基本财务报表的介绍

基本财务报表的介绍财务报表的种类反映资产状况资产负债表、现金流量表反映损益状况利润表反映损耗状况成本与费用类报表反映控制状况预算与分析类报表•三大活动•三大报表经营资产负债表投资融资利润表三大报表是什么？资产负债表反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单损益表反映企业经营的结果是否盈利的表单现金流量表反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平财务报表概述财务报表资产负债表损益表现金流量表•资产•负债•所有者权益财务状况经营成果现金流量•收入•成本费用•利润•现金流入•现金流出资产负债表损益表现金流量表净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况财务报表之间的关系财务报表概述理解企业财务报表能够帮助我们•了解企业以前、现在和未来的发展状况•准确分析企业目前存在的困难•采取有效的措施，去解决企业所面临的难题•预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响资产负债表流动资产其他资产流动负债长期负债所有者权益（净资产）资产负债表结构资产债权人股东资产=负债+所有者权益资金的占用资金的来源固定资产长期投资资产负债表流动资产长期投资固定资产其他资产流动负债长期负债所有者权益（净资产）资产负债表结构资产债权人股东资产=负债+所有者权益资金的占用资金的来源利润表概述•利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。•利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。利润=收入－成本费用损益表遵循的会计等式：现金流量表概述•反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性•企业的血液，贯穿企业经营的全过程中•以收付实现制作为记录原则现金净流量=现金流入－现金流出现金流量表遵循的会计等式：净利润企业健康发展企业面临关闭经营性现金流企业经营困难企业经营困难企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳，需要外部融资来补充自身的现金不足。企业应加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用延迟付款期。企业虽然亏损，但仍有经营现金流入，能够确保生产销售的正常进行，应重点提高产品的盈利能力，如降低成本，提高产品价格，加大市场投入以提升销量。企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清算的局面。单位:元资产行次年初数期末数负债及股东权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金148,092,145.9967,602,400.64短期借款50交易性金融资产2交易性金融负债51应收票据329,400,000.0015,100,000.00应付票据52应收股利4应付账款53140,938,899.84123,848,295.38应收利息5预收账款5415,146,030.9316,920,281.15应收账款6135,606,385.08115,769,484.61应付职工薪酬555,871,620.005,369,758.18减：坏账准备7应付股利56应收账款净额8135,606,385.08115,769,484.61应付利息57其他应收款9170,771,380.19173,293,754.39应交税费581,742,347.41-6,525,616.36预付账款1016,302,816.6725,736,411.19其他应交款59存货11103,747,415.46101,717,059.07其他应付款6010,969,243.822,895,910.46减：存货跌价准备12预提费用61存货净额13103,747,415.46101,717,059.07一年内到期的长期负债62待摊费用14其他流动负债63一年内到期的长期债权投资15流动负债合计64174,668,142.00142,508,628.81其他流动资产16流动资产合计17503,920,143.39499,219,109.90非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产18长期借款65持有至到期投资19应付债券66投资性房地产20长期应付款67长期投资：专项应付款68重庆雷士照明有限公司资产负债表2010年2月会企02表项目行次本月数本年累计数一、产品销售收入112,708,720.9394,117,880.82减:产品销售成本28,766,959.5465,742,732.21产品销售税金及附加3二、产品销售利润（亏损以“－”号填列）43,941,761.3928,375,148.61加:其他业务利润（亏损以“－”号填列）55,063.859,235.09减:销售费用693,457.68465,457.68管理费用7566,279.961,187,848.16财务费用8-24,004.27444,551.73资产减值损失9加:公允价值变动收益（损失以“－”号填列）10三、营业利润（亏损以“－”号填列）113,311,091.8726,286,526.13加:投资收益（损失以“－”号填列）12补贴收入13营业外收入14142,935.83414,234.72减:营业外支出15466,626.46466,629.93四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）162,987,401.2426,234,130.92减:所得税17224,055.091,967,559.82五、净利润（净亏损以“－”号填列）182,763,346.1524,266,571.10损益表编制单位:重庆雷士照明有限公司2010年02月2010年2月#REF!项目行次本月数本年累计数项目行次一、经营活动产生的现金流量0补充资料：销售商品、提供劳务收到的现金17,433,155137,728,6051、将净利润调节为经营活动的现金流量：40收到的租金2-.净利润41收到的税费返还3-加：计提的资产减值准备42收到的其它与经营活动有关的现金4140,5939,946,688.固定资产折旧43.无形资产摊销44现金流入小计57,573,747147,675,294.长期待摊费用摊销45购买商品接受劳务支付的现金615,391,26477,389,306.待摊费用减少（减：增加）46支付给职工以及为职工支付的现金72,619,0226,710,567.预提费用增加（减：减少）47支付的各种税费812,906,14616,680,517.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）48支付的其它与经营活动有关的现金911,902,73925,176,209.固定资产报废损失49现金流出小计1042,819,171125,956,598.财务费用50经营活动产生的现金净额11-35,245,423.1521,718,695.投资损失（减：收益）51二、投资活动产生的现金流量.存货的减少（减：增加）52收回投资所收到的现金12-.递延税款贷项（减：借项）53分得股利或利润所收到的现金13-.经营性应收项目的减少（减：增加）54取得债券利息收入所收到的现金14-.经营性应付项目的增加（减：减少）55重庆雷士照明有限公司现金流量表