累•解决企业投融资难题•解决内部管理问题•将方案在IT平台上实现•国际化的专业知识•国内大型企业的实际运作经验•对中国独特的发展阶段的深入研究和深刻认识•网络化的知识供应渠道•特定的与客户沟通方式•长期的经验积累先进理论+实际应用可操作的解决方案国际化理念+本土化行为可操作性强的解决方案失败教训+成功总结分享经验的解决方案海问咨询在此方面的优势所在海问咨询智慧结晶28帮助企业建立面向未来的财务管理架构1990’s21stCentury经营者财务•加强成本控制•保障数据真实•降低财务费用•预算管理•进行财务分析新型财务管理架构•建立强大的财务组织•建立高效的信息网络•资金/资本高效运作•建立完善的业绩评价体系管理者财务•实时、全面的信息渠道•子公司异动事项的实时监控•资本市场的高效运作•子公司效率不断提升•进行财务决策海问咨询智慧结晶29海问在财务顾问服务的客户名单•北京化二股份有限公司•北京西单商场股份有限公司•北亚实业（集团）股份有限公司•彩虹显示器件股份有限公司•长安信息产业（集团）股份公司•长岭（集团）股份有限公司•成都蜀都大厦股份有限公司•哈尔滨岁宝热电股份有限公司•哈尔滨医药股份有限公司•海南海德纺织实业股份有限公司•江铃汽车股份有限公司•金花企业（集团）股份有限公司•昆明百货大楼（集团）股份有限公司•洛阳玻璃股份有限公司•南京天龙股份有限公司•南京中北（集团）股份有限公司•宁波城皇庙实业股份有限公司•宁波华联股份有限公司•宁波中百股份有限公司•青岛啤酒股份有限公司•陕西百隆（集团）股份有限公司•陕西国际信托投资股份有限公司•上海石油化工股份有限公司•沈阳金杯汽车股份有限公司•王府井百货大楼股份有